Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1312 вуза, 5269 предмета.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Алтайский государственный технический университет им. И.И.Ползунова
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
Формирование системы бюджетов.doc
Скачиваний:
47
Добавлен:
14.02.2015
Размер:
1.58 Mб
Скачать
☆
►Содержание►

3. Формы бюджетов.

В зависимости от продолжительности бюджетного периода формы бюджетов имеют следующий вид:

Наименование статьи*

Предыдущий период**

Период***

Всего за период

Примечание:

*-название статей соответствующих таблиц одинаково для всех бюджетных периодов и приводится ниже в формах бюджетов годового бюджетного периода.

** -предыдущий период: для варианта год по месяцам - декабрь предыдущего года; для варианта год по кварталам - 4 квартал предыдущего года; для варианта квартал по месяцам - последний месяц предыдущего квартала.

*** Период: год по месяцам - 1-12 месяцы; год по кварталам - 1-4 кварталы; квартал по месяцам - 1-3 месяцы квартала;

Формы бюджетов для годового бюджетного периода представлены ниже.

Таблица 1 - Бюджет продаж

Наименование/

период

Декабрь

предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1. Запланированные продажи, шт.

1.1 Платье (тк.1)*

1.2 Костюм (тк.1)

1.3.Платье (тк.2)

1.4 Костюм (тк.2)

2. Отпускные цены (без НДС и акцизов) за единицу, руб.

2.1 Платье (тк.1)

2.2 Костюм (тк.1)

2.3 Платье (тк.2)

2.4 Платье (тк.2)

3. Запланированные продажи, тыс. руб.

3.1Платье (тк.1)

3.2Костюм (тк.1)

3.3 Платье (тк.2)

3.4Костюм (тк.2)

3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)

* Указывать полное название продукции по своему варианту, например, платье из шерсти; платье из трикотажа; костюм из шерсти; костюм из трикотажа.

Таблица 2 - График поступлений денежных средств от продаж (тыс. руб.)

Наименование/

период

Декабрь

предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода

2. Сумма задолженности к погашению в текущем периоде

3. Поступления от продаж каждого месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

4. Всего поступлений

5. Дебиторская задолженность на конец периода

Таблица 3 - Производственный бюджет

Наименование/

период

Декабрь

предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1. Плановый объем продаж, шт.

1.1 Платье (тк.1)

1.2 Костюм (тк.1)

1.3 Платье (тк.2)

1.4 Костюм (тк.2)

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Плюс

2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, шт.

2.1 Платье (тк.1)

2.2 Костюм (тк.1)

2.3 Платье (тк.2)

2.3 Костюм (тк.2)

Минус

3. Остатки готовой продукции на начало периода, шт.

3.1Платье (тк.1)

3.2 Костюм (тк.1)

3.3 Платье (тк.2)

3.3 Платье (тк.2)

Итого

4. Плановый объем производства, шт.

4.1 Платье (тк.1)

4.2 Костюм (тк.1)

4.3 Платье (тк.2)

4.4 Костюм (тк.2)

Таблица 4 - Состав и нормы прямых затрат на материалы, включаемых в себестоимость единицы продукции

Наименование ткани

Вид продукции

Платья

Костюм

Ткань1

Ткань 2

Таблица 5 - Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование/

период

Декабрь

предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1. Плановый объем производства, шт.

1.1 Платье (тк.1)

Продолжение таблицы 5

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1.2 Костюм (тк.1)

1.3 Платье (тк.2)

1.4 Костюм (тк.2)

2. Потребность в материалах для производства готовой продукции, м

2.1Платье (тк.1)

2.2 Костюм (тк.1)

2.3 Платье (тк.2)

2.4Костюм (тк.2)

2.5 Всего ткань 1

2.6 Всего ткань2

3. Цена 1 м, руб.

3.1 Ткань 1

3.2 Ткань 2

4. Прямые затраты на материалы, руб.

4.1 Ткань 1

4.2 Ткань 2

4.3 Всего

Таблица 6 - Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении

Наименование/период

Декабрь

предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

I. Закупки материалов в натуральном выражении, м

1. Потребность в материалах для производства готовой продукции, м

1.1 Ткань 1

1.2. Ткань 2

Плюс

2. Запас материалов на конец периода, м

2.1.Ткань 1

2.2.Ткань 2

Минус

Продолжение таблицы 6

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

3. Запас материалов на начало периода, м

3.1.Ткань 1

3.2. Ткань 2

Итого

4. Объем закупок материалов, м

4.1. Ткань 1

4.2. Ткань 2

II. Закупки материалов в стоимостном выражении, руб.

5. Прямые затраты на материалы, руб.

5.1.Ткань 1

5.2. Ткань 2

5.3. Всего

Плюс

6. Запас материалов на конец периода, руб.

6.1. Ткань 1

6.2. Ткань 2

6.3. Всего

Минус

7. Запас материалов на начало периода, руб.

7.1 Ткань 1

7.2 Ткань 2

7.3 Всего

8. Сумма затрат на закупку материалов, руб.

8.1 Ткань 1

8.2 Ткань 2

8.3 Всего

Таблица 7 - График оплаты приобретенных материалов (тыс. руб.)

Наименование/

период

Декабрь

предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода

Сумма задолженности к погашению в текущем периоде

Выплаты по закупкам прямых материалов каждого месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Итого денежных выплат

Кредиторская задолженность на конец периода

Таблица 8 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование/период

Декабрь

предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1Плановый объем производства, шт.

1.1Платье (тк.1)

1.2Костюм(тк.1)

1.3 Платье (тк.2)

1.4 Костюм (тк.2)

Продолжение таблицы 8

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

2. Общие затраты рабочего времени, ч

2.1. Платье (тк.1)

2.2.Костюм (тк.1)

2.3. Платье (тк.2)

2.4.Костюм (тк.2)

2.5 Итого

3.Почасовая ставка, руб.

3.1Платье (тк.1)

3.2 Костюм (тк.1)

3.3 Платье (тк.2)

3.3 Костюм (тк.2)

4. Прямые затраты на оплату труда, руб.

4.1Платье (тк.1)

4.2 Костюм( тк.1)

4.3 Платье (тк.2)

4.4 Костюм (тк.2)

4.5. Итого

Таблица 9 - Бюджет общепроизводственных расходов

Наименование/

период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1. Запланированные прямые затраты труда (в час)

2. Ставка переменных накладных расходов (руб./час)

3. Итого переменные накладные расходы, руб.

В том числе:

3.1. Вспомогательные материалы

3.2. Заработная плата вспомогательных рабочих

3.3.Премиальный фонд

3.4. Двигательная электроэнергия

3.5. Прочие переменные расходы

4. Постоянные общепроизводст-венные расходы, руб.

в том числе:

Продолжение таблицы 9

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

4.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха

4.2. Страхование имущества

4.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов

4.4. Электроэнергия на освещение

4.5. Ремонт цеха

5. Итого общепроизводственные расходы начисленные, руб.

6. Итого ставка накладных расходов (руб./час)

7. Всего выплаты денежных средств, руб.

Таблица 10 - Расчет плановой себестоимости единицы готовой продукции

Наименование/

период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

2002 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1. Стоимость единицы ресурса, руб.

1.1. Ткань 1

1.2.Ткань 2

1.3. Рабочее время:

Платье (тк.1)

Костюм (тк. 1)

Платье (тк.2)

Костюм (тк.2)

1.4. Общепроизводственные расходы*

2. Затраты, руб.:

2.1 Платье (тк.1):

  1. Материалы

  1. Заработная плата

  1. Общепроизводственные расходы

  1. Итого затраты

2.2 Костюм (тк.1):

  1. Материалы

  1. Заработная плата

  1. Общепроизводственные расходы

  1. Итого затраты

2.3 Платье (тк.2):

  1. Материалы

Продолжение таблицы 10

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

  1. Заработная плата

  1. Общепроизводственные расходы

  1. Итого затраты

2.4 Костюм (тк.2)

  1. Материалы

  1. Заработная плата

  1. Общепроизводственные расходы

  1. Итого затраты

Таблица 11 - Бюджет производственных запасов готовой продукции и материалов на конец планируемого периода

Наименование/период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1. Запасы готовой продукции, шт.

1.1. Платье (тк.1)

1.2.Костюм (тк1)

1.3 Платье (тк.2)

1.4 Костюм (тк2)

2. Себестоимость единицы продукции, руб.

2.1. Платье (тк. 1)

2.2. Костюм (тк.1)

2.3. Платье (тк.2)

2.4. Костюм (тк.2)

3. Запас готовой продукции, руб.

3.1. Платье (тк.1)

3.2.Костюм (тк.1)

3.3. Платье (тк.2)

3.4. Костюм (тк.2)

3.5. Итого

4. Запас материалов, м

4.1.Ткань 1

4.2.Ткань 2

5. Цена материала, руб.

5.1.

5.2.

6. Запас материалов, руб.

6.1.

6.2.

6.3. Итого

Таблица 12 - Бюджет производственной себестоимости реализованной продукции (руб.)

Наименование/

период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1. Запасы готовой продукции на начало периода

2. Прямые затраты на материалы

3. Прямые затраты на оплату труда

4. Общепроизводственные расходы

5. Себестоимость произведенной продукции (стр.2 + стр.3 + стр.4)

6. Запасы готовой продукции на конец периода

7. Себестоимость реализованной продукции (стр.1 + стр.5 – стр.6)

Таблица 13 - Бюджет коммерческих расходов

Наименование/

период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1. Запланированные продажи (руб.)

2. Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (% )

2.1. Комиссионные

2.2. Доставка собственным транспортом

2.3. Премиальные выплаты

2.4. Прочие переменные расходы

Итого

Планируемые переменные коммерческие расходы (руб.)

3. Планируемые постоянные коммерческие расходы (руб.)

В том числе:

3.1. Реклама и продвижение товара

3.2. Маркетинг

3.3. Зарплата сбытового персонала (оклад)

3.4. Командировочные расходы

3.5. Прочие постоянные расходы

4. Итого

Общие планируемые коммерческие расходы (руб.)

5. К выплате по зарплате сбытового персонала (руб.)

Таблица 14 - Бюджет управленческих расходов (руб.)

Наименование/

период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

2003 г.

1. Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала

2. Амортизация

3. Командировочные расходы

4. Аренда

5. Канцелярские расходы

6. Связь

7. Налоги, включаемые в себестоимость (налог на пользователей автодорог)

8. Прочие

9. Итого управленческие расходы начисленные

10. Управленческие расходы уплаченные*

Таблица 15 - Сводный бюджет доходов и расходов (тыс. руб.)

Наименование/

период

Декабрь предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)

2. Себестоимость реализованной продукции

3. Валовая прибыль (стр.1 – стр.2)

4. Коммерческие расходы

5. Управленческие расходы

6. Прибыль (убыток) от продажи (стр.3 – стр.4 – стр.5)

II. Операционные доходы и расходы

7. Проценты к получению

8. Проценты к уплате

Продолжение таблицы 15

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

9. Доходы от участия в других организациях

10. Прочие операционные доходы (поступления от продажи основных средств и пр.)

11. Прочие операционные расходы (налоги, относимые на финансовые результаты)

III. Внереализационные доходы и расходы

12. Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.)

13.Внереализацион-ные расходы (курсовые разницы и пр.)

14. Прибыль (убыток) до налогообложения

(стр.6 + стр.7 – стр.8 – стр.9 + стр.10 – стр.11 + стр.12 – стр.13)

15. Налогооблагаемая прибыль

16. Налог на прибыль (ставка 24%)

17. Чистая прибыль (стр.14 – стр.16)

18. Дивиденды

19. Прочие платежи из чистой прибыли

20. Нераспределенная прибыль за период (стр.17 – стр.18 – стр.19)

21. Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года

Таблица 16 - Инвестиционный бюджет (изменения в состоянии основных средств и нематериальных активов) (тыс.руб.)

Наименование/

период

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

I. ПРИОБРЕТЕНИЕ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

1. Оборудование №7

1.1. Приобретение актива

1.2. Балансовая стоимость

1.3. Остаточная стоимость

1.4. Амортизационные отчисления (линейный метод амортизации) при сроке использования объекта 10 лет

2. Оборудование №8

2.1. Приобретение актива

2.2. Балансовая стоимость

2.3. Остаточная стоимость

2.4 Амортизационные отчисления (линейный метод амортизации) при сроке использования объекта 10 лет

3. Итого внеоборотные активы и СМР

3.1. Затраты на приобретение постоянных активов (без НДС)

3.2. Балансовая стоимость

3.3. Остаточная стоимость

II. КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ

III. РЕАЛИЗАЦИЯ ПОСТОЯННЫХ АКТИВОВ (без НДС)

Таблица 17 - Форма утверждения капитальных затрат. Основные средства

№ группы

Описание группы ОС

Первоначальная стоимость,

тыс. руб.

Накладные расходы, тыс. руб.

Итого, тыс. руб.

Срок эксплуатации в годах

Ежемесячный износ, руб.

Срок ввода в эксплуатацию, день/ месяц/год

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Здания и сооружения

Продолжение таблицы 17

1

2

3

4

5

6

7

8

2.

Производственное оборудование и управленческие активы

3.

Транспортные средства

4.

Офисное оборудование

Таблица 18 - Бюджет движения денежных средств (тыс. руб.)

Наименование/

период

Декабрь предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Остаток денежных средств на начало периода

Поступления (приток денежных средств)

I. От основной (операционной) деятельности:

1. Выручка от реализации продукции (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)

2. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

3. Прочие поступления денежных средств в процессе операционной деятельности

4. Итого по разделу I

II. От инвестиционной деятельности:

1. Выручка от реализации внеоборотных активов (без НДС)

2. Внереализационные доходы

3. Итого по разделу II

III. От финансовой деятельности:

1.Увеличение уставного капитала

Продолжение таблицы 18

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

2. Целевые финансирование и поступления

3. Привлечение кредитов

4. Эмиссия облигаций

5. Итого по разделу III

Итого приток (разд.1 + разд.2 +разд.3)

Расходы (отток денежных средств)*

I. По основной (операционной) деятельности:

1. Оплата сырья и материалов

2. Прямая заработная плата

3. Общепроизводственные расходы

4. Коммерческие расходы

5. Управленческие расходы

6. Уплата налога на прибыль

7. Уплата прочих налогов

8. Уплата процентов

9. Прочие выплаты денежных средств в процессе операционной деятельности

10. Итого по разделу I

II. По инвестиционной деятельности:

1. Приобретение внеоборотных активов

2. Долгосрочные финансовые вложения

3. Расходы от прочей реализации, внереализационные расходы

4. Затраты на проведение НИОКР

5. Прочие расходы

6. Итого по разделу II

III. По финансовой деятельности:

Продолжение таблицы 18

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1. Погашение долгосрочных кредитов

2. Погашение облигаций

3. Краткосрочные финансовые вложения

4. Выплаты дивидендов

5. Прочие расходы

6. Итого по разделу III

Итого отток (разд.1 + разд.2 + разд.3)

Остаток денежных средств на конец периода

Нормативный остаток денежных средств

Таблица 19 - Прогноз баланса (тыс. руб.)

Наименование/

период

Декабрь

предыдущего года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Всего

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

АКТИВЫ

РАЗДЕЛ I. Внеоборотные активы

1. Балансовая стоимость внеоборотных активов

2. Начисленный износ

3. Остаточная стоимость внеоборотных активов

4. Незавершенные капитальные вложения

5. Долгосрочные финансовые вложения

6. Итого внеоборотные активы

Раздел II. Оборотные активы

1. Запасы сырья и материалов – всего, в том числе:

1.1. Прямые материалы

Продолжение таблицы 19

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

1.2.Непрямые материалы

2. Незавершенная продукция

3.Готовая продукция

4. Дебиторская задолженность покупателей

5. Авансы поставщикам за материалы

6. Векселя к получению

7. Краткосрочные финансовые вложения

8. Расходы будущих периодов

9. Касса, расчетный счет

10. Итого оборотные активы

Итого активов

ПАССИВЫ

Раздел III. Источники собственных средств

1. Уставный капитал

2. Целевые финансирование и поступления

3. Нераспределенная прибыль прошлых лет

4. Нераспределенная прибыль (+) / убыток (–) отчетного года

5. Итого собственные средства

Раздел IV. Долгосрочные пассивы

Раздел V. Краткосрочные пассивы

1. Кредиторская задолженность за материалы

2. Задолженность перед поставщиками оборудования

Продолжение таблицы 19

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

3. Задолженность перед бюджетом

4. Задолженность по оплате труда

5. Авансы полученные

6. Векселя к уплате

7. Итого краткосрочные пассивы

Итого пассивов

ЛИТЕРАТУРА

  1. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование: учебник для вузов. СПб.: Питер, 2003. - 386 с.

  2. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000. -768 с.

  3. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: учебное пособие - М.: ООО “ ТК Велби”, 2003. - 264 с.

  4. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Стояновой Е.С. - М.: Изд-во “Перспектива”, 1999. -656 с.

  5. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект: пер. с англ. / под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 416 с.

  6. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: “ Дело и Сервис”,2001.- 544 с.

58

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности