книги из ГПНТБ / Машталер, И. М. Оперативный анализ в капитальном строительстве

вложениям. Такое разделение связано с неодинако­

вой значимостью объектов, строительство которых

осуществляется за счет указанных капитальных вложений: по централизованным капитальным вло­ жениям планы могут перевыполняться, по нецентра­

лизованным — такое перевыполнение запрещено.

Выявляемые в результате анализа причины, ко­

торые привели к срыву программы капитального

строительства, можно разделить на две группы:

1. Причины, которые вызваны неудовлетворитель­ ной работой генерального подрядчика и его суб­ подрядных организаций: необеспеченность строи­

тельства рабочей силой, строительными материа­

лами и конструкциями, низкая производительность труда рабочих, плохая организация производства,

неэффективное использование строительных машин

имеханизмов, низкое качество работ и т. д.

2.Причины, которые вызваны нечеткостью вы­

полнения своих обязанностей со стороны заказ­

чика: несвоевременное составление и передача под­

рядным организациям проектно-сметной документа­

ции, включая рабочие чертежи; низкое качество

проектно-сметной документации; недопоставка и не­

комплектная поставка требуемого оборудования, а также материалов, поставка которых входит в

обязанности заказчика; несвоевременное оформле­

ние финансирования в банке и другие.

Методы оперативного анализа первой группы

причин изложены в следующей главе, поэтому рас­

смотрим причины второй группы.

Утвержденной комплексной проектно-сметной до­

кументацией стройка должна быть обеспечена до

1 сентября года, предшествующего ее плановому

началу. В отдельных случаях правительство может

предоставить льготу в разработке и утверждении

технического (техно-рабочего) проекта и разрешить

40

начать строительство без наличия комплексной до­

кументации, но и тогда стройка к указанному сроку

должна иметь рабочие чертежи и сметы к ним не

менее, чем на годовой объем работ. Такой порядок

предотвращает выполнение работ, по которым нет

смет и которые впоследствии могут оказаться «бро­ совыми».

Анализируя степень влияния недопоставленного

или некомплектно поставленного оборудования на ход строительства, следует знать, что потребность в оборудовании стройки в целом и каждого наме­

ченного строительством объекта в частности опре­

деляется комплектовочной ведомостью проекта, где

все виды оборудования и материалы, поставляемые

на строительство заказчиком, приведены в номен­

клатуре, принятой органами главкомплектов. На основании ведомостей и графиков производства работ заказчики ежегодно составляют заявки (комп­

лектовочные ведомости, заказные спецификации,

техническую документацию) на оборудование и дру­

гие изделия для каждого объекта, строящегося в

планируемом году.

Наряды, планы прикрепления к заводам-изгото­ вителям и другие документы служат основанием для заключения договоров на поставку оборудова­ ния, причем в договоре по каждой позиции постав­

ляемого оборудования указывают сроки его по­

ставки. Сроки поставки и сдачи оборудования в мон­

таж должны быть согласованы как между собой,

так и с общим графиком производства работ на

объекте.

Ежемесячный оперативный анализ освоения ка­

питальных вложений целесообразно производить

последовательно по мощностям и объектам:

запланированным к вводу в период с начала

года по анализируемый месяц включительно;

41

подлежащим вводу в последующий период анали­

зируемого года;

подлежащим вводу в последующие годы (задельные и переходящие объекты).

Путем анализа устанавливают, ввод каких мощ­

ностей и объектов был запланирован в прошедшем

с начала года периоде и какие мощности введены.

По таким объектам фактическое освоение капиталь­

ных вложений и строительно-монтажных работ со­ поставляется с плановыми данными. При сопостав­ лении могут возникнуть ситуации:

план по вводу мощностей и объектов выполнен

при невыполнении плана освоения капитальных

вложений;

план по вводу мощностей и объектов недовыпол­ нен при выполнении или перевыполнении плана ос­

воения капитальных вложений;

ний совпадают (ниже плана, равняются плану, вы­ ше плана).

Каждую такую ситуацию следует тщательно про­

анализировать.

Ситуация, при которой план по вводу мощностей и объектов выполнен при невыполнении плана осво­ ения капитальных вложений, может возникнуть

тогда, когда ввод мощностей и объектов осущест­ влен при наличии невыполненных строительно-мон­

тажных работ, без полного перечня необходимого

при эксплуатации оборудования или же в связи с наличием экономии сметной стоимости.

Чтобы установить законность ввода в действие

мощностей и объектов, необходимо сравнить размер

затрат, предусмотренных на строительство пуско­

вого комплекса, с фактическими затратами. По тем

статьям, где допущено отставание, следует физиче-

42

ские объемы работы, выполненные в натуре,

сверить с теми же показателями по проекту, одно­

временно сверить перечень и мощности установлен­

ного оборудования с проектными комплектовочными ведомостями. Расхождения будут свидетельство­ вать об отступлении от утвержденного пускового

комплекса. Согласно СНиП объекты и комплексы

могут быть приняты в эксплуатацию только после

выполнения всех работ и затрат, предусмотренных

проектами, а в исключительных случаях — при на­

личии несущественных недоделок, которые не пре­ пятствуют нормальной эксплуатации объектов [3],

причем перечень таких недоделок, их объем и сроки

устранения указывают в приложении к акту госу­

дарственной приемочной комиссии.

Путем анализа необходимо установить конкрет­

ные причины сдачи мощностей и объектов с недо­

делками и наметить пути их устранения в сроки,

установленные приемочными актами. Практика по­ казывает, что недоделки ликвидируются своевре­

менно там, где заказчик постоянно следит за вы­ полнением разработанных с подрядной организа­ цией мероприятий.

Ситуация, при которой план по вводу мощностей

и объектов недовыполнен, а план капитальных вло­ жений по ним выполнен (или даже перевыполнен), может возникнуть тогда, когда в течение анализи­

руемого периода произошло увеличение сметной

стоимости выполненных строительно-монтажных работ и оборудования, а также в связи с выполне­

нием дополнительных работ и затрат, не предусмот­ ренных планом капитальных вложений.

Увеличение сметной стоимости выполненных ра­ бот и затрат, равно как и дополнительные работы и затраты, не предусмотренные сметой, могут

явиться результатом ошибок проектно-изыскатель-

43

ских организаций, необходимости внесения измене­ ний в документацию, замены морально-устаревшего

оборудования на более совершенное и дорогостоя­

щее и т. п., а также того, что в отдельных случаях

план капитальных вложений по вводимым объектам

ниже остатка сметного лимита финансирования.

Анализируя такую ситуацию, следует детально

разобраться в процессе строительства, в правиль­

ности планирования объемов капитальных вложе­

ний на завершение данного строительства, в закон­

ности выполнения дополнительных работ и затрат.

Необходимо показать влияние каждой из этих при­ чин на своевременный ввод в эксплуатацию запла­

нированных мощностей. Чтобы получить более до­

стоверное представление об отрицательном влиянии

указанных причин и выявить другие негативные

факторы, целесообразно при анализе из фактиче­ ских затрат исключить незапланированные дополни­

тельные затраты, а также чисто стоимостное их

увеличение.

Пример. Для окончания строительства цеха заводу на по­ лугодие установлен план освоения капитальных вложений в сумме 6,2 млн. руб., в том числе 4,3 млн. руб. составляет стои­ мость строительно-монтажных работ и 1,9 млн. руб. стоимость оборудования. Ввод был запланирован в июне. Фактически в первом полугодии строительство цеха не закончено, хотя осво­ ено капитальных вложений на сумму 6,7 млн. руб., или на 108%, в том числе по строительно-монтажным работам на 4,5 млн. руб., или на 104,6%, по оборудованию — 2,2 млн. руб., или

115,7%.

Анализ показал, что в процессе строительства выявлены пропущенные сметой и планом строительно-монтажные рабо­ ты на сумму 0,4 млн. руб. и приобретено более совершенное и дорогое оборудование по данному цеху взамен учтенного проектом с разницей в стоимости 0,5 млн. руб. Остатком смет­ ного лимита финансирования на начало года и годовым пла­ ном капитальных вложений эти изменения не учтены.

Если из фактических затрат вычесть указанные суммы, то полугодовой план освоения капитальных вложений окажется

44

(2,2—0,5)100

оборудованию на 89,4%

1,9

Естественно, что при таком выполнении плана освоения ка­ питаловложений ввод в эксплуатацию цеха не может быть обес­ печен. И главной причиной этого явились ошибки проектно­ изыскательских организаций и замена оборудования.

Целесообразно было бы повысить материальную ответственность проектной организации за нека­

чественную проектно-сметную документацию путем

перечисления ею в бюджет суммы равной прибылям,

недополученным предприятием из-за несвоевремен­

ного ввода в эксплуатацию. Эту сумму можно было бы вычислить по формуле

П = (Ц — С):360-Д,

где П — недополученная прибыль;

Ц— годовой выпуск продукции в оптовых це­ нах предприятия (с учетом периода освое­

ния проектных мощностей);

С — себестоимость этой продукции;

Д— количество дней, определяющих несвоев­

ременный ввод в эксплуатацию мощности.

Вситуации, когда уровни выполнения планов

ввода мощностей и объектов и планов капитальных

вложений в основном совпадают, наиболее часто встречающейся в практике, необходимо определить,-

все ли объекты и мощности, запланированные

к вводу в анализируемом периоде, фактически вве­ дены. Целесообразно также установить, эксплуати­

руются ли введенные объекты и как осваиваются проектные мощности. Если допущено отставание от норм, следует разобраться в причинах, ибо они

45

могут быть связаны с недостатками в строительстве:

некачественным монтажом узлов и агрегатов, обо­

рудования, браком в строительных работах и т. п. Эти недостатки подрядные организации обязаны по требованию заказчика срочно устранить.

Если план мощностей и объектов сорван из-за не­

выполнения плана капитальных вложений, необхо­ димо проанализировать причины этого. В первую очередь следует сравнить уровень общего объема

монтажным работам и оборудованию. Такое срав­

нение даст возможность более правильно сориенти­ роваться в причинах срыва ввода объектов и комп­

лексов. Например, по невведенному в действие цеху

план капитальных вложений за анализируемый период выполнен на 92%, в том числе по строитель­

но-монтажным работам на 98% и по оборудованию

на 87%. Эти данные свидетельствуют о том, что

главная причина невыполнения плана ввода в дей­ ствие объекта связана с недопоставкой оборудова­

ния.

Влияние недопоставки или некомплексной по­

ставки оборудования на выполнение плана капи­

тальных вложений можно выявить путем сопостав­

ления фактических сроков поставки каждого вида технологического, энергетического и другого обору­

дования (в натуральных и стоимостных единицах

измерения) с плановыми сроками, а также со сро­

ками передачи его в монтаж. По тому виду обору­ дования, по поставке которого сорваны плановые сроки, следует выявить поставщика и его подчинен­

ность для того, чтобы установить причины недо­

поставки и уточнить новые сроки. В необходимых

случаях эти вопросы решаются через вышестоящие

органы завода-поставщика или арбитраж.

46

Следует разобраться в причинах задержки пере­ дачи в монтаж того оборудования, которое к пла­

новому сроку монтажа было на складе заказчика.

Это может свидетельствовать о некомплектном по­

лучении от поставщика данного оборудования, о не­ готовности фронта работ для его монтажа и т. п.

Общее влияние недопоставки или некомплектной поставки того или другого вида оборудования на недовыполнение плана капитальных вложений мож­

но рассчитать по формуле

Ок = с0 + —-■ Дз,

Дп

где Ок —недовыполнение объема капитальных вло­

жений по оборудованию, не переданному в монтаж в установленный срок, тыс. руб.; Со — стоимость недопоступившего оборудования

в сметных ценах, тыс. руб.;

Мр — сметная стоимость монтажных работ по

виду оборудования согласно ценникам

(ЦМ.О), тыс. руб.;

Дп — плановое количество дней монтажа; Дз — количество дней задержки передачи обо­

рудования в монтаж.

Полученный результат необходим заказчику как

для характеристики причин недовыполнения планов

по капитальному строительству, так и для предъяв­ ления арбитражных претензий заводу-поставщику, если сроки монтажа оборудования сорваны по его

вине.

Целесообразно проанализировать фактические сроки монтажа оборудования после даты его пере­

дачи подрядной организации. Сравнение этих сро­

ков с нормативными покажет степень эффектив­

ности работы подрядной организации по монтажу

оборудования.

47

Причины отставания в выполнении строительных

работ заказчик должен рассмотреть совместно с

подрядной организацией и оказать ей содействие

в ликвидации отставания в согласованные с нею

сроки.

На основании произведенного анализа и с учетом принимаемых заказчиком и подрядчиками совмест­

ных мер определяют повторные сроки ввода в дей­

ствие мощностей и объектов, не введенных в анали­

зируемый период.

Затем необходимо проанализировать освоение капитальных вложений по мощностям и объектам, запланированным к вводу в последующий период

года (плановый срок ввода которых не наступил).

Особенностью анализа освоения капитальных

вложений по таким мощностям и объектам явля­

ется определение перспектив их ввода в запланиро­

ванный срок. В ходе анализа важно установить не только уровень выполнения плана капитальных вло­ жений за анализируемый период, но и показать это выполнение в динамике. Даже при стопроцентном и выше освоении капитальных вложений на по­

следнюю дату анализа может оказаться, что вы­

полнение плана идет на убыль или же имеет ло­ маную линию. Это свидетельствует о неритмичном выполнении строительной программы.

В таких случаях необходимо не только устано­ вить причины неритмичности, но и проанализиро­

вать перспективу ритмичного освоения капитальных

вложений в последующий период. Заказчику целе­

сообразно накапливать данные о выполнении своих обязательств по строительству объектов.

Особенно это относится к поставкам оборудова­

ния, за обеспечение строительства которыми он

несет ответственность.

Учет поставляемого оборудования или сданного

48

в монтаж целесообразно нести по видам оборудо-

вания (технологическое, энергетическое, КИП и

автоматика и т. п.), используя для этого специаль­

ные накопительные ведомости. Заполняют их посте­

пенно, по мере строительства объектов и поступле­

ния оборудования на основании графиков поставки

оборудования, графиков сдачи оборудования в мон­

таж, данных бухгалтерского учета, счетов постав­

щиков, материалов внутримесячного анализа.

Накапливаемые данные дают возможность более

глубоко проанализировать состояние поставок и монтажа оборудования не только в разрезе отдель­

ных объектов, но и по стройке в целом (стр. 50—52).

Наконец, следует перейти к анализу освоения

капитальных вложений по мощностям и объектам,

подлежащим вводу в действие в последующие за

анализируемым годы. К ним относятся вновь начи­

наемые (задельные) и переходящие с прошлых лет

комплексы и объекты.

Своевременное начало строительства таких комп­

лексов и объектов и ритмичное его осуществление являются залогом своевременного ввода в эксплуа­

тацию мощностей в последующие годы. Своевременное начало строительства задельных

объектов зависит от соблюдения ряда важных

условий: подготовки территории строительства,

обеспеченности комплексной проектно-сметной до­ кументацией, своевременности оформления финан­

сирования, правильной организации работ подряд­

ной организацией и других. В связи с этим у за­

казчика возникает необходимость проводить опера­

тивный анализ по таким объектам задолго до фак­

тического начала их строительства, начиная с по­ лучения проектно-сметной документации и проекта

плана капитальных вложений.

49