книги из ГПНТБ / Разработка и анализ выполнения производственной программы подрядной монтажной организации Сельхозтехника (в помощь экономическому образованию работников системы Всероссийского объединения Россельхозтехника)

анализе и изменении действия всех факторов, которые могут ока­ зать влияние на изменение себестоимости в планируемом году.

Увеличение задания по снижению себестоимости на планируе­ мый год определяется в соответствии с экономическим эффектом от организационно-хозяйственных мероприятий, разработанных в составе оргтехплана для обеспечения выполнения основных пла­ новых заданий подрядной организации.

Смета затрат на производство строительно-монтажных работ и смета накладных расходов разрабатываются при составлении стройфинплана в качестве его составных частей.

Смета накладных расходов составляется с учетом затрат, воз­ мещаемых субподрядными строительно-монтажными организация­ ми и заказчиками. Общаявеличина накладных расходов по смете не должна превышать установленной для подрядной организации предельной нормы с учетом снижения, предусмотренного оргтех-

планом.

Рассчитанное задание по снижению себестоимости строитель­ но-монтажных работ определяется также в абсолютной сумме. В этом случае оно является основой для составления оргтехплана й сметы затрат на производство строительно-монтажных работ.

Смета затрат на производство строительно-монтажных работ в сводном виде определяет их плановую себестоимость в разрезе отдельных статей (см. форму).

Конструкции, детали, материалы и полуфа­ брикаты (франко-приобъективный склад)

Основная заработная плата ,рабочих< Расходы на эксплуатацию строительных

машин

Прочие прямые затраты

Итого прямых затрат

Накладные расходы

Плановые накопления

Всего

Достигнутые снижения себестоимости стро­ ительных и монтажных работ за про­ шедший год

10

II

III

IV

Начальник планового отдела

Плановая себестоимость по отдельным статьям сметы уста­ навливается в абсолютных суммах на год на уровне затрат, исчис­ ленных в соответствующих разделах стройфинплана. Наряду с плановой себестоимостью в смете отражаются также расчетные величины, сметная стоимость строительно-монтажных работ и пла­ нируемые компенсации.

Смета затрат на производство дополняется годовым заданием по снижению себестоимости в абсолютной сумме и в процентах от сметной стоимости работ с распределением по кварталам.

Основным документом, который в денежном выражении ото­ бражает планируемую на каждый год производственную и финан­ совую деятельность строительно-монтажных организаций, являет­ ся баланс доходов и расходов, или финансовый план. При посред­ стве этого документа организуют финансовые взаимоотношения с вышестоящими организациями, государственным бюджетом, за­ казчиком и т. д.

Разработку финансовых планов строительные организации осуществляют после составления всех предыдущих разделов строй­ финплана.

На основании этого документа ведут контроль за выполнением запланированных финансово-экономических показателей и произ­ водят оценку конечных результатов всей производственно-хозяйст­ венной деятельности подрядных организаций.

Для строительных министерств и ведомств и финансирующих банков, как и для руководителей строительных организаций, фи­ нансовый план — важнейшее средство контроля за результатами производственно-хозяйственной деятельности. На основе система­ тического анализа выполнения этого плана для подрядных орга­ низаций создаются возможности вовлечения коллективов в борьбу

и

за проведение режима экономии, ликвидацию бесхозяйственности, выявление резервов производства и 'Повышение его рентабель­ ности.

АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Основным показателем хозяйственной деятельности подрядной организации является выполнение плана ввода в действие произ­ водственных мощностей, плана подрядных работ и планируемых экономических показателей (производительность труда, прибыль

ит. д.).

Входе анализа особое внимание следует обращать на дей­

ствие трудовых факторов, факторов структурных изменений стро­ ительных работ, качество строительства, уровень механизации ндр.

На основе фактических данных необходимо разработать дей­ ственные мероприятия, направленные на сокращение сроков стро­ ительства п быстрейший ввод в действие производственных мош,- ностей и важнейших объектов.

Для анализа хозяйственно-финансовой деятельности стро­ ительно-монтажных организаций составляют отчетность по капи­ тальному строительству, годовые планы строительного производ­ ства, планы технического развития и •организационно-хозяйствен­ ные мероприятия, подрядные договоры, стройфиннланы, проекты производства работ, данные оперативного планирования и бухгал­ терского учета, журналы учета выполнения работ, акты приемки выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ по незаконченному строительству, акты приемочных комиссий о сдаче в эксплуатацию объектов строительства, акты контрольных обме­ ров, произведенных учреждениями банка, и другие материалы.

Ведущими показателями оценки деятельности строительномонтажных организаций считают ввод в действие производствен­ ных мощностей и объектов строительства и сроки сдачи заказчику объемов строительно-монтажных работ по объектам и этапам, за­ канчиваемым в отчетном периоде.

Введенными в действие считают производственные мощности и объекты, принятые по актам приемки-сдачи в соответствии с дей­ ствующим порядком, а именно: объемы строительных и монтаж­ ных работ по объектам или этапам работ, заканчиваемым в пла­ нируемом году и подлежащим сдаче заказчику по их сметной сто­ имости. Оценка деятельности строительно-монтажных организаций дается по результатам выполнения плана ввода в действие произ­ водственных мощностей и объектов строительства и сдачи заказ­ чику объемов строительных и монтажных работ по объектам и этапам работ, заканчиваемым в отчетном периоде, а также выпол­ нения плана прибыли. Показатели общего и выполняемого собст­ венными силами объема подрядных работ при оценке деятельно­ сти строительно-монтажной организации не являются главными, а

12

используются, как и другие расчетные показатели, для целей пла­ нирования и экономического анализа.

Особое внимание при анализе отводят' правильности включе­ ния отдельных объектов строительства в число введенных в дей­ ствие, для чего устанавливают даты фактического ввода объектов в действие, соблюдение плановых сроков ввода объекта в действие и норм продолжительности строительства. С этой целью по каж­ дому объекту фактические даты ввода в действие и продолжитель­ ность строительства сопоставляют с плановым сроком и с продол­ жительностью строительства по нормам.

Выполнение плана по вводу в действие мощностей и объектов строительства в значительной мере зависит от наличия необходи­ мого задела па начало анализируемого года. Приступая к анализу выполнения по вводу в действие мощностей, проверяют правиль­ ность наличия необходимых заделов в строительстве по методам, принятым для планирования. Это особенно необходимо в тех слу­ чаях, когда ввод в действие мощностей и объектов строительства планируется с неравномерным распределением по кварталам года.

Несоблюдение необходимых размеров задела свидетельствует о неподготовленности строительной организации к ритмичной ра­ боте и ведет к нарушению плановых сроков ввода в эксплуатацию, Невыполнение плана и несоблюдение сроков ввода в эксплуа­ тацию производственных мощностей и объектов строительства тре­ бует тщательного анализа выполнения плана строительно-монтаж­ ных работ по объектам и этапам, сдаваемым в текущем году за­

казчикам.

При анализе выполнения плана подрядных работ следует иметь в виду, что опережение выполнения плана работ по общему объ­

и трудовых ресурсов по многим объектам и недостаточной концен­ трации работ на пусковых объектах и сдаваемых этапах.

Необходимо рассмотреть изменение объемов незавершенного производства по объектам, этапам, оплачиваемым после сдачи за­ казчикам, в сопоставлении с плановыми остатками и установить причины отклонений.

При анализе хозяйственно-финансовой деятельности стро­ ительно-монтажной организации следует проверить обеспеченность трудовыми и материальными ресурсами (сосредоточенность их на пусковых и других важнейших объектах) и производственными мощностями; выполнение плана внедрения прогрессивных методов строительства, механизации строительства и роста производитель­ ности труда; использование основных производственных фондов; при анализе выполнения программы подрядных работ — использо­ вание основных производственных фондов. Обобщающий показа­ тель, характеризующий степень использования основных производ­ ственных фондов, — фондоотдача. Ее определяют путем отношения объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, вы­

13

полненных собственными силами, с учетом изменения остатков не­ завершенного производства, к среднегодовой стоимости всех про­ изводственных фондов. Вычисляют также показатель фондоотдачи основных производственных фондов строительного назначения. Его используют при анализе результатов деятельности строительно­ монтажной организации за год и сопоставляют с показателем пре­ дыдущего года.

Эффективность использования основных производственных фондов в значительной мере зависит от уровня использования их активной части--строительных машин и механизмов. Для этого целесообразно определять фондоотдачу активной части.

Главным показателем, характеризующим деятельность стро­ ительно-монтажной организации, наряду с вводом в действие про­ изводственных мощностей и объектов является прибыль. Задача анализа выполнения плана по прибыли в том, чтобы определить, за счет чего происходит отклонение фактической прибыли от пла­ новой, вскрыть резервы для увеличения прибыли и повышения рен­ табельности.

Прибыль строительно-монтажной организации складывается из прибыли от сдачи заказчикам (генподрядчикам) выполняемых собственными силами объектов строительно-монтажных работ по объектам и этапам, заканчиваемым в планируемом году; объемов работ по конструктивным элементам и их частям (где в установ­ ленном порядке расчеты производятся по промежуточным плате­ жам); реализации на сторону не выделенных на промышленный баланс подсобных и вспомогательных производств, а также мате­ риальных ценностей и услуг.

Разница между сметной стоимостью и фактической себесто­ имостью незавершенного производства строительно-монтажных ра­ бот на счет прибыли учитывается организацией как нереализован­ ная прибыль до завершения всех работ.

Анализ выполнения плана прибыли производят путем сравне­ ния по балансу с суммой, предусмотренной финансовым планом.

Составной частью анализа плана прибыли служит анализ вы­ полнения задания по снижению себестоимости строительно-мон­ тажных работ. В этой связи выявляют наличие оргтехплана, кон­ кретность предусмотренных в нем мероприятий, обоснованность их расчетами. В случаях, когда мероприятия оказываются невыпол­ ненными или малоэффективными, устанавливают причины.

При рассмотрении оргтехплана надо помнить, что экономия от снижения себестоимости, достигается за счет следующих факторов:

повышения индустриализации, механизации и улучшения ор­ ганизации производства и труда в строительстве;

улучшения использования строительных машин и меха­ низмов;

снижения расходов материалов, конструкций и деталей;

v 14

Приложение

Одобрены

бюро Междуведомствен­ ной комиссии при Гос­ плане СССР 10 августа 1972 г.

{протокол .№ 269-6)

ВРЕМЕННЫЙ р е к о м е н д а ц и и

овзаимоотношениях строительно-монтажного треста и его подразделений

вновых условиях планирования и экономического стимулирования

1.Общие положения

■1. Настоящие рекомендации имеют целью определить взаимоотношения стро­ ительно-монтажного треста (домостроительного комбината и других строитель­ ных организаций, действующих на правах треста), на который распространено действие Положения о социалистическом государственном производственном предприятии, переведенного на новую систему планирования и экономического стимулирования *, и его подразделений, находящихся на отдельном балансе, включаемом в строительный баланс треста. К числу подразделений, в отношении которых трест осуществляет права социалистического государственного произ­ водственного предприятия, относятся строительные, монтажные и строительномонтажные управления, управления начальников работ, управления механизации,

передвижные механизированные колонны, мостопоезда и другие приравненные к ним строительные организации, а также нестроительные подразделения—управ­ ления производственно-технологической комплектации, базы механизации, под­ собные (промышленные) производства, транспортные и прочие обслуживающие хозяйства треста. На указанные подразделения не распространяется действие Положения о социалистическом государственном производственном предприятии.

По отношению к подразделениям, состоящим на самостоятельном нестроительном балансе (промышленном, транспортном и т. п.) и действующим в соот­ ветствии с Положением о социалистическом государственном производственном предприятии, трест выступает как орган хозяйственного управления. Перевод указанных подразделений на новую систему хозяйствования осуществляется по методическим указаниям соответствующих отраслей.

2. На основании настоящих Временных рекомендаций трестом разрабаты­ вается и утверждается Положение о его взаимоотношениях с подведомственны­ ми подразделениями с учетом конкретных особенностей производственно-хозяй­ ственной деятельности.

* В дальнейшем изложении «трест».

16

И. Взаимоотношения в области планирования

3. В соответствии с пятилетним планом, заключенными в установленном по­ рядке подрядными договорами и утвержденными вышестоящей организацией на планируемый год показателями, трестом, с участием подведомственных подраз­ делений, разрабатывается развернутый годовой производственно-экономический план (стройфинплан) в разрезе входящих в состав треста подразделений с рас­ пределением показателей по кварталам.

Подразделения треста разрабатывают детальные мероприятия, обеспечива­ ющие выполнение годовых производственно-экономических планов.

4. При изменении в установленном порядке плановых заданий тресту по­ следний вносит соответствующие изменения в планы своих подразделений. При этом одновременно вносятся изменения во все взаимосвязанные экономические и финансовые показатели.

Трест, учитывая ход выполнения плановых заданий отдельными подразде­ лениями или изменение условий производства, может вносить коррективы в ра­ нее утвержденные им планы подразделений без изменения плана в целом по тресту, а также по отройкам и объектам. Такие изменения могут быть произве­ дены не позднее чем за 45 дней до окончания соответствующего квартала.

5.Трест организует оперативно-производственное планирование во входящих

вего состав подразделениях, разработку и внедрение мероприятий по повыше­ нию эффективности их работы, проводит анализ производственно-хозяйственной деятельности подразделений, координирует их работу.

Трест осуществляет контроль за производственно-хозяйственной деятельно­ стью подразделений и оказывает им необходимую помощь в выполнении плано­

вых заданий. Особое внимание при этом обращается на выполнение плана ввода объектов в действие, завершение этапов и комплексов работ в установленные сроки, повышение эффективности строительного производства, выполнение плана прибыли, себестоимости работ, производительности труда, обеспечение правиль­ ного соотношения темпов роста производительности труда с темпами роста сред­ ней заработной платы, на правильность использования средств фондов эконо­ мического стимулирования и обеспечение необходимого задела для нормальной работы строительных подразделений в последующих периодах.

III.Взаимоотношения в области сметно-договорной работы

6.Генеральные годовые договоры подряда на капитальное строительство или дополнительные соглашения к генеральным договорам, а также субподрядные договоры со специализированными организациями, не входящими в систему треста, заключаются, как правило, трестом. В отдельных случаях, по поручению треста заключения указанных договоров (дополнительных соглашений) может производиться от его имени строительными подразделениями.

Субподрядные договоры та выполнение комплексом специализированных работ со строительными организациями, входящими в систему треста, заключают

строительные подразделения самостоятельно.

7. Договоры с предприятиями-поставщнками, со снабженческо-сбытовыми и транспортными организациями заключает трест (управление производственно-

17

8.Оформление исковых требований за нарушение договорных обязательств осуществляется трестом или подразделением, заключившим договор от его име­ ни. Денежные средства, взысканные с заказчика (генподрядчика), субподряд­ чика, поставщика и др., за нарушение обязательств, относятся на результаты деятельности соответствующего подразделения. Также относятся на результаты деятельности соответствующего подразделения суммы, выплаченные трестом за нарушение договорных обязательств по вине подразделения.

9.Проверка и согласование проектно-сметной документации осуществляется трестом с привлечением в необходимых случаях работников строительных под­

разделений, Трест может поручить выполнение указанной работы от своего имени строительным подразделениям.

IV. Взаимоотношения в области капитального строительства

икапитального ремонта

10.Функции заказчика (застройщика) по собственному капитальному стро­ ительству осуществляет трест. В отдельных случаях выполнение этих функций

полностью или частично трест может возложить на подразделения.

. 11. Планы капитального ремонта собственных основных фондов и соответ­ ствующие сметно-финансовые расчеты утверждаются руководителем треста.

V.Взаимоотношения в области финансов

12.Расчетное и кассовое обслуживание треста и его одногородних подрез--

делений осуществляется с единого расчетного счета, открытого тресту.

В случаях, когда подразделения треста расположены в других населенных пунктах и обслуживаются разными учреждениями банка, расчетные счета в со­ ответствующем учреждении Стройбанка СССР (Госбанка СССР), наряду с тре­ стом, могут с разрешения министерства иметь отдельные подразделения треста.

13. Расчеты но сданным заказчикам (генподрядчикам) и принятым от суб­ подрядных организаций работам, а также с поставщиками материалов и кон-, струкций осуществляются трестом централизованно.

В случаях, когда подразделения треста, в соответствии с пунктом 12 настоя­ щих Временных рекомендаций, имеют расчетные счета, расчеты с заказчиками (генподрядчиками) н с субподрядными организациями, а также с поставщиками материалов и конструкций могут осуществляться по поручению треста его под­ разделениями. $

Расчеты между подразделениями треста за поставленные материалы н ока­ занные услуги могут осуществляться но планово-расчетным ценам, утвержден­ ным трестом в установленном порядке.

14.Трест в пределах общего норматива собственных оборотных средств но тресту устанавливает и в необходимых случаях изменяет нормативы собствен­ ных оборотных средств своим подра|Зделениям.

15.Трест сообщает подразделениям утвержденные для них годовые, с раз­ бивкой по кварталам, показатели финансового плана, определяющие взаимоотно­ шения подразделения с трестом.

18

Состав этих показателей устанавливается трестом с учетом распределения производственно-хозяйственных функций между трестом и его подразделениями, принятого порядка расчетов между его подразделениями и распределения фон­ дов экономического стимулирования.

16. Расчеты с бюджетом по плате за производственные фонды и взносам свободного остатка прибыли осуществляются трестом по результатам его дея­ тельности в целом.

Подразделения треста расчеты по оплате за производственные фонды про­ изводят непосредственно с трестом. Порядок и размер этой платы устанавли­ ваются трестом. В случаях, когда трест не утверждает подразделениям диффе­ ренцированные нормативы отчислений от прибыли в фонды поощрения, плата за производственные фонды подразделениям не устанавливается.

Оформление передачи средств заказчиков во временное пользование стро­ ительных организаций на покрытие затрат по незавершенному производству в связи с переходом на расчеты за объекты и этапы производства трестом или строительными подразделениями по его поручению.

17.Кредит предоставляется, как правило, тресту. В случае, если подразде­ ления треста имеют расчетные счета, кредит может предоставляться также под­ разделениям треста.

18.Списание с баланса имущества, дебиторской задолженности, признанных

безнадежными долгов, недостачи товарно-материальных ценностей, числящихся на балансе подразделений треста, производится соответствующими подразделе­ ниями в соответствии с действующим законодательством, с разрешения в каж­ дом отдельном случае руководства треста.

VI. Взаимоотношения в области экономического стимулирования

19.Фонды экономического стимулирования в части отчислений, от прибыли образуются в тресте по утвержденным ему нормативам в соответствии с Временньши методическими указаниями по переводу строительно-монтажных орга­ низаций на новую систему планирования' и экономического стимулирования стро­ ительного производства*, одобренными Межведомственной комиссией при Гос­ плане СССР 30 октября 1969 года, по показателям деятельности треста в целом.

При этом по усмотрению треста в строительных подразделениях могут обра­ зовываться фонды материального поощрения и фонды социально-культурных мероприятий и жилищного строительства (фонды поощрения) но установленным трестом дифференцированным нормативам.

20.В случаях, когда фонды материального поощрения не создаются в стро­ ительных подразделениях по дифференцированным нормативам, порядок и усло­ вия .распределения фонда материального поощрения по подразделениям уста­ навливается трестом с их участием и по согласованию с соответствующим коми­ тетом профсоюза, с. учетом показателей деятельности подразделений и действу­ ющих положений по использованию этого фонда.

21.При образовании фондов материального поощрения в строительных под­ разделениях по установленным трестом нормативам плановая сумма фондов материального поощрения треста распределяется на две части:

*В дальнейшем изложении «Временные методические указания».

И)