книги из ГПНТБ / Дементей, Т. Н. Как читать баланс
.pdfТ а б л и ц а 10
Динамика дебиторской задолженности (тыс. руб.)
Статьи актива баланса |
На начало |
На конец |
Изменения |
года |
года |
<+, - ) |
Дебиторская задолженность в том числе задолженность, образовав
шаяся в связи с нарушением расчетной дисциплины:
Товары отгруженные и сданные работы по расчетным документам, не оплаченным в срок покупателями и заказчиками Товары на ответственном хранении у покупателя
Дебиторы по недостачам, растратам и хищениям Прочие дебиторы
7200 6670 —530
2120 1550 —570
' ' |
50 |
+ 5 0 |
—— —
650 |
830 |
+180 |
отказа от акцепта; дебиторы по недостачам, растратам и хищениям, задолженность отдела капитального строи тельства, образовавшаяся в результате нарушения фи нансовой дисциплины и т. д. На анализируемом предпри ятии дебиторская задолженность характеризуется дан ными, приведенными в табл. 10.
Из приведенной таблицы видно, что сумма незакон ной дебиторской задолженности значительна. Наличие товаров на ответственном хранении у покупателя свиде тельствует о том, что предприятие нарушает договоры на поставку продукции. Несмотря на то, что уменьшилась задолженность по товарам, не оплаченным в срок поку пателями, она составляет еще значительную сумму.
Особого внимания заслуживает увеличение прочей дебиторской задолженности на 180 тыс. руб. (830—650). К ней относится задолженность поставщиков и транспорт ных организаций по предъявленным к ним претензиям.
40
При анализе необходимо рассмотреть сроки и причины ее
.образования, усилить контроль за взысканием образо вавшейся задолженности, в результате чего увеличатся объем реализованной продукции и прибыль.
Кредиторская задолженность также образуется в ре зультате действующих форм расчетов и нарушений рас четно-платежной дисциплины. К законной относится за долженность поставщикам и подрядчикам по акцепто ванным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил. У предприятий, получающих от министерства во временное пользование дополнительные оборотные средства, образуется кредиторская задолженность мини стерству. Кроме того, законной является задолженность рабочим и служащим по заработной плате, профсоюзу по отчислениям на социальное страхование, финансовым органам по отчислениям от прибылей, если она не про срочена.
Кредиторская задолженность, образовавшаяся в свя зи с нарушением расчетной дисциплины, возникает при наличии просроченных платежей по акцептованным пла тежным требованиям и задолженности поставщикам по неотфактурованным поставкам. К незаконной кредитор ской задолженности относится сумма амортизационного фонда, предназначенная на капитальные вложения и под лежащая взносу в Стройбанк. Она является незаконной, так как амортизация должна быть перечислена до конца месяца.
При анализе просроченной задолженности следует определить структуру задолженности по правомерности ее образования, динамику и то, насколько своевременно предприятие производит оплату своих обязательств перед кредиторами. Данные для анализа приводятся в разделе III пассива баланса, где выделены отдельные виды задол женности. Составим расчет (табл. 11).
Из таблицы видно, что основная сумма кредиторской задолженности падает на статью «Прочие кредиторы».
41
Т а б л и ц а 11
Динамика кредиторской задолженности (тыс. руб.)
Статьи пассива баланса |
На начало |
На конец |
Изменения |
|
года |
года |
(+. - ) |
||
|
||||
Кредиторская задолженность |
1540 |
3650 |
+2110 |
|
в том числе задолженность, образовав |
|
|
|
|
шаяся в связи с нарушением расчетной |
|
|
|
|
дисциплины: |
|
|
|
|
Поставщики по не оплаченным |
_ |
_ |
_ |
|
в срок расчетным документам |
||||
Поставщики по неотфактурованным |
|
|
|
|
поставкам |
80 |
100 |
+ 20 |
|
Финансовые органы по отчисле |
|
|
|
|
ниям от прибыли и прочим пла |
|
|
—70 |
|
тежам |
70 |
|
||
Просроченные ссуды |
— |
— |
— |
|
Прочие кредиторы |
1230 |
2830 |
+ 1600 |
В эту статью входят суммы, ошибочно зачисленные на счета предприятия в банке, а также задолженность по претензиям, признанным предприятием или присужден ным судом и арбитражем, и др. При анализе задолжен ности необходимо использовать данные бухгалтерского учета, выяснить ее состав, сроки возникновения и разра ботать мероприятия по ее устранению.
Таким образом, при анализе баланса можно выявить не только положительные, но и отрицательные стороны работы предприятия. Из данных, приведенных в нашем примере, видно, что возросла изношенность основных средств, запасы по сырью и материалам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, таре, незавершенно му производству превысили норматив, в то время как по
42
готовой продукции норматив не заполнен. Значительную сумму составляют товары отгруженные и сданные рабо ты по расчетным документам, не оплаченным в срок по купателями, и товары, находящиеся на особом хранении. По сравнению с прошлым годом ускорилась оборачива емость оборотных средств, но по сравнению с планом замедлилась. Имеет место иммобилизация оборотных средств в затратах, подлежащих покрытию из специаль ных источников.
Для покрытия просроченных платежей предприятие привлекло в оборот дополнительные, не предусмотрен ные планом источники задолженности по устойчивым пас сивам сверх суммы в покрытие нормативов, излишек собственных оборотных средств, средства прочих креди
тов и др.
Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо снизить запасы нормируемых оборотных средств путем реализации излишних и ненужных матери альных ценностей, взыскать дебиторскую задолженность, добиться оплаты за отгруженную продукцию, не нару шать сроки и условия договоров на поставку, не до пускать иммобилизации оборотных средств.
Ф о р м а № 1
БАЛАНС
по основной деятельности промышленного предприятия на 1 января 197.__ года (тыс. руб.)
|
|
|
о |
|
|
S |
о |
и <о |
|
|
|
ч |
=f sf |
|
|
о |
СО |
<и К |
|
А К Т И В |
гг |
|
|
|
н |
|
|
||
|
не а |
S |
Я |
|
|
о |
Н а г о д |
|
|
|
М |
х |
5 |
|
1 2
I.ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ФОНДЫ)
ИВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1. Основные |
средства |
(фонды) |
(01) . |
|
010 |
143100 |
153320 |
2. Отвлеченные средства (80, 81) |
|
|
020 |
14770 |
11490 |
||
Взносы в |
бюджет |
|
|
|
|||
Прочие отвлеченные средства |
, |
|
030 |
16210 |
9330 |
||
Итого по |
группе 2 . |
|
|
040 |
30980 |
20820 |
|
3. Внутриведомственные расчеты по перераспреде- |
|
|
|
||||
лению оборотных средств и прибыли (77) |
. |
050 |
X |
— |
|||
4. |
|
|
|
|
060 |
____ |
____ |
5. |
|
|
|
(85) . |
070 |
____ |
____ |
6. Предприятия по выделенным средствам |
080 |
— |
— |
||||
7. Убытки (99): |
|
|
|
|
|
|
|
до отчетного года |
|
|
|
090 |
— |
— |
|
отчетного |
года . |
|
|
|
100 |
X |
— |
Всего по разделу I . |
|
|
110 |
174080 |
174140 |
||
Наличие собственных оборотных и приравненных |
|
|
|
||||
к ним средств . . . . |
|
|
120 |
61500 |
69670 |
||
II. НОРМИРУЕМЫЕ |
Нормативы |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
начало |
года |
|
|
|
||
Сырье, основные материалы |
года |
|
|
|
|
||
3 |
4 |
130 |
22660 |
28140 |
|||
и покупные полуфабрикаты (05) |
22840 |
26440 |
|||||
Вспомогательные материалы (05) |
|
|
140 |
|
|
||
Топливо (06) . . . |
. |
50 |
50 |
150 |
30 |
190 |
|
44 |
|
|
|
|
|
|
|
П А С С И В |
a g |
|
_ од |
|
S5 |
I.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ
ИПРИРАВНЕННЫХ К НИМ СРЕДСТВ
1. |
Уставный фонд |
( 8 5 ) ............................................. |
|
710 |
131040 125260 |
|
2. |
Выделенные средства ( 8 5 ) .................................... |
|
720 |
40870 |
45930 |
|
3. Износ основных средств (фондов) (02) |
730 |
|||||
4. Финансирование из бюджета |
на прирост нор |
750 |
X |
— |
||
|
мативов собственных оборотных средств (85) . |
|||||
5. Государственная дотация на |
покрытие плано |
760 |
— |
— |
||
|
вых убытков |
(85) ............................................. |
|
|||
6.Финансирование за счет перераспределения прибыли на развитие промышленности местно
го подчинения |
(85) ............................................. |
770 |
— |
— |
|
7. |
_ _ _ ______________ _________________________ |
780 |
|
|
|
8. Внутриведомственные расчеты по перераспре |
790 |
X |
— |
||
делению оборотных средств и прибыли (77) . |
|||||
9 . |
______________________________________ |
800 |
|
|
|
10. Расчеты за полученные за плату основные |
810 |
|
|
||
11. |
средства (фонды) (74, 9 2 ) .................................... |
|
|
||
Прибыль (99); |
г о д а |
820 |
35070 |
|
|
|
до отчетного |
40760 |
|||
|
отчетного года |
...................................................... |
830 |
X |
|
|
Итого по группам 1—1 1 .................................... |
840 206980 211950 |
|||
12. Устойчивые пассивы
Задолженность по заработ ной плате и отчисления на социальное страхование
(69, 70) . . .
Резерв на покрытие пред стоящих расходов и плате жей (кроме вознаграждения за выслугу лет) (89) .
В покрытие нор мативов
на конец начало отчета. года периода
1000 1100 850 1670 1750
350 |
410 |
860 |
57С |
660 |
45
А к т и в
Тара (05) |
|
. |
. |
. |
. |
Запасные части для ремон |
. |
||||
тов (08) . |
. |
. |
|
. |
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12)
Итого . . . .
в том числе материальные ценности в пути
Незавершенное промышленное производство и полуфабрикаты собственного производства (20, 21, 23) . . .
Незавершенное производство непромышленное (29)
Незавершенное производство сельского хозяйства (20, 29) Расходы будущих периодов (31) Готовая продукция (40, 45)
втом числе товары отгру женные, по которым расчет ные документы не сданы
вбанк на инкассо (45) Товары (41)
Запасы сельского хозяйства (05,09) Предметы проката в прокатных пунктах (ателье проката) (41)
Про чие нормируемые средства Всего по разделу И
46
П р о д о л ж е н и е
|
|
№ строки |
На начало года |
На конец года (месяца) |
Нормативы |
|
1 |
2 |
|
на |
на конец |
|
|
|
начало |
года |
|
|
|
года |
|
|
|
|
3 |
4 |
|
|
|
50 |
50 |
160 |
80 |
70 |
350 |
450 |
170 |
550 |
690 |
7750 |
8550 |
180 |
12880 |
14640 |
31040 |
35540 |
190 |
36200 |
43730 |
X |
X |
200 |
780 |
1230 |
25700 26200 210 25160 26380
—— 220 — —
2100 |
2100 |
230 |
|
|
240 |
2970 |
3190 |
||
5500 |
5500 |
260 |
4740 |
5420 |
750 |
750 |
270 |
270 |
2350 |
|
|
280 |
|
|
|
|
290 |
|
|
|
|
300 |
|
|
64340 |
69340 |
310 |
|
|
320 |
69070 |
78720 |
П А С С И В
Поставщики по неотфакту рованным поставкам . Вознаграждение за выслугу лет (89) . . . .
Кредиторы по оплате про дукции частичной готовно-
ста (61) . . . .
Расчеты с покупателями за тару (76)
Средства, изъятые в связи с кредитованием по обороту
( 8 5 ) .........................................
Средства амортизационного фонда на запасы материа лов для капитального ремонта . . . .
Временно свободные сред ства специальных фондов, направленные на финанси рование плановых мероприя тий . . . . .
Заказчики по выданным авансам . . . .
Прочие устойчивые пассивы
Итого по группе 12 Всего по разделу I
|
П р о д о л ж е н и е |
|||
|
|
|
|
ее |
|
|
|
|
ес |
|
|
|
О |
L. |
|
|
строки |
ч |
=*• |
|
|
х а |
§1 |
|
|
|
|
а |
S f |
|
|
|
V |
|
|
|
£ |
« g |
се ® |
|
|
X и |
я Е |
|
В покрытие нор- |
|
|
|
|
мативов |
|
|
|
|
на |
на конец |
|
|
|
начало |
отчетного |
|
|
|
года |
периода |
|
|
|
_ |
_ |
870 |
X |
X |
_ |
_ |
880 |
_ |
— |
— |
— |
890 |
— |
— |
— |
— |
900 |
X |
X |
24900 |
26900 |
910 |
X |
X |
— |
— |
920 |
X |
X |
—— 250 — —
|
|
921 |
X |
X |
2350 |
3450 |
922 |
X |
X |
930 |
|
3450 |
||
28600 |
31860 |
940 |
2240 |
5860 |
235580 |
243810 |
950 20922С 217810 |
||
|
|
|
|
47 |
III.ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, РАСЧЕТЫ
ИПРОЧИЕ АКТИВЫ
1.Денежные средства
Касса ( |
5 0 |
) ...................................................... |
|
330 |
10 |
|
Расчетный счет (51) ............................................. |
|
340 |
|
50 |
||
Прочие счета |
в банках |
и прочие денежные |
590 |
|
||
средства |
(55—2, 55—3 и |
56) . |
350 |
|
||
Итого |
по |
группе 1 |
.................................... |
360 |
600 |
50 |
2. Использование |
долгосрочных кредитов |
банка |
|
|
||
(82) |
|
|
|
370 |
|
|
3.Товары отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо расчетным доку ментам, сроки оплаты которых не наступили
(45) |
380 |
4430 |
4240 |
4.Товары отгруженные и сданные работы по расчетным документам, не оплаченным в срок покупателями и заказчиками, и по докумен
|
там, не переданным в банк в установленный |
390 |
2120 |
1550 |
|
|
срок на инкассо в обеспечение ссуд (45) . |
||||
5. Товары на ответственном хранении у покупа |
400 |
|
50 |
||
6. |
телей ввиду отказа от акцепта (45) . |
|
|||
Расчеты за материалы, проданные ателье и |
|
|
|
||
|
мастерскими в кредит, |
срок оплаты которых |
410 |
X |
|
|
не наступил (45) ...................................................... |
|
— |
||
|
|
|
|
|
|
7. |
Расчеты за материалы, |
проданные ателье и ма- |
420 |
— |
— |
8. |
стерскими в кредит, не оплаченные в срок (45) |
||||
|
|
430 |
|
|
|
9. |
Дебиторы |
|
|
|
|
|
Авансы, выданные по договорам на закупку |
|
|
|
|
|
сельхозпродукции (65) |
........................................ |
440 |
|
|
|
Расчеты по возмещению материального ущерба |
450 |
|
|
|
|
( 7 5 - 1 ) ....................................................................... |
|
|
— |
|
|
ОКС по задолженности, образовавшейся в ре- |
|
|
|
|
|
зультате нарушений финансово-сметной дисцип |
460 |
|
|
|
|
лины ( 7 9 ) ............................................................. |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
П р о д о л ж е н и е
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
i s |
|
II КРЕДИТЫ БАНКА ПОД НОРМИРУЕМЫЕ |
|
|
|
||||||||
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
|
29890 |
|||||||
Ссуды при кредитовании по обороту |
(90) |
. ■ |
960 |
28120 |
|||||||
Ссуды под сырье, материалы |
и топливо |
(90) . |
970 |
|
|
||||||
Ссуды под незавершенное производство и полу |
980 |
|
|
||||||||
фабрикаты |
собственного |
производства |
(90) |
|
|
||||||
Ссуды под готовые изделия |
(90) . |
|
|
990 |
|
|
|||||
Ссуды под товары (90) . |
• |
• ■ |
• |
■ |
■ |
1000 |
|
|
|||
Ссуды по спецссудному счету (90) |
|
|
1010 |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
1020 |
|
|
|
Ссуды под прирост нормативов оборотных средств |
1030 |
|
|
||||||||
Прочие ссуды (90) . . |
. |
• |
• |
• |
• |
1040 |
|
|
|||
1050 |
28120 |
29890 |
|||||||||
Всего |
по |
разделу |
II . . |
|
|
||||||
м-1. ИЗНОС МАЛОЦЕННЫХ |
|
|
|
|
|||||||
И БЫСТРОИЗНАШИВАЮЩИХСЯ |
1060 |
4110 |
4210 |
||||||||
|
ПРЕДМЕТОВ (13) |
|
|
|
|||||||
11-2. РЕЗЕРВ НА ПОКРЫТИЕ |
|
|
|
|
|||||||
ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ |
|
1070 |
|
|
|||||||
|
ИЛИ ПОТЕРЬ (89) |
|
|
|
|
||||||
III. РАЗНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКА, |
|
|
|
||||||||
РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
||||||||
1. Краткосрочные ссуды банка (90) |
|
|
|
|
|
|
|||||
Ссуды под расчетные документы в пути и на |
1080 |
4050 |
4600 |
||||||||
покупку чековых книж ек.................................... |
|
|
|
||||||||
Ссуды на временное пополнение оборотных |
1100 |
|
|
||||||||
средств |
............................................. |
|
|
|
|
|
• |
|
|
||
Ссуды, полученные в связи с проведением |
1120 |
|
|
||||||||
межотраслевого з а ч е т а .................................... |
|
|
|
280 |
|
||||||
'Ссуды на расчеты с поставщиками продукции |
ИЗО |
|
|||||||||
Прочие с с у д ы ...................................................... |
|
|
|
|
|
1140 |
|
|
|||
Ссуды, не оплаченные в срок . |
|
|
1150 |
4330 |
4600 |
||||||
Итого |
по |
группе |
1 |
.................................... |
|
|
|
1160 |
|||
49
П р о д о л ж е н и е
а к т и в
|
|
|
|
й |
|
|
|
Покупатели и заказчики (64) . |
470 |
|
|
||
|
Прочие дебиторы |
.................................................. |
480 |
650 |
830 |
|
|
|
По группе 9 .................................................. |
|
490 |
650 |
830> |
10. Особый счет в Госбанке для регулирования |
|
|
|
|||
|
разниц в ценах на заготовленную сельскохо |
|
|
|
||
|
зяйственную продукцию (53) . |
500 |
|
|
||
11. Министерство по временно изъятым суммам |
|
|
|
|||
12. |
свободных оборотных средств (78) . |
510 |
|
|
||
Предприятия и организации своей системы по |
|
|
|
|||
|
выданным им средствам в порядке оказания |
|
|
|
||
|
финансовой помощи (781 . . . |
520 |
|
|
||
13. _______________________ ___________________ |
530 |
|
|
|||
14. |
Рабочие и служащие по ссудам, полученным |
|
|
|||
|
|
|
||||
|
на |
индивидуальное |
жилищное строительство |
|
10 |
|
|
и |
прочие нужды .................................... |
( 7 6 ) |
540 |
|
|
15. Рабочие и служащие за приобретенные ими |
|
|
|
|||
|
товары в кредит (7 .............................................2 ) |
550 |
410 |
470 |
||
16.Расходы, не перекрытые средствами специ альных фондов и целевого финансирования
17. |
(87, |
9 6 ) ............................................. |
560 1490 |
770 |
Излишне внесенная в банки сумма амортиза |
|
|||
18. |
ционных отчислений (86) .................................... |
570 |
|
|
Недостачи сверх норм убыли и потери от пор |
|
|||
|
чи товарно-материальных ценностей, не спи |
|
||
|
санные с баланса в установленном |
порядке |
|
|
19. |
( 8 4 |
) ........................................................................ |
580 |
|
Разница в заготовительных ценах на сельско |
|
|||
|
хозяйственное сырье ............................................. |
590 |
|
|
20.Средства специальных фондов и целевого фи нансирования, внесенные в банк на особый
счет ( 5 4 ) ............................................................... |
600 |
480 1210 |
21.Средства и затраты на капитальный ремонт Затраты на незаконченный капитальный ре
монт (03, 2 3 ) ...................................................... |
610 470 |
60 |
50
П р о д о л ж е н и е
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
О |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
строки |
О |
U |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
«СО |
S8 |
|
|
|
|
|
П А С С И В |
|
|
|
со |
av |
||
|
|
|
|
|
|
|
£Г |
Я —г |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
а 5 |
со2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
х 8 |
х В |
|
2. Долгосрочные кредиты банка (92) |
|
|
1170 |
|
|
||||||
3. |
Кредиторы |
|
по |
акцептованным расчетным |
|
|
|
||||
|
Поставщики |
|
|
|
|||||||
|
документам, срок оплаты которых не насту |
|
|
|
|||||||
|
пил |
( 6 0 ) .............................................................. |
|
|
|
|
|
1210 |
160 |
720 |
|
|
Поставщики по не оплаченным в срок расчет |
|
|
|
|||||||
|
ным |
документам |
(60) |
.................................... |
|
|
1220 |
|
|
||
|
Поставщики по неотфактурованным постав- |
|
|
|
|||||||
|
кам |
( 6 0 ) ............................................................... |
|
|
|
. |
. |
1230 |
80 |
100 |
|
|
Сдатчики сельхозпродукции (65) . |
1240 |
|
|
|||||||
|
Финансовые органы по налогу с оборота |
(73) |
1250 |
|
|
||||||
|
Финансовые органы по отчислениям от при- |
|
|
|
|||||||
|
были и прочим платежам (73) . . . . |
1260 |
70 |
|
|||||||
|
Заказчики |
по |
авансам |
(61) |
|
|
1270 |
|
|
||
|
Задолженность по недостачам ценностей, вы |
|
|
|
|||||||
|
явленным за |
прошлые периоды (до отчетно |
1280 |
|
|
||||||
|
го года) |
( 9 8 ) ...................................................... |
|
|
|
|
|
|
|||
|
Прочие к р е д и то р ы ............................................. |
|
|
|
1290 |
1230 |
2830 |
||||
|
Итого по группе 3 ............................................ |
|
|
|
1300 |
1540 |
3650 |
||||
4. |
Резерв министерства для оказания финансовой |
|
|
|
|||||||
5. |
п о м о щ и ............................................................... |
в Госбанке для регулирования |
1310 |
|
|
||||||
Особый счет |
|
|
|
||||||||
|
разниц в ценах на заготовленную сельскохо |
1320 |
|
|
|||||||
|
зяйственную |
продукцию |
(53) . . . . |
|
|
||||||
6.Министерство по полученным во временное пользование суммам оборотных средств (78) . 1330
7.Министерство (ведомство) по полученным от него средствам в порядке временной финансо
вой помощи ( 7 8 ) ...................................................... |
1340 |
|
|
|
8. Банки по ссудам, выданным на индивидуальное |
|
|
|
|
жилищное строительство и прочие нужды (76) |
1350 |
10 |
|
|
9. Госбанк по ссудам, выданным на оплату това- |
|
|
|
|
ров, |
проданных в кредит рабочим и служащим |
1360 |
|
540 |
( 9 |
0 ) ........................................................................ |
460 |
||
10. Специальные фонды, целевое финансирование |
|
|
1320 |
|
и целевые поступления (87, 96) . . . . |
1370 |
5890 |
||
|
|
|
|
51 |
П р о д о л ж е н и е
|
А К Т И В |
строки№ |
началоНа года |
конецНа года месяца( ) |
|
|
|
|
|
Особый |
счет в Госбанке по амортизацион- |
|
|
|
ным отчислениям на капитальный ремонт (55) |
620 |
|
|
|
Поставщики и подрядчики по выданным им |
|
|
|
|
авансам |
(61) ...................................................... |
630 |
|
|
Итого |
по группе 21 |
640 |
470 |
60 |
22.Остаток неиспользованных средств, внесенных в Стройбанк для финансирования цент-
рализованных капитальных вложений . |
650 |
_ |
|
23. Прочие а к т и в ы ...................................................... |
660 |
|
|
Всего по разделу I I I .................................... |
670 |
10660 |
9230 |
IV. СРЕДСТВА И ЗАТРАТЫ |
|
|
|
НА КАПИТАЛЬНОЕ СТРОИТЕЛЬСТВО |
680 |
|
|
V. ЗАТРАТЫ НА ФОРМИРОВАНИЕ |
|
|
|
ОСНОВНОГО СТАДА (35) |
690 |
|
|
Баланс (стр. 110+320+670+680+690) |
700 |
253810 262090 |
|
|
П р о д о л ж е н и е |
ПАССИВ |
| 5 |
|
§5 |
|
Я О |
13. Амортизационный фонд, подлежащий взносу в |
|
Стройбанк ( 8 6 ) ...................................................... |
1400 |
14.Источники средств для капитального ремонта Амортизационный фонд в распоряжении пред
приятия на капитальный ремонт (86) . |
1410 |
|
|
Прочие источники финансирования капиталь |
1420 |
|
|
ного ремонта ( 8 6 ) .................................... |
|
|
|
Ссуды Госбанка на капитальный ремонт (90) |
1430 |
|
|
Поставщики и подрядчики за оказанные ими |
1440 |
130 |
70 |
услуги и выполненные работы (60) . |
|||
Итого по группе 1 4 ................................... |
1450 |
130 |
70 |
15.Средства предприятий из прибыли, аморти зационного фонда и других собственных ис точников для финансирования централизован
ных капитальных вложений . |
1460 |
||
16. Прочие |
п а с с и в ы ............................................. |
|
1470 |
Всего |
по разделу I I I .................................... |
1480 12360 10180 |
|
IV. |
ИСТОЧНИКИ |
СРЕДСТВ |
1490 |
ДЛЯ КАПИТАЛЬНОГО |
СТРОИТЕЛЬСТВА |
||
V. ФИНАНСИРОВАНИЕ ЗАТРАТ |
|
||
НА ФОРМИРОВАНИЕ ОСНОВНОГО |
|
||
|
СТАДА (94) |
|
|
Баланс |
(стр. 950+1050+1060+1070 + 1480+ |
1520 253810 262090 |
|
+ 1490+1500 + 1 5 1 0 ) ............................................. |
|
||
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ |
|
Ф о р м а |
№ 2 |
||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
II. Справка к балансу |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Л° строки |
На начало года |
На конец года |
2. В разделе |
II «Нормируемые оборотные сред |
|
|
|
|||||
ства» числятся сверхнормативные не прокре |
|
|
|
||||||
дитованные банком остатки с учетом резуль |
|
|
|
||||||
татов проверки |
обеспечения |
задолженности |
|
|
|
||||
банку по ссудам на 1-е число месяца, следую |
|
|
|
||||||
щего за отчетным: |
всех |
нормируемых ценно |
|
|
|
||||
стей — по предприятию в целом |
(стр. 320) . |
630 |
|
1360 |
|||||
Производственных |
запасов |
(стр. |
190) . |
640 |
810 |
300 |
|||
Незавершенного промышленного производства |
|
_ |
|
||||||
и полуфабрикатов |
(стр. |
210) . . . . |
650 |
50 |
|||||
Готовой продукции и товаров (стр. 260 и 280) |
660 |
— |
|
||||||
Прочих |
нормируемых |
средств |
|
670 |
870 |
1090 |
|||
Наличие нормируемых оборотных средств по |
|
|
|
||||||
предприятиям, |
имеющим сверхнормативные |
|
|
|
|||||
остатки |
.............................................................. |
680 |
64960 |
74510 |
|||||
Излишние материальные ценности . |
690 |
480 |
350 |
||||||
3.Задолженность банку по ссудам, с учетом ре зультатов проверки обеспечения задолженно сти банку по ссудам на 1-е число месяца, сле дующего за отчетным (справку заполняют все
предприятия): |
под продовольственные |
запасы |
700 |
|
2860 |
|
Под |
незавершенное промышленное |
произ |
710 |
|
. 130 |
|
водство и полуфабрикаты . . . |
. |
___ |
||||
Под готовую продукцию и товары . |
|
720 |
— |
— |
||
Под |
прочие |
нормируемые средства |
|
730 |
— |
— |
4.Задолженность поставщикам за товарно-ма териальные ценности, зачтенная банком при кредитовании, с учетом результатов проверки обеспечения задолженности банку по ссудам на 1-е число месяца, следующего за отчетным
(заполняют все предприятия) . . |
. . |
740 |
1110 |
820 |
6. В составе основных средств (фондов), |
показан |
|
|
|
ных по стр. 010 баланса — излишнее для пред |
|
|
|
|
приятия оборудование .................................... |
|
790 |
30 |
130 |
П р о д о л ж е н и е
7. Остатки нереализованной товарной продукции, |
|
|
||
приведенные в балансе |
по стр. 260, |
310, 3 «и, |
|
|
390 и 400: |
„ |
себестои- |
|
|
По фактической производственной |
10670 |
10570 |
||
|
|
800 |
||
По оптовым или другим ценам реализации, |
|
|
||
действовавшим на начало года и конец отчет- |
12770 |
14190 |
||
|
|
810 |
||
8 |
Отклонения фактической себестоимости от пла- |
|
|||
’ |
новой себестоимости |
готовой |
продукции на |
|
|
|
складах, товаров отгруженных и сданных ра |
|
|||
|
бот, товаров неоплаченных и товаров на ответ |
— 410 |
|||
|
ственном |
хранении |
|
820 — ■ 20 |
|
|
............................................ |
|
|
||
9. |
Разница |
в стоимости |
остатка |
материальных |
|
|
ценностей |
вследствие |
изменения оптовых цен, |
|
|
возмещаемая за счет фонда текущего регули |
830, — |
|
рования |
||
|
54