книги из ГПНТБ / Машталер, И. М. Оперативный анализ в капитальном строительстве

ббъемы строительных и монтажных работ по объ­

ектам или этапам, заканчиваемым в планируемом

году и подлежащим сдаче заказчику, по их сметной стоимости.

И только как расчетный показатель вышестоя­ щая организация устанавливает годовой объем под­ рядных работ с распределением по заказчикам.

Утвержденные вышестоящей организацией пока­ затели должны быть заложены подрядной органи­ зацией в техстройфинплан, то есть подтверждены

реальной возможностью их осуществления. Этим же

показателям должны соответствовать и календар­

ные планы производства работ, согласованные с за­ казчиками (приложенные к договорам подряда).

При анализе этих документов следует исходить

из того, что запланированный объем строительно­

монтажных работ необходимо в первую очередь

направить на объекты, переходящие с прошлых лет, а также на пусковые в планируемом году. Этим

обеспечивается максимальная концентрация

средств и сокращение незавершенного производ­

ства у подрядной организации.

В случае, если такие объекты не включены в план

заказчика или их выполнение не предусмотрено

вышестоящим органом подрядчика, последний обя­ зан при составлении техстройфинплана и заключе­ нии подрядного договора решить эти вопросы на месте или в вышестоящих инстанциях. Такие случаи

возникают тогда, когда сдача объектов в эксплуа­

тацию планировалась в предыдущем году, но по каким-либо причинам они не были сданы. В поправ­ ках к плану необходимо учесть такое положение и

за счет сокращения средств, выделяемых на вновь

начинаемые объекты, или за счет дополнительно

выделенных вышестоящим органом средств преду­ смотреть окончание таких объектов. В противном

70

случае нельзя начинать строительство новых объ­ ектов.

Особое внимание при оперативном анализе про­

граммы строительно-монтажных работ следует уде­

лить тем объектам и этапам, которые подлежат реа­

лизации заказчикам в планируемом году, то есть

плану реализации строительной продукции.

План реализации у подрядной организации по

действующему положению включает подлежащие сдаче заказчикам готовые к эксплуатации объекты,

а также отдельные законченные этапы работ на

объектах, строительство которых продолжается.

При оперативном анализе необходимо исходить из того, что этапы должны состоять из технологи­ чески законченных конструктивных элементов и ви­ дов работ, а по стоимости иметь тенденцию к укруп­

нению. Госстрой СССР и Стройбанк СССР перио­ дически устанавливают нижнюю границу стоимости

одного этапа и их количество на одном объекте.

Проанализировав правильность разбивки объек­ тов на этапы, необходимо установить, учтена ли эта разбивка при составлении календарных планов про­

изводства работ, согласованных с заказчиками (приложение к подрядным договорам), а также

плана реализации строительной продукции, утверж­ денного вышестоящим органом. В последнем пока­

зателе должны учитываться, кроме того, изменения

остатков незавершенного производства строительно­

монтажных работ подрядной организации за плани­

руемый год.

Пример. В незавершенном производстве строительно-мон­ тажной организации согласно актам инвентаризации на отчет­ ную дату числится производственный корпус № 1 с невозмещенными заказчиком затратами по первому этапу в сумме 310 тыс. руб. и общежитие на 80 тыс. руб. Строительство кор­ пус« № 1 сметной стоимостью строительно-монтажных работ 4820 тыс', р'уб. разбито на яятгь этапов, Сметная стоимость ко­

71

торых соответственно составляет 870, 1200, ИЗО, 990 и 630 тыс. руб. Согласно календарному плану производства работ, со­ ставленному с учетом норм продолжительности строительства, в планируемом периоде должен быть окончен первый этап, начаты и окончены второй и третий этапы, а четвертый этап начат и до конца планируемого периода выполнен на 260 тыс. руб. Строительство общежития сметной стоимостью строи­ тельно-монтажных работ 390 тыс. руб. на этапы не разбито, и его окончание предусмотрено также в планируемом периоде.

Кроме того, в планируемом периоде организация должна начать строительство трех объектов, из которых календарным планом предусмотрено:

по жилому дому сметной стоимостью строительно-монтаж­

ных работ 410 тыс. руб. полностью закончить все работы в планируемом периоде (разбивка на этапы не производилась):

по производственному корпусу № 2 сметной стоимостью строительно-монтажных работ 4240 тыс. руб. (разбит на четы­ ре этапа) закончить работы по двум этапам на сумму 1930 тыс. руб. и начать работы на третьем этапе, выполнив их на сумму 350 тыс. руб. (стоимость третьего этапа — 800 тыс.

руб.); по котельной сметной стоимостью строительно-монтажных

работ 220 тыс. руб. (разбивка на этапы не производилась) выполнить задельные работы на 120 тыс. руб.

В этом случае, общая программа строительно-монтажных

+410+1930+350+120], план реализации строительной про­ дукции заказчикам — 5930 тыс. руб. (870+1200+1130 + 390 + + 410+1930), незавершенное производство на конец планиру­ емого периода —730 тыс. руб. [(310 + 80)+6270—5930].

Подобным образом анализируются как показате­

ли года в целом, так и кварталов и месяцев. Анализ

дает возможность установить наличие увязки меж­

ду программой строительно-монтажных работ, пла­

ном сдачи заказчикам объектов и этапов, календар­

ным планом производства работ и разбивкой стои­

мости объектов на этапы, что важно для своевре­

менного начала строительства объектов и сдачи их в эксплуатацию.

Анализируя программу строительно-монтажных

работ, не следует забывать и о плане ввода в дей-

72

ствие производственных мощностей и объектов строительства как важнейшем показателе работы

подрядных организаций. Этот показатель, как было отмечено, утверждается вышестоящим органом,

однако необходимо проанализировать его соответ­

ствие плановому заданию заказчика, а также выяс­

нить, обеспечивается ли запланированный ввод ка­

лендарным планом производства работ.

При анализе сопоставляют показатели ввода (в натуральном измерении), запланированные подряд­ ной организации, с аналогичными показателями,

предусмотренными планами капитальных вложений, титульными и внутрипостроечными титульными списками заказчиков (застройщиков). В случаях обнаружения несоответствия показателей необходи­

мо выяснить причины.

Эти несоответствия могут быть вызваны выделе­ нием и распределением средств на строительство

объектов:

без учета выполнения плана строительно-монтаж­

ных работ за предыдущий отчетный период;

без учета нормативной продолжительности строи­ тельства объектов;

без учета реальной производственно-технической,

трудовой и финансовой баз подрядной организации. Установив конкретную причину разрыва в пока­

зателях ввода мощностей и объектов, необходимо принять меры к ее ликвидации прежде всего на

месте, то есть силами подрядной организации и за­

казчика. Этого можно достичь путем сокращения

средств, используемых для строительства задельных объектов, и направления их на пусковые, изуче­ ния реальных возможностей роста в планируемом периоде производственной базы подрядчика, выяв­

ления резервов для сокращения сроков строитель­

ства, пересмотра в связи с этим календарного гра­

73

фика производства работ и др., причем, если под­

рядная организация и заказчик примут к исполне­

нию максимальный план ввода мощностей и объек­ тов, то, не дожидаясь корректировки плана свыше,

они могут оговорить это в годовом подрядном до­

говоре и предусмотреть максимальный план во

внутрипостроечном титульном списке.

С вопросами, которые невозможно решить на

месте, подрядная организация и заказчик должны обратиться в тот вышестоящий орган, по вине ко­

торого установлен нереальный план ввода в дей­

ствие мощностей и объектов строительства.

Следует также проанализировать, соответствуют

ли сроки начала и окончания строительно-монтаж­ ных работ на объекте по календарному плану про­

изводства работ нормам продолжительности строи­

тельства и срокам ввода в действие объектов по

народнохозяйственному плану (титульному и

внутрипостроечному титульному спискам). Сроки

окончания работ на объектах, предусмотренные

календарным планом, должны опережать или рав­

няться срокам, намеченным в народнохозяйствен­ ном плане. В противном случае производство работ не обеспечит своевременный ввод в действие мощ­

ностей и объектов.

Пример 1. На деревообрабатывающем заводе в планируе­ мом году заказчиком предусмотрено строительство и ввод в

эксплуатацию блока производственных зданий объемом 4 тыс. м3 в составе деревообрабатывающей мастерской и тар­ ной сметной стоимостью 820 тыс. руб., в том числе строитель­ но-монтажных работ — 540 тыс. руб. Планом подрядной орга­ низации ввод блока в эксплуатацию в планируемом году не предусмотрен. При распределении объема строительно-мон­ тажных работ подрядная организация выделила на задел 240 тыс. руб., а календарным планом предусмотрела начало строительства в октябре. В то же время другим заказчикам она выделила более 1 млн. руб. на строительство задельных объектов. Заказчик не согласился с таким распределением

74

быть начаты позднее 1 июля планируемого года [8].

В данном примере требования заказчика полностью обосно­ ваны, подрядная организация должна пересмотреть свою про­ грамму строительно-монтажных работ и за счет средств, вы­ деленных на задельные объекты, предусмотреть окончание строительства блока. Одновременно необходимо изменить сро­ ки начала строительства блока по календарному графику про­ изводства работ с тем, чтобы обеспечить его окончание до конца планируемого года.

Пример 2. На заводе листового стекла в планируемом году предусмотрено строительство и ввод в эксплуатацию цеха силикатной глыбы мощностью 100 тыс. т глыбы в год сметной стоимостью 3,8 млн. руб., в том числе строительно-монтажных работ — 2,9 млн. руб. Продолжительность строительства со­ гласно нормам составляет 12 месяцев. Подрядная организация выделила на строительство цеха только 1,5 млн. руб., то есть запланировала его задел, с чем заказчик не согласился, ссы­ лаясь на свой план и нормы продолжительности строительства таких объектов.

Анализ программы работ подрядной организации показал, что она состоит в основном из пусковых и переходящих с пре­ дыдущих лет объектов. Задел предусмотрен только по объек­ там строек, титульные списки по которым утверждены Сове­ том Министров СССР. Увеличить программу работ не пред­ ставляется возможным из-за недостаточности производствен­

но-технической базы.

В этом случае следует согласиться с подрядной организа­ цией о включении этого объекта в задел, предусмотрев его начало по календарному графику производства работ не поз­

днее 1-го июля планируемого года. Заказчик обязан поставить вопрос перед вышестоящей организацией об исключении из плана ввода цеха силикатной глыбы и о соответствующем сокращении капитальных вложений и объема строительно-мон­ тажных работ.

В ходе оперативного анализа выявляют также причины и обоснованность изменений программы

строительно-монтажных работ в течение планируе­ мого года. Следует помнить, что в условиях эконо­

мической реформы годовой план капитальных вло­

75

жений и строительно-монтажных работ должен быть

стабильным, изменения в него могут вносить по состоянию на 15 февраля планируемого года и

только в связи с итогами выполнения плана пред­

шествующего года [4], а также в отдельных случаях другие изменения, если они вытекают из отдельных

решений партии и правительства или вызваны ре­

организацией, ликвидацией хозяйственных органов,

созданием внутри города строительных объедине­

ний, стихийными бедствиями и другими непредви­

денными обстоятельствами.

Поквартальные изменения годового объема стро­ ительно-монтажных работ (в пределах годового

плана) подрядные организации могут производить в течение планируемого года по своему усмотрению

(по согласованию с заказчиками), но не позднее чем за 45 дней до окончания соответствующего квартала.

Путем оперативного анализа необходимо устано­ вить не только обоснованность произведенных из­ менений программы строительно-монтажных работ,

но и необходимость и полноту таких изме­

нений. Если, например, произведено изменение

годового объема строительно-монтажных работ в связи с итогами предшествующего года, то нужно установить, все ли не оконченные строительством в предыдущем году объекты учтены в измененной программе, по нормам ли выделены на них сред­

ства, не включены ли в измененную программу вновь начинаемые стройки и т. п. Если внесены из­ менения в квартальный план строительно-монтаж­

ных работ, то следует проанализировать, не будет ли это нарушением норм продолжительности строи­

тельства объектов, не явится ли угрозой срыва

ввода в эксплуатацию запланированных объектов

и мощностей, произведено ли соответствующее из­

76

менение графика производства работ и согласован

ли он с графиком поставки на строительство мате­

риалов и оборудования и т. д.

Пример і. Первоначальная годовая программа строительно­ монтажных работ по подрядной организации составляла 8200 тыс. руб., из которых 6200 тыс. руб. были направлены на пусковые и переходящие с прошлых лет стройки, а 2000 тыс. руб. — на задельные стройки, что соответствовало производ­ ственно-технической базе подрядной организации. В первых числах февраля подрядная организация получила от мини­ стерства новую программу работ с ссылкой на то, что изме­ нение произведено по итогам предшествующего года. По но­ вой программе годовой объем работ устанавливался в сумме 9800 тыс. руб., из которых 7300 тыс. руб. предназначались на пусковые и переходящие стройки (включая не сданные в дей­ ствие в предыдущем году) и 2500 тыс. руб. на задельные стройки.

Измененная программа в данном случае не может быть при­ нята к исполнению по двум основным причинам: во-первых, рост годового объема работ на 1600 тыс. руб. не соответ­ ствует производственно-технической базе подрядной организа­ ции; во-вторых, увеличение объема работ на задельные строй­ ки не вытекает из итогов предшествующего года.

Здесь целесообразно недостающие средства на переходя­ щие стройки изъять с задельных строек, оставив общую про­ грамму работ в прежнем размере (8200 тыс. руб.).

Пример 2. В связи с нарушением сроков сдачи заказчиком в монтаж оборудования подрядная организация решила 10 мая уменьшить на второй квартал программу строительно-монтаж­ ных работ на 300 тыс. руб., увеличив ее в третьем квартале на 250 тыс. руб. и в четвертом — на 50 тыс. руб.

Анализ показал, что изменение поквартального объема работ производится по объекту, подлежащему вводу в экс­ плуатацию в третьем квартале. Хотя формально организация может произвести подобное изменение, перенос объема работ

всумме 50 тыс. руб. со второго квартала на четвертый нельзя признать правильным, так как при этом нарушается своевре­ менный ввод в эксплуатацию объекта.

Вданном случае, подрядная организация должна уточнить

сзаказчиком новые сроки сдачи оборудования в монтаж с таким расчетом, чтобы все строительно-монтажные работы на объекте были выполнены не позже планового срока ввода его

вэксплуатацию, то есть в третьем квартале.

77

Оперативному анализу следует подвергнуть и

внутреннее распределение планового объема строи­

В ходе анализа необходимо установить, соответст­

вует ли программа работ субподрядчиков и участ­

ков по отдельным объектам программе подрядной организации в целом; совпадают ли сроки начала

и окончания строительства объектов, предусмотрен­ ные для субподрядчиков и участков, со сроками,

согласованными с заказчиками по календарным

планам производства работ; увязаны ли объемы работ и сроки их выполнения внутри субподрядчи­

ков и участков и между ними, и другие вопросы.

Если в результате анализа будут обнаружены рас­

хождения в этих показателях, следует принять меры

по их устранению, за исключением случаев, когда планами субподрядчиков и участков предусмотрено

ускорение строительства объектов по сравнению со сроками, согласованными с заказчиками.

Пример. Подрядным договором строительно-монтажной организации (помимо других объектов) предусмотрено в ап­ реле начать и в августе закончить (срок строительства по нормам 5 месяцев) сооружение пятиэтажного крупнопанель­ ного жилого здания объемом 6 тыс. м? и сметной стоимостью строительно-монтажных работ 219 тыс. руб. Срок ввода зда­ ния по народнохозяйственному плану — третий квартал. Рас­ пределяя объем работ по участкам, организация поручила сооружение нулевого цикла (53 тыс. руб.) специализированно­ му участку № 1, а надземной части (166 тыс. руб.) —участку № 2. Сроки выполнения работ для участков установлены гра­ фиком следующие: для участка № 1—-начало работ 1 апреля, окончание—10 мая; для участка № 2 соответственно 9 июня и 30 сентября.

Несмотря на то, что конечный срок окончания работ на объекте (30 сентября) не выходит за пределы третьего кварта­ ла (срока ввода объекта по народнохозяйственному плану), нельзя согласиться с графиком работы участка № 2 на данном

78

объекте, так как общая продолжительность строительства объекта (с 1 апреля по 30 сентября) на 1 месяц превышает нормативную.

Оперативный анализ программы строительно-мон­

тажных работ следует производить в течение всего

года, учитывая неизбежные изменения графиков

Производства работ, вызванные фактическим выпол­ нением Плана за декады и месяцы.

Анализ выполненных объемов строительно-монтажных работ и выявление резервов по сокращению незавершенного

производства

Чтобы качественно контролировать выполнение конечных показателей деятельности подрядных ор­

ганизаций, необходимо постоянно иметь данные о выполнении объема строительно-монтажных работ

по объектам строительства и перспективах его реа­ лизации заказчикам. Особое значение при этом

имеет оперативный экономический анализ.

Оперативный анализ выполнения объемов работ

следует начинать с первичных звеньев строитель­

ного производства — участков, бригад и т. д.

При оперативном анализе фактическое выполне­ ние объемов работ (по видам и объектам) сравни­

вают с плановым и выясняют причины отклонений.

Календарные графики производства работ и де­

кадно (недельно)-суточные графики являются от­ ражением плановых заданий объемов работ у пер­

вичных звеньев.

Календарные графики производства работ со­

ставляют на каждый объект в отдельности, они отражают виды работ, их количество, трудоемкость, сроки выполнения, потребность в механизмах и ра­

бочей силе. Их разрабатывают в составе проекта

79