книги из ГПНТБ / Перламутров, В. Л. Проблемы использования оборотных средств в промышленности

число убыточных трестов и заводоуправлений. На 1 октяО'- ря прибыль государственной промышленности составила (брутто) 112 млн. руб. На начало 1924 г. прибыль предприя­ тий общесоюзной промышленности планировалась в 102 млн. _руб., убытки — в 48млн. руб., т. е. прибыль в целом 54 млн. руб. За 1923/24 г. она фактически составила 56 млн. руб.

2.2.Создание экономических условий интенсификации оборота средств

Важнейшим мероприятием советского государства по оздо­ ровлению экономики и финансов явилась денежная рефор­ ма 1922—1924 гг. Выпуск в обращение новой валюты — червонцев, обеспечиваемых золотом, иностранной валютой, легкореализуемыми товарами, радикально укреплял денеж­ ное обращение.

Ввод в обращение червонцев Государственный банк осуществлял посредством краткосрочных кредитных опера­ ций (т. е. кредитования оборотных средств), что позволяло сохранить их устойчивость. Вначале червонец функциони­ ровал только в организованном хозяйственном обороте — между государственными и кооперативными предприятия­ ми промышленности и торговли. Это ограждало его от попыток частнокапиталистических элементов поколебать курс новой валюты. К январю 1924 г. червонцы составили около 80% всей массы находящихся в обращении денег.

Устойчивость валюты создала прочную основу для раз­ вития кредита. Хозяйственный оборот насыщался валютой в меру его действительной потребности. В то же время сокращалась эмиссия денег для ликвидации бюджетного де­ фицита. К середине 1924 г. он был преодолен. В условиях существования капиталистического уклада хозяйства кре­ дитные ресурсы государства были важным звеном управле­ ния народным хозяйством, ограничения, вытеснения, а впоследствии и полной ликвидации капиталистических элементов. Формами краткосрочного кредитования и расче­ тов в те годы были преимущественно коммерческое кредито­ вание в виде учета векселей, расчеты посредством векселей и т. п. В 1925 г. большая часть реализации продукции госу­ дарственной промышленности — до 85% — была осущест­ влена с помощью коммерческого кредита.

59

Быстрый рост кредитных вложений в промышленность — главным образом в оборотные средства — характерен для восстановительного периода после завершения денежной реформы. За период с 1 октября 1923 г. по 1 октября 1925 г. кредитные вложения в хозяйство возросли в 5,7 раза — с 440 млн. руб. до 2502 млн. руб., из которых 2087 млн. руб. (83%) составляли кредиты в оборотные средства. Доля

нужды промышленности признаются допустимыми лишь в случаях исключительной важности. Восстановление со­ ветской промышленности ставится на прочную финансовую основу. Доходы промышленности составили (1922/23 г.—

— 100%): в 1923/24г.— 294%,а 1924/25г.— 428% .Нарастает объем промышленного производства: в 1923 г. он составил 39,1% довоенного, в 1924 г.—- 45,5, в 1925 г.— 75% 25.

На основе закона о трестах от 10 апреля 1923 г. их ус­ тавный капитал состоял из основного и оборотного капита­ лов. По особому распоряжению ВСҢХ разделение капитала на основной и оборотный не фиксировалось в уставе с тем, чтобы предоставить трестам свободу маневрирования капи­ талом, выбора наиболее рациональных соотношений между его частями. Под оборотным капиталом закон о трестах подразумевал ту часть уставного капитала, которая выра­ жена в деньгах, ценных бумагах, продукции, а также во всех предметах, которые могут быть только однажды ис­ пользованы в процессе производства: топливо, сырье, ма­ териалы.

Интересно различие в правовом положении капиталов трестов. «При обращении взыскания на имущество треста, на оборотный капитал взыскания обращаются в таком же порядке, как на имущество частных лиц, в то время как основной — изъят из гражданского оборота» 2в.

Тресты объединялись в синдикаты преимущественно по отраслевому принципу. Синдикаты заключали договоры с совнархозами, в которых оговаривались условия произ­ водства и реализации продукции. При этом и те и другие

:6 «Социалистическое строительство СССР. Статистический ежегодник ЦУНХУ при Госплане СССР». М„ изд. ЦУНХУ Госплана СССР, 1936, стр. 82—88.

!0 И. А. Кириллов. Финансирование промышленности, стр. 109.

60

выступали как юридические лица. Подчеркивалось, что государственная казна за долги трестов не отвечает. Внутри треста — между его правлением и отдельными предприя­ тиями договорных отношений не существует. ВСНХ под­ черкивал в 1923 г., что нельзя разбивать трест на отдельные Самостоятельные единицы, поскольку это повлечет за собой распыление оборотного капитала, находящегося в распоря­ жении трестов.

Организацию оборотных средств можно рассмотреть на примере Всесоюзного Текстильного Синдиката. Этот Синди­ кат был высокорентабельным и распоряжался делами всей отрасли. Впоследствии, в 1927 г., на него были возложены функции главного управления текстильной промышлен­ ности. Синдикат на договорной основе занимался снабже­ нием и реализацией продукции трестов и проводил с ними расчеты по договорам. Техника расчетов описана Н. В. Бо­ евым 27.

1. Расчеты за поставки сырья тресты уплачивали синди­ кату ежемесячно среднюю месячную стоимость потребляемого сырья в соответствии с производственной программой. Все ^изменения остатков сырых материалов, не зависящие от тре­ стов (досрочный или сверхплановый завоз), не отражались на их финансовом положении, так как излишек материалов сверх производственной программы числился полностью на балансе синдиката.

2.Вспомогательные материалы, затраченные в произ­ водстве в текущем месяце, равномерно списывались в тече­ ние следующего месяца на счет треста.

3.По готовой продукции, сдаваемой трестами синдика­ ту, тресты кредитовали синдикат в размере кредита, пре­

доставляемого синдикатом покупателям — госторговле, кооперации, швейникам. Векселей либо других срочных платежных обязательств синдикат своим трестам не выда­ вал.

4. Ежедневно подсчитывались суммы к оплате согласно принятым срокам расчетов. Эти суммы отражались на счете '«Финансовые результаты», на котором выявлялось сальдо 'платежных взаимоотношений синдиката с каждым трестом (на основе безналичных расчетов). Платежи за счет трестов

27 Я. В. Боев. К вопросу о рационализации хозяйства промышленно­ сти.— «Кредит и плановое хозяйство», 1928, № 12, стр. 37.

61

и выдача заработной платы производились с этого счета наличными.

Уже во второй год нэпа промышленность достаточно освоилась с условиями рынка. Хороший урожай 1923 г. способствовал понижению цен на сельскохозяйственное сырье. Промышленность в стремлении стать рентабельной нередко прибегала "в этих условиях к повышению цен на свою продукцию. В результате образовались «ножницы цен» на промышленную и сельскохозяйственную продукцию, что привело к кризису сбыта промышленной продукции.

Права трестов и синдикатов в установлении цен были урезаны. Государственные органы приняли меры к сбли­ жению промышленных и сельскохозяйственных цен. Перед промышленностью была поставлена задача добиться роста рентабельности снижением себестоимости. Это стало воз­ можным благодаря завершению денежной реформы и внед­ рению в оборот новой устойчивой валюты. Калькулирова­ ние себестоимости теперь основывалось на прочной денеж­ ной базе — червонце.

С 1923/24 г. расширяется емкость рынка, усиливается приток денежных средств в промышленность. Бюджетные дотации промышленности начинают сокращаться.

Медленно, но неуклонно улучшалась структура оборот­ ных средств промышленности: на балансе сокращался удель­ ный вес материальных ценностей, увеличивались суммы денежных средств. На основе роста производства расширял­ ся товарооборот, в него вовлекалась все возрастающая мас­ са материальных ценностей. Однако запасы их продолжали оставаться еще значительными: основных материалов — на 6—7-месячный объем производства, полуфабрикатов — на 3—4-месячный объем производства. Причиной столь медленного ускорения оборачиваемости запасов промыш- - ленности была все еще значительная доля в них неликвидов. В составе оборотных средств угольной промышленности, например, неликвиды к 1 октября 1924 г. составляли 26,9%, нефтяной — 53,2, электротехнической — 66,6, льня­ ной — 76,1, сахарной — 58,6%. Резко сократили неликвид­ ные запасы бумажная (до 7,9%), химическая (4,6%), коже­ венная (11,7%), хлопчатобумажная промышленность (17,3%) 28.

28 И. А. Кириллов. Финансирование промышленности, стр. 122.

62

2.3.Разработка проблем Кредитования и планирования оборотных средств

Важное место в интенсификации оборота средств промыш­ ленности занимала кредитная деятельность Госбанка. Зна­ чительное укрепление советской валюты в результате денеж­ н о й реформы и общий подъем производства и обращения в стране создавали благоприятную обстановку для расши­ рения кредитных операций. Росла хозрасчетная ответст­ венность трестов за рациональное использование оборот­

ных средств.

В тот период критерием-банковского кредитования была эффективность производства, прибыльность. Банк влиял на развитие государственной промышленности, кредитуя те отрасли и хозяйственные объединения, которые давали наи­ большую отдачу на вложенные средства. «Госбанк руко­

тования. Вопрос о сроках кредита разрешался в каждом случае в зависимости от финансового состояния клиента:

'на более льготных условиях (например, учетом более долго­ срочных векселей) получали ссуды клиенты с прочным фи­ нансовым состоянием.

Комиссия Совета Труда и Обороны, подводя итоги за 1921/22 хозяйственный год, отмечала: «Госбанк в своих кредитных взаимоотношениях с промышленными предприя­ тиями и их объединениями конкретизировал самую сущ­ ность хозрасчета, отказывал в кредите бесхозяйственным и плохо поставленным предприятиям, требуя повышения их производительности, перестраивал иногда самые тресты, выделяя в них доходные предприятия» 30.

Система бюджетных и ведомственных дотаций и субси­ дий быстро свертывалась, кредитование было признано бо­ лее правильным методом финансирования оборотных средств. Считалось, что в условиях меняющейся хозяйст­

венной конъюнктуры, то увеличивающей, то уменьшающей

.. потребности трестов в оборотных средствах, дотации лишь пополняют, увеличивают оборотные активы (временами

29 3. Каценеленбаум. Основные принципы кредитной политики Госбан­ ка.— «Финансы и народное хозяйство», 1926, № 3, стр. 5.

30 «На новых путях». Труды под редакцией комиссии Совета Труда и Обороны, вып. II. М., 1923, стр. 132.

63

оказывающиеся излишними), в то время как кредиты могут более или менее синхронно повторять изменение конъюнк­ туры. «Банковское кредитование, которое требует обеспе­ чения материальными ценностями,— писал И. А. Кирил­ лов,— лишь придает уже имеющимся оборотным средствам (товары, векселя) иную, более подвижную денежную фор­ му. Банковское кредитование никогда не означало увели­ чения оборотных средств. (Исключение составляют суммы, выдаваемые под дружеские векселя)» 31.

Рост кредитных вложений в промышленность проходил очень быстрыми темпами. За один год — с 1 октября 1922 г. по 1 октября 1923 г.— задолженность' промышленности бан­ кам выросла в 10 раз. Высокий темп прироста кредитова­ ния сохранился в последующие годы, что видно из данных о задолженности промышленности пяти банкам по учетно-ссуд­ ным операциям (на 1 октября, в млн. руб) 32: 1923 г.— 161,1; 1927 г,— 448,2; 1925 г.— 958,9; 1926 г,— 1223,9.

Государственный банк был организован в октябре 1921 г. и с декабря начал выдавать ссуды. В эти месяцы еще не все тресты перешли на хозрасчет, и банк предоставлял им главным образом целевые кредиты, осуществляя при этом контроль над предприятиями, требуя предоставления фи­ нансовых и производственных планов и отчетов.

Широкое развитие хозрасчетных отношений, сопровожг ‘ давшееся появлением в хозяйственном обороте векселей, привело к вытеснению целевых кредитов вексельными, а также подтоварным или залоговым кредитом. Товары на рынке, как правило, продавались под векселя, которые учи­ тывались в банках, и денежные средства возвращались

вкассу предприятия-продавца. Преобладание вексельного

иподтоварного кредита становится стабильным, о чем сви­ детельствуют данные о задолженности промышленности пяти

банкам за 1924—1926 гг. (на 1 октября, в % к итогу) 3S.

64

Такая структура кредитных вложений в промышлен­ ность свидетельствовала о том, что кредит развивается на здоровой основе: вексельные и подтоварные кредиты обес­ печивались реальными товарными сделками и материаль­ ными ценностями. Однако эти формы кредита имели и слабые стороны. Как отмечалось в отчете Торгово-промыш­

ленного банка за 1923/24 хозяйственный год, часто в форму вексельного обязательства облекались такие сделки, кото­ рые ни краткосрочностью, ни ликвидностью не отличались. Кроме того, вексель в ряде случаев не отражал реального товарооборота ввиду многозвенности торговли. Одна и та же товарная масса, проходя по товаропроводящей сети, порождала несколько векселей. Это были зародыши тех отрицательных явлений, которые в 1930 г. привели к лик­ видации коммерческого кредита.

Что касается подтоварного кредита тех лет, то его недос­ татком была выдача ссуд нередко и под неликвидные товары, что противоречит самой природе кредитования. В целом же сложившаяся в эти годы система краткосрочного кредита явилась одним из важных и действенных элементов хозрас­ четной системы управления промышленностью.

„ Во второй половине 30-х годов крупная советская про­ мышленность, по сути дела созданная заново, в значительной мере утратила интерес к проблеме ликвидности оборотных средств, поскольку острота ее ослабла с ростом и совер­ шенствованием производства и планирования, с одной сто­ роны, и ростом централизации хозяйственной жизни и уп­ равления предприятиями — с другой. На первый план вы­ двинулась проблема нормирования оборотных средств, на­ деления предприятий оборотными средствами в меру их действительной потребности.

Первоначально проблема планового определения потреб­ ности трестов и предприятий в оборотных средствах связы­ валась прежде всего с необходимостью изыскания финансо­ вых источников восстановления промышленности и инду­ стриализации страны. Ускорение оборота средств на дейст­ вующих предприятиях справедливо рассматривалось совет­ скими экономистами как серьезный источник финансирова­ ния индустриализации.

Кроме того, была и другая причина — необходимость становления и укрепления хозяйственного расчета, требо­

шенствование механизма социалистического планирования ставило на повестку дня охват планом всех сторон хозяй­ ственной деятельности. Необходимо было планово органи­ зовать кругооборот средств не только в масштабах народ­ ного хозяйства, его отраслей, но и каждой хозрасчетной единицы.

Руководитель первых разработок норм оборотных средств Н. С. Трифонов писал в 1929 г.: «...все дело заклю­ чается в том, чтобы дать эти нормы (оборотных средств.— В. П.) достаточно обоснованно и в соответствии с фактиче­ ской действительностью, ибо значительные отклонения этих норм от фактической возможности их достижения как в ту, так и в другую сторону или совершенно будут их дис­ кредитировать как надуманные (в случаях полнейшей не­ возможности их достижения) или же сделают их нежизнен­ ными и не дающими определенного стимула к работе (в слу­ чаях фактического их опережения)»3'1.

В 1924 г. Центральное управление государственной промышленности ВСНХ СССР поручило Н. С. Трифонову приступить к разработке методики определения потребно­ сти предприятий и трестов разных отраслей промышленно­ сти в оборотных средствах. Работа велась в двух направле­ ниях: теоретическом и практическом.

Определялись факторы, под влиянием которых склады­ вается потребность предприятий в оборотных средствах, и разрабатывалась методика расчета оборачиваемости средств; детально изучалась на предприятиях организация производства, снабжения, сбыта, платежей.

Анализируя уроки первых лет нэпа, И. А. Кириллов писал: «Оборотный капитал промышленности являлся предметом усиленного и пристального внимания с самого начала нэпа. Недостаток основного капитала не сказывался немедленно, угрожая катастрофой только в будущем. При недостатке оборотных средств предприятие сразу впадает в состояние паралича: не из чего платить зарплату, распла­ чиваться по обязательствам» 43536.

Разработка нормативов оборотных средств на текстиль­ ных предприятиях — и это понимали создатели нормати­ вов — имела ряд изъянов, главные из которых — отсутст­ вие опыта и ориентирование на сложившуюся практику

34 Я. С. Трифонов. О скорости оборота капитала в промышленных пред­ приятиях. М.., изд-во «Техника управления», 1929, стр. 149.

36 И. А. Кириллов. Финансирование промышленности, стр. 109.

66

организации производства, на существующие (далеко не рациональные) связи по линии снабжения. Это и неудиви­ тельно, если .принять во внимание тогдашние изношенные основные производственные фонды промышленности и транспорта, товарный голод в стране, неналаженность хо­

зяйственных связей. Но и при этих недостатках переход к новым нормативам позволил освободить из оборота зна­ чительные суммы средств. «Результаты первого подхода к изучению вопроса о скорости оборота капитала оказались разительными и должны были быть еще большими, если бы количество запасов полуфабрикатов (т. е. заделов незавер­ шенного производства.— В. Я.) было освещено и достаточ­ но углублено теоретически» 30.

Аналогичная работа была проведена на предприятиях основной химии, нефтяной и бумажной промышленности.

Председатель ВСНХ Ф. Э. Дзержинский, следивший за результатами разработки нормативов, предложил эту рабо­ ту «расширить и углубить», указав одновременно на то, что аналогичная работа должна вестись непосредственно сами­ ми предприятиями и трестами под руководством главных управлений. Эти указания чрезвычайно ценны не только

'потому, что они сделаны одним из выдающихся деятелей Коммунистической партии и Советского государства, но и потому, что последующая практика подтвердила их полную

настоятельность и правильность.

К сожалению, промышленные главки и тресты в после­ дующие годы не проявили особой активности в расчетах нормативов оборотных средств, что было вызвано крайней ограниченностью финансовых ресурсов в годы индустриа­ лизации. Кроме того, взаимное кредитование предприятий и просрочки векселей технически затрудняли плановые рас­ четы потребности в оборотных средствах. Такое положение сохранялось вплоть до реформы 1929/30 г., положившей конец первому, начальному периоду хозрасчета (и соответст­ венно — организации оборотных средств) советской про­ мышленности и открывшей новый, второй период.

Заканчивалось послевоенное восстановление народного хозяйства. В 1924/25 г. промышленность впервые дала средств больше, чем получила в порядке государственно­ го финансирования, о чем свидетельствуют следующие

30Н . С. Трифонов. О скорости оборота капитала в промышленных пред­ приятиях, стр. 4—5.

3* 67

данные (в млн. руб.) 37:

Происходит постоянное ускорение оборота средств промышлениости, причем рост объема производства начинает обгонять прирост оборотных средств. Так, в 1924/25 хо­ зяйственном году прирост производства промышленной про­ дукции составил 57%, а прирост оборотных средств — 19%. Если в 1923/24 г. оборотные средства промышленности союзного подчинения совершили 0,92 оборота, то в 1924/25 г.— 1,22 оборота. ВСНХ в отчете за 1925 г. конста­ тирует, что в этом году проблема оборотных средств, нако­ нец, безболезненно решена.

Годы восстановительного периода были одновременно и годами, когда складывались и практически проверялись социалистические формы и методы управления хозяйством с использованием товарно-денежных отношений. В основе их лежали ленинские идеи новой экономической политики. Они включали в себя централизованное планирование и хозяйственный расчет производственных объединений и предприятий, возмездность и эквивалентность хозяйствен­ ных отношений, самоокупаемость и рентабельность, мате­ риальную ответственность и заинтересованность, хозяй­ ственную инициативу. Эти принципы определяли и орга­ низацию оборотных средств советской промышленности.

37 А. Н. Штраух. Значение кредитных учреждении в советском хозяіи стве.— «Кредит и плановое хозяйство», 1926, № 2, стр. 5.