1.3 Общая характеристика системы внутреннего контроля организации

Контроль - объективно необходимое слагаемое хозяйственного механизма при любом способе производств. От эффективности внутреннего контроля зависит эффективность функционирования хозяйствующих субъектов (экономических единиц), а эффективность функционирования хозяйствующих субъектов в совокупности - одно из условий эффективности всего общественного производства. В современных условиях внутренний контроль как управленческая функция должен осуществляться на всех уровнях управления [30, с.112].

На любой стадии процесса управления неизбежны отклонения фактического состояния объекта управления от планируемого. Для своевременной информации о качестве и содержании таких отклонений необходим внутренний контроль.

Контроль должен осуществляться на основе четкого взаимодействия всех подразделений и служб организации. Необходима четкая координация их усилий для решения поставленных задач контроля. В связи с этим в организации УЗ «4-ГДКБ», по материалам которого написана данная курсовая работа, разработано положение об организационной структуре, в котором описаны все организационные звенья с указанием административной, функциональной, методической подчиненности, направления их деятельности, функции, которые они выполняют, установлен регламент их взаимоотношений, права и ответственность, показано распределение видов продуктов, ресурсов, функций управления по этим звеньям. На предприятии разработан план документации и документооборота, штатное расписание, должностные инструкции с указанием прав, обязанностей и ответственности каждой структурной единицы. Без такого строгого подхода невозможно осуществлять четкую координацию функционирования всех звеньев внутреннего контроля организации.

Проверка УЗ «4-ГДКБ» начинается с оценки системы внутреннего контроля, для чего разработан вопросник (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Тесты внутреннего контроля операций по оплате труда УЗ «4-ГДКБ»

№ п/п	Содержание	Ответ
1	Применяются ли типовые формы документов по учету личного состава: личные карточки на работающих (ф. № Т-2); приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (ф. № Т-6); приказ (распоряжение) о переводе на другую работу (ф. № Т-5); приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (ф. № Т-8)?	Да
2	Ведутся ли на работающих трудовые книжки?	Да
3	Заполнены ли обязательные реквизиты в документах?	Да
4	Имеются ли незаверенные исправления в документах?	Нет
5	Существует ли приказ руководителя о перечне лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов?	Да
6	Достоверны ли и правильно ли составлены первичные документы?	Да
7	Не включены ли в табель и другие документы вымышленные лица?	Нет
8	Не было ли повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам?	Нет
9	Нет ли в первичных документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок?	Нет
10	Используются ли во всех случаях типовые документы и регистры учета?	Да
11	Проверяется ли отделом кадров соответствие применяемых окладов и разрядов рабочих, установленных в штатном расписании?	Да
12	Ведутся ли табели учета использования рабочего времени?	Да
13	Используются ли типовые формы первичных документов по учету отработанного времени?	Да
14	Ведутся ли расчеты по начислению повременных видов оплат согласно табелю учета использования рабочего времени?	Да
15	Проверяют ли правильность расчетов по начислениям различных видов оплат?	Да
16	Проставлены ли в расчетных ведомостях данные для правильного исчисления удержаний?	Да
17	Проверяли ли органы фондов социального страхования и налоговых	Нет
	служб расчеты по подоходному налогу?
18	Ведутся ли документы по аналитическому учету работников по видам начислений и удержаний?	Да

Источник: собственная разработка

Исходя из ответов на тест по внутреннему контролю в организации операций по оплате труда, особое место в УЗ «4-ГДКБ» занимает контроль внутри организации операций, связанных с оплатой труда работников.