книги из ГПНТБ / Перламутров, В. Л. Проблемы использования оборотных средств в промышленности

иным причинам не может полностью и в срок выполнить все обязательства перед потребителями (клиентами), то оно, как правило, отгружает продукцию либо наиболее платежеспособным, либо наиболее настойчивым.

Какое поведение предприятия в условиях невозможно­ сти выполнить обязательства перед всеми потребителями наиболее целесообразно с народнохозяйственной точки зре­ ния? Безусловно, должны быть выполнены обязательства "'-перед крупнейшими, основными потребителями. Но как заставить поставщика в этой ситуации поступить именно так, а не иначе? Перспективой уплаты большего штрафа.

Если непоставка 6Э т стали принесет штраф в 30 тыс. руб. в пользу соседней фабрики (один вариант) и штраф в сотни тысяч рублей в пользу станкозавода, расположенного за тысячи километров, то поставщик постарается вовремя отп­ равить вагон на станкозавод.

Поэтому возражения относительно перспективы уплаты небольшим предприятием миллионных штрафов заводу-ги­ ганту лишены оснований: как бы ни складывалась работа такого предприятия, оно не допустит срыва поставки тем потребителям, которым придется платить большие штра­ фы. При материальной ответственности за срыв поставок в размере полученного ущерба любое хозрасчетное предприя­ тие постарается полностью и в срок выполнить свои обя­ зательства перед всеми потребителями, а при невозможно­ сти удовлетворить всех будет действовать по принципу ми­ нимума ущерба — прежде всего удовлетворит наиболее ва­ жных для народного хозяйства потребителей. Таким обра­ зом, руководствуясь принципом минимального ущерба для себя, предприятие-поставщик причинит минимальный ущерб народному хозяйству.

В-шестых, низкие штрафные санкции являются одчой из причин довольно инертного отношения предприятий к взысканию штрафов, пени и неустоек.

Система штрафных санкций, основанная на возмещении дострадавшей стороне известной доди стоимости непостав­ ленной продукции, ставит пострадавшего в худшее поло­ жение, чем виновного в срыве поставки. Предположим, что в цепочке взаимосвязанных предприятий: шахта — метал­ лургический комбинат — моторный завод — тракторный завод по вине шахты произошел срыв поставок. По действу­ ющему положению шахта должна уплатить комбинату мак­ симальный штраф в размере 8% стоимости непоставленного

171

угля, комбинат моторному заводу — 8% стоимости металла (т. е. значительно больше), моторный завод тракторному — 8% стоимости моторов (еще больше). Итак, предприятие, явившееся причиной многократных срывов в работе, на­ казывается меньше, чем предприятия, пострадавшие по его вине. Поэтому в современных условиях предприятие, вы­ плачивающее штрафы или имеющее самое большое отрица­ тельное сальдо по этой статье не обязательно является пло­ хо работающим. Может случиться, что оно безвинно страда­ ет исключительно из-за необоснованности ставок штрафных санкций.

Обе названные причины побуждают предприятия край­ не осторожно относиться к развертыванию претензионной работы, а нередко отказываться от применения штрафных санкций. Система санкций, основанная на возмещении на­ несенного ущерба, свободна от этого основного недостатка современной системы.

В-седьмых, необоснованное возложение на пострадав­ шего убытков, причиненных ему неаккуратным поставщи­ ком, рикошетом бьет и по поставщику: покупатель нередко задерживает оплату поступившего товара, пытается за счет роста кредиторской задолженности компенсировать недо­ статок средств, тем более, что за кредиторскую задолжен­ ность плата ие взимается (кроме незначительных пени за задержку платежа). Повышение материальной ответствен­ ности за своевременное и полное выполнение обязательств по поставкам продукции требует решения и другой сто­ роны вопроса — об ответственности покупателей за по­ строение платежных отношений между предприятиями. ,

В новых условиях хозяйствования настоятельной ста­ новится проблема срочности выполнения платежных обя­ зательств, а с переходом к оптовой торговле средствами производства ее значение еще более усилится. В этих усло­ виях право предприятия-потребителя получать продукцию в необходимые ему сроки и в соответствующих размерах должно будет уравновешиваться правом поставщика точно и в срок получить оплату за поставку. Совершенствование материально-технического обеспечения производства по­ влечет и улучшение платежных отношений в хозяйстве- С начала реформы в этом отношении сделано немало: ши­ рокое развитие получили платежные кредиты, расчеты в форме последующего акцепта платежных документов вме­ сто предварительного (что сократило длительность доку­

172

ментооборота на 1,7 дня), повсеместно распространилось кредитование по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату. Тем не менее проблему нельзя счи­ тать решенной.

Кредитование по обороту, ставшее в последние годы пре­ имущественной формой предоставления предприятиям бан­ ковских ссуд в оборотные средства, ускоряет платежи. Вме­ тете с тем банк выдает ссуды под солидное обеспечение: вся выручка при этой форме кредитования поступает на специ­ альный ссудный счет, и с него банк может в случае необхо­ димости удовлетворить все свои претензии. Дело, однако, в том, что изменение платежных отношений банка с предпри­ ятиями не сопровождается значительным улучшением та­ ких же отношений между предприятиями. Платежные от­ ношения предприятий — основа, на которой формируется следующий этап — платежи банка предприятиям и пред­ приятий банку. В этих условиях кредит нередко покрывает недостатки и прорывы в работе предприятий, ослабляя хозрасчетные отношения.

Платежные отношения между предприятиями в услови­ ях расширения прямых связей поставщиков с потребителя­ ми (особенно оптовой торговли многими видами предметов ■труда) вызывают, на наш взгляд, необходимость в дополне­ нии действующих форм платежей формой срочного платеж­ ного обязательства типа векселя. Она могла бы найти при­ менение в отношениях с неисправными плательщиками, име­ ющими неустойчивое финансовое состояние. '

Такая форма платежей оградила бы предприятие-пос­ тавщика от неполной и несвоевременной оплаты поставок. Точно фиксируя обязательный срок платежа, срочное обя­ зательство создавало бы у хорошо работающего предприя­ тия-поставщика уверенность в выполнении плана реализа­ ции, прибыли, в сохранности оборотных средств. У поку­ пателя такое обязательство четко ложилось бы в платежный календарь и платеж обрел бы конкретную дату.

Существующая дебиторско-кредиторская задолженность предприятий представляет нечто вроде коммерческого кре­ дита, поскольку позволяет одним предприятиям создавать "запасы не за счет собственных оборотных средств или бан­ ковских ссуд, а за счет других предприятий. Причем если некоторая часть задолженности возникает до объективным причинам — вследствие разрыва во времени между движе­ нием материальных ценностей и движением денег (на ее сокращение можно влиять подбором в каждом конкретном

173

г л а в а VI

МОДЕЛИ ПЛАНИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

6.1.Динамическая модель плана оборотных средств

Переход к полному хозяйственному расчету, внедрение в планирование современной электронно-вычислительной техники и математических методов требуют новой, более совершенной методики плановых расчетов. Планирование оборотных средств принадлежит к наиболее ответственным задачам экономической работы на предприятиях. Интен­ сивность их движения существенно влияет на эффектив­ ность хозяйственной деятельности. На величину потребности предприятия в оборотных средствах оказывают влияние разнообразные факторы случайного характера, осложня­ ющие планирование.

В настоящее время планирование оборотных средств предприятий осуществляется в следующих формах: 1) раз­ работка предприятиями нормативов собственных оборот­ ных средств — на год, с поквартальной разбивкой; 2) раз­ работка кредитных заявок предприятий вышестоящими организациями — на полугодие,' квартал, 3) разработка вышестоящими организациями планов финансирования соб­ ственных оборотных средств предприятий (прирост, умень­ шение).

Нормативы разрабатываются методом прямого расчета в соответствии с конкретными условиями хозяйственной деятельности (ходом поставок, организацией производст­ венного процесса, условиями сбыта продукции) и затем оп­ ределяются минимальные, неснижающиеся потребности предприятия в средствах. Расчеты производятся на основе единой типовой методики, дифференцированной по отрас­ лям промышленности.

Планирование краткосрочных банковских кредитов, их предоставление и контроль за использованием производят­ ся Госбанком на основе кредитных заявок министерств и

175

ведомств в ходе выполнения банковского кредитного плана. Кредитная и особенно расчетная деятельность системы Гос­ банка позволяет ему — по укрупненным позициям — опре­ делять потребности хозяйства в денежных ресурсах и пла­ нировать платежный оборот.

Кредитные заявки, являющиеся одной из основ кредит­ ного плана банка, составляются исходя из планируемой ве­ личины сверхнормативных и других временных запасов товарно-материальных ценностей, при кредитовании по обороту — исходя из объема затрат на производство. Та­ ким образом удовлетворяется потребность предприятий в средствах, превышающая неснижающийся минимум.

Планы финансирования собственных оборотных средств, как и кредитные заявки, разрабатываются не самими пред­ приятиями, а их вышестоящими организациями, причем не только в сводном виде, но и по каждому подведомственному предприятию. Основой для их расчета служат сводные пла­ ны производства, поступлений, реализации продукции и финансовых обязательств.

Методика нормирования собственных оборотных средств ориентируется на существующую организацию хозяйствен­ ной деятельности. Норматив определяется на основе до­ стигнутых, фактически сложившихся показателей (разме­ ров и сроков поставок, размеров и периодичности запуска серий в производство и т. п.) и не учитывает совершенство­ вание, рационализацию хозяйственной деятельности. Ме­ жду тем это — важнейшая цель любых плановых расчетов. Конечно, предприятие стремится всемерно совершенство­ вать организацию производства, снабжения, сбыта. Но для планомерной организации работы оно должно иметь воз­ можность рассчитать и сравнить хотя бы несколько вариан­ тов организации хозяйственной деятельности. Не интуи­ тивно, а на базе экономического расчета предприятие долж­ но четко представлять себе, как тот или иной вариант снаб­ жения, сбыта, платежных взаимоотношений скажется на его потребности в оборотных средствах, а следовательно, и на прибыли. На практике часто управление оборотными средствами в силу необходимости основывается не на расчете и сравнении возможных вариантов хозяйственной дея~^ тельности, а в значительной степени на опыте, интуиции, искусстве хозяйственников, что, наряду с другими причина­ ми, порождает заминки в обороте средств, финансовые затруднения, неплатежи и т. п.

176

Формы планирования в виде годового или кварталь­ ного норматива собственных оборотных средств, которые были достаточны для условий ограниченного хозрасчета, не отвечают требованиям полного хозрасчета. План оборот­ ных средств должен включать не только показатели исход­ ного и конечного уровней потребности в средствах, но и по­ казатели каждого значительного изменения (роста, сниже­ ния) потребности внутри планового периода. Такой план, -имеющий вид календарного графика, наиболее полно отве­ чает характеру планируемого процесса — движению обо­ ротных средств предприятия и задачам эффективного пла­ нового воздействия на этот процесс.

Разработка нормативов оборотных средств самими пред­ приятиями, а планов финансирования и кредитных заявок, как правило, их вышестоящими организациями, порожда­ ет ряд противоречий. Такой порядок не только ослабля­ ет экономическую обоснованность кредитных планов, но и разрывает планирование единого процесса движения обо­ ротных средств — разработку нормативов, разработку пла­ нов финансирования собственных средств, разработку кре­ дитных планов. Если к этому добавить, что предприятие далеко не всегда может добиться прироста собственных оборотных средств в требуемом размере — вследствие того, лто прирост не связан с хозрасчетными результатами его деятельности, а осуществляется вышестоящей организаци ей волевым путем,— то станет ясным, что нормативы обо­ ротных средств не выполняют на практике той организую­ щей, хозрасчетной функции, которой должен обладать пла­ новый показатель.

Нормирование охватывает около 80% оборотных средств предприятия. К ненормируемым относятся денежные сред­ ства, задолженность поставщикам и покупателям и неко­ торые другие. Но движение оборотных средств — единый, непрерывный, планомерный процесс. Он должен охватывать все элементы и стадии их движения: производительную, товарную, денежную. Нормирование не охватывает заклю­ чительную фазу кругооборота — процесс реализации про­ дукции, превращение товарной формы в денежную. Между тем в новых условиях хозяйствования значение этой фазы кругооборота неизмеримо возрастает по сравнению с до­ реформенным временем. Выполнение планов прибыли и реализации продукции, ставших главными в оценке дея­ тельности предприятий, как раз предполагает превраще-

ние товарной массы в денежную, завершение кругооборота. В этих условиях отсутствие плановых нормативов вре­ мени превращения товаров в деньги никак не может быть оправдано. Плановые показатели по тем элементам оборот­ ных средств, которые в настоящее время не нормируются, могли бы стать основой для календарного планирования по­ ступления выручки от реализации продукции предприятия,

платежей бюджету и банку.

Приводимая ниже ' экономико-математическая модель позволяет рассчитать план оборотных средств предприятия, удовлетворяющий названным условиям. Исходная экономи­ ческая информация для расчета плана должна описывать:

1)ход поставок предприятию сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов и т. п. как по величине (тоннаж и стои­ мость), так и по времени (интервалы между поставками);

2)движение заделов незавершенного производства (по стоимости); 3) выпуск готовой продукции и спрос на нее со стороны потребителей; 4) движение остатка денежных средств, находящихся в обороте предприятия. Эта информа­ ция может представлять собой либо плановые календарные графики, либо при их отсутствии — статистические харак­ теристики перечисленных параметров хозяйственной дея­ тельности предприятия. В первом случае расчет значитель­ но упрощается и в ряде случаев может быть проведен и без применения ЭВМ. Результат его — строго детерминирован­ ный график движения оборотных средств по всем стадиям — производственным запасам, незавершенному производст­ ву, готовой продукции, денежным средствам.

Однако плановая информация в такой форме на пред­ приятиях, как правило, отсутствует, так как движение оборотных средств — это процесс, на ход которого оказы­ вают воздействие причины случайного характера. Одна из важных причин — недетерминированность в общем случае характера поставок и платежей. В планах материальнотехнического снабжения не указываются, как правило, точ­ ные даты и размеры поставок, что приводит к известной сво­ боде действий предприятия-поставщика в отношении от­ грузки сырья и материалов. А это в свою очередь приводит

ктому, что предприятие-потребитель не может знать точно сроки предстоящих поставок и их размеры.

Достоверность плановых расчетов повысится, если ме­ тодика планирования оборотных средств будет учитывать случайный характер их движения на всех стадиях. Ручной

178

счет исключается ввиду трудоемкости процедуры. ЭВМ позволяют наиболее полно использовать реальную экономи­ ческую информацию о ходе хозяйственной деятельности на предприятии — сроках и размерах поставок, запуска сы­ рья и материалов в обработку, выпуска готовой продукции,

\ отгрузки ее покупателям, а также о движении денежных

чсредств.

Вобщем виде задача сводится к следующему. Рассмат­ ривается хозяйственная деятельность предприятия в тече­ ние некоторого периода времени, например, в Т дней (год, квартал и т. п.). В соответствии с планом в этот период на' предприятие должно поступать N различных видов сырья, основных и вспомогательных материалов, полуфабрикатов

ит. п. в заданных количествах. Условия снабжения (сро­

ки и размеры поставок) в общем случае предполагаются за­ данными соответствующими функциями распределения. Если условия снабжения детерминированы (как по срокам, так и по размерам поставок), то должны быть заданы соот­ ветствующие календарные графики. Известными предпо­ лагаются план запуска сырья в производство и распределе­ ние спроса на готовую продукцию, остаток, расход и поступление денежных средств на банковский счет предприятия. ~В тех случаях, когда поступление сырья на предприятие не является детерминированным процессом, не будет таким и процесс расхода и поступления денег на счет. Задача со­ стоит в том, чтобы, используя перечисленные исходные дан­ ные, найти распределение общего количества оборотных средств на любую интересующую нас дату.

В соответствии с изложенным можно считать, что в об­ щем случае процесс поступления сырья, материалов, топ­ лива и полуфабрикатов к потребителю является случайным и подчиняется определенным статистическим закономерно­ стям. Будем считать в дальнейшем, что этот процесс таков:

1)поставки каждого отдельного вида сырья происходят независимо от других (как по срокам, так и по размерам);

2)интервалы между последовательными моментами поступ-

*ления поставок каждого вида сырья — независимые, слу­ чайные величины с известными функциями распределения вероятностей, зависящими, быть может, от номеров поста­ вок; 3) размеры (тоннаж) поставок каждого вида сырья также независимые случайные величины с известными функ­ циями распределения вероятностей, зависящими, быть

может, от номеров поставок.

7* 179

Конкретное определение этих функций основывается на статистическом анализе плановых условий снабжения и ин­ формации о поставках за прошлые периоды. На практике при сохранении сложившихся связей между поставщиками и потребителями продукции характер интервалов между по­ ставками и характер объема поставок остаются статистиче­ ски идентичными. Поэтому данные о распределении поставок во времени (интервалы поставок) и по размерам за ' отчетный период (или за прошлые периоды) могут служить основой для статистических расчетов на планируемый пе­ риод. Речь идет не о перенесении конкретных условий снабжения с прошлого на будущее, а о сохранении вероят­ ностного характера этих условий. Другими словами, надеж­ ность информации о приходе сырья и материалов на склад не меняется или меняется незначительно в текущем году по сравнению с прошлым или в планируемом квартале по сравнению с отчетным. Такое положение вполне правомер­ но, все текущее народнохозяйственное планирование ис­ ходит именно из такого предположения.

Рассмотрим цикл «снабжение — расход» одного какоголибо вида сырья. Не касаясь пока денежной, финансовой стороны, рассмотрим взаимосвязь натуральных показателей: размеров поставок и заявок на расход сырья, интерва-' лов времени между рядом последовательных поставок и со­ ответственно последовательных заявок на его расход. Совершенно очевидно, что движение каждого вида сырья со­ стоит в том, что начальный запас периодически пополняет­ ся приходящими поставками и уменьшается в результате удовлетворения заявок на его расход.

Считаем, что поставки могут поступать .в любой день. Все поступления отдельного вида сырья одного дня прини­ маются за одну поставку. Примем, что прибывающая в дан­ ный день поставка может расходоваться не ранее следую­ щего дня.

Далее будем исходить из того, что план запуска сырья в производство задан и известен. Обозначим через d (4, 4) количество сырья данного вида, которое по плану должно поступить в производство в интервале (4, 4). включая и~ дни 4 и 4- Другими словами, d (4, 4) — плановая потреб­ ность в сырье, в общем случае не совпадающая с действи­ тельным расходом, зависящим от размера складского за­ паса. Если через у (fj обозначить запас сырья на складе к началу 4 го дня, а через и (4, 4) — действительный расход

180