6 Организационный план

Организационную структуру вновь открываемого предприятия представим на рисунке 2.

Директор

Преподаватели иностранных языков

Секретарь

Рисунок 2 – Организационная структура ООО «Весь мир»

Как видно из рисунка, управляет предприятием директор, в непосредственном подчинении у которого находятся преподаватели иностранных языков и секретарь.

Директор организует деятельность предприятия, осуществляет прием и увольнение сотрудников, ведет бухгалтерский учет на предприятии.

Преподаватели иностранных языков организуют непосредственно учебный процесс, обеспечивают учащихся необходимыми учебными материалами, ведут отчетность по проведенным занятиям.

Секретарь осуществляет прием заявок на прохождения обучения в школе, отвечает на телефонные звонки, заключает договора на прохождение обучения в школе, ведет текущую документацию предприятия.

Планируемая численность работников: 8 человек, в том числе: директор, секретарь, 6 преподавателей.

7 План по рискам

Виды рисков, оказывающих влияние на деятельность предприятия ООО «Весь мир» следующие:

- зависимость от потребителей, поскольку вся деятельность направлена на взаимодействие непосредственно с потребителями услуг;

- появление альтернативных предприятий;

- рост цен на аренду, поскольку это также может повлиять либо на снижение прибыли, что крайне неблагоприятно (особенно в условиях расчетов по кредиту), либо на рост цен на услуги, а это, в свою очередь, ведет к потери опять же одного из основных конкурентных преимуществ.

Рассчитаем цену рисков при создании нового предприятия.

Таблица 4 – Расчет риска

№	Вид риска	Затраты на мероприятие, р.	Вероятность наступления риска, %	Стоимость риска, р.
1	Отсутствие спроса на услуги	3960000	12	475200
2	Уход специалистов	280000	5	14000
3	Отказ от предоставления услуг аренды для организаций занятий в школе	640000	7	44800
	Итого	-	-	534000

Общий объем риска, рассчитанный для вновь открываемого предприятия «Весь мир» составляет 534000 р., в том числе: риск отсутствия спроса на услуги – 475200 р., риск ухода специалистов – 14000 р., риск отказа арендодателей от сотрудничества – 44800 р.

8 Финансовый план

Для составления финансового плана необходимо осуществить планирование доходов и расходов.

Определим расходы на внедрение проекта (таблица 5, 6).

Таблица 5 - Организационные расходы

Наименование расходов	Сумма, руб.
Регистрация предприятия ООО «Весь мир»	5000
Набор персонала	2000
Реклама	5000
Итого	12000

Таблица 6 – Капитальные затраты

Показатели	Сумма, руб.
Приобретение компьютера	25000
Приобретение принтера	8000
Приобретение сотового телефона	3000
Приобретение учебного материала	10000
Итого	46000

Для открытия предприятия понадобится финансовых ресурсов на сумму 58000 рублей. Данные средства планируется взять в кредит в коммерческом банке.

Далее необходимо провести выбор коммерческого банка, в котором будет взят кредит. Информация о процентных ставках и условиях кредитования юридических лиц четырех банков, расположенных в городе Комсомольск-на-Амуре. Для наглядности имеющуюся информацию сведем в таблицу 7.

Таблица 7 – Условия предоставления кредита коммерческими банками

Наименование банка	Ставка процентов, годовых, %	Период начисления процентов	Максимальный срок кредита, лет	Длительность оформления, дни
Сбербанк	12-16	ежеквартальное	5	10
Далькомбанк	15	ежеквартальное	5	2-3
Региобанк	15-16	ежеквартальное	5	7
Росбанк	14	ежеквартальное	7	2

Таким образом, исходя из данных таблицы 5, свой выбор остановим на «Росбанке», имеющим наименьшую процентную ставку и минимальное количество дней для оформления.

Обеспечением кредита будет служить имущество ООО «Весь мир».

Проведем соответствующие расчеты.

Сумма банковского кредита составляет 60000 р. (с учетом единовременного платежа, уплачиваемого при оформлении кредита в размере 2 % от суммы кредита, т.е. 1,2 тыс.р. (60*0,02)).

Срок погашения кредита – 1 год с ежеквартальной выплатой процентов.

Годовая процентная ставка – 14 %.

Основная сумма долга будет возвращена равными платежами в течение срока кредитования.

График погашения кредита представим в табличной форме (таблица 8).

Таблица 8 – График погашения кредита

Период	Сумма кредита, тыс.р.	Погашение кредита, тыс.р.	Выплата процентов, тыс.р.	Всего выплата, тыс.р.	Остаток долга, тыс.р.
2012 год
II квартал	60	15	8,4	23,4	45
III квартал	60	15	6,3	21,3	30
IV квартал	60	15	4,2	19,2	15

Продолжение таблицы 8

Итого за 2012 год	-	45	18,9	63,9	-
2013 год
I квартал	60	15	2,1	17,1	0
Итого за 2013 год	60	15	2,1	17,1	0
Всего	-	60	21,0	81,0	-

Таким образом, за пользование заемными средствами предприятие заплатит 21000 рублей в виде процентов.

Всего выплата банку равна 81 тыс.р.

Таблица 9 - Ежемесячные затраты

Наименование расходов	Сумма за месяц, р.	Сумма за год, р.
Постоянные, всего, в том числе:		1127250
- зарплата директора	20000	240000
- зарплата секретаря	8000	96000
- отчисления в органы социального страхования (30 %)	9520	114250
- связь (оплата сотового телефона)	2000	24000
- аренда	64000	640000
- амортизация	667	8000
- канцтовары	500	5000
Переменные расходы, всего, в том числе:		1023760
- заработная плата преподавателей	72000	720000
- отчисления в органы социального страхования	24480	293760
- прочие	1000	10000
Итого	202167	2151010

Расчет зарплаты преподавателей за групповые занятия:

1 час – 250 рублей. 6 часов в неделю = 1500 рублей. За месяц 6000 рублей.

Расчет зарплаты преподавателей за индивидуальные занятия:

1 час английского языка – 250 рублей. 15 часов в неделю = 3750 рублей. За месяц 15000 рублей. 30% = 4500 рублей.

1 час другого языка – 350 рублей. 15 часов в неделю = 5250 рублей. За месяц 21000 рублей. 30% = 6300 рублей.

Таким образом, заработная плата преподавателя английского языка за месяц составит 10500 рублей (6000+4500).

Зарплата преподавателей других языков составит 12300 рублей.

Общая сумма зарплаты преподавателей составит 72000 рублей.

Отчисления в органы социального страхования 30% = 24480 рублей (72000*30%)

Директор организации будет вести бухгалтерию школы. Его зарплата 20000 рублей в месяц.

Зарплата секретаря 8000 рублей в месяц.

Отчисления в органы социального страхования 30% = 9520 рублей (28000*30%).

Зарплата преподавателей будет насчитываться только 10 месяцев работы (с сентября по июнь), а зарплата директора и секретаря весь год.

Расчет месячной суммы амортизации.

Амортизация насчитывается линейным способом.

Компьютер: первоначальная стоимость 25000 рублей, срок полезного использования 5 лет.

Годовая норма амортизации составляет 20(1/5*100%). Годовая сумма амортизационных отчислений составляет 5000 рублей (25000*20/100). Месячная сумма амортизации составляет 417 рублей (5000/12).

Принтер: первоначальная стоимость 10000 рублей, срок полезного использования 5 лет.

Годовая норма амортизации составляет 20(1/5*100%). Годовая сумма амортизационных отчислений составляет 2000 рублей (10000*20/100). Месячная сумма амортизации составляет 167 рублей (2000/12).

Сотовый телефон: первоначальная стоимость 3000 рублей, срок полезного использования 3года.

Годовая норма амортизации составляет 33,3(1/3*100%). Годовая сумма амортизационных отчислений составляет 1000 рублей (3000*33,3/100). Месячная сумма амортизации составляет 83 рубля (1000/12).

Итого общая ежемесячная сумма амортизации = 667 рублей (417+167+83).

Далее проведем расчет выручки.

Стоимость обучения будет составлять 230 рублей за 1 час => 460 рублей в неделю => 1840 рублей в месяц.

Стоимость 1 часа английского языка составляет 200 рублей => 400 рублей в неделю => 1600 рублей в месяц.

Планируемое количество учащихся.

Группа английского языка – 10 человек.

Другие группы – 8 человек.

Английский язык всего 30 человек.

Другие языки по 24 человека (5 языков).

Всего учащихся 150 человек.

Планируемая выручка от групповых занятий - 276000 рублей в месяц.

Индивидуальные занятия.

Английский язык – 250 рублей 1 час. 15 часов в неделю = 3750 рублей. За месяц = 15000 рублей.

Другие языки – 350 рублей 1 час. 15 часов в неделю = 5250 рублей. За месяц = 21000 рублей. 5 языков = 105000 рублей.

Итого за месяц за индивидуальные занятия 120000 рублей.

Итого выручка от всех видов занятий за месяц 396000 рублей.

Рассчитаем прибыль от деятельности за месяц (таблица 10).

Таблица 10 – Расчет финансовых результатов деятельности ООО «Весь мир»

Показатели	За месяц, р.	За год, р.
Доходы	396000	3960000
Расходы	202167	2151010
Прибыль по основной деятельности	193833	1808990
Выплата банку	6750	81000
Прибыль до налогообложения	187083	1727990
Налог на прибыль (20%)	37416,6	345598
Чистая прибыль	149666,4	1382392

Срок окупаемости затрат по открытию предприятия составит: 60000/1382392 =0,04 года или 14,6 дней (полмесяца).

Рассчитаем точку безубыточности.

Нахождение точки безубыточности имеет важное практическое значение. Начиная деятельность компании, всегда необходимо знать, какого объема продаж следует достичь с тем, чтобы окупить понесенные затраты. Поскольку будущий объем продаж и цена услуг в значительной степени зависят от рынка, его емкости, покупательной способности потребителей, эластичности спроса, производитель должен быть уверен, что его затраты окупятся и принесут прибыль в будущем. Если объем спроса, позволяющий окупить затраты и получить прибыль, не сможет быть достигнут, к примеру, вследствие узкости рынка сбыта, то всегда об этом лучше знать до начала производства и вложения инвестиций.

Если выручка предприятия выше той, которая соответствует точке безубыточности, значит, оно работает с прибылью. Эта прибыль тем больше, чем больше разница между фактической выручкой и выручкой, соответствующей точке безубыточности. Сравнивая эти два значения выручки, можно оценить, насколько фирма может допустить снижения выручки без опасения оказаться в убытке.

Для определения порога рентабельности необходимо рассчитать точку безубыточности. Точка безубыточности показывает пороговое значение дохода от реализации, при котором наступает окупаемость постоянных и переменных затрат (предприятие покрывает свои расходы не имея прибыли, но и не неся убытков).

Исходя из определения, точка безубыточности характеризуется как величина дохода, при которой предприятие имеет нулевую прибыль. Она рассчитывается по формуле:

, (1)

где Д – выручка от продаж;

С – постоянные расходы;

В – переменные расходы;

Р – точка безубыточности.

Таким образам, выручка предприятия за год должна быть не ниже 1520281 р. В этом случае предприятие в полном объеме покрывает свои затраты, прибыль при этом равна нулю. Если объем спроса на продукцию фирмы опустится ниже рассчитанного значения, то предприятие будет нести убытки.

Запас финансовой прочности показывает, какое максимальное снижение объема оказанных услуг предприятие может допустить, чтобы не стать убыточным. При этом, если запас финансовой прочности больше 20 %, то проект считается инвестиционно привлекательным. Данный показатель также характеризует уровень предпринимательского риска. Чем выше показатель финансовой прочности, тем меньше риск, и наоборот.

Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:

(2)

где Д – выручка от продаж;

Р – точка безубыточности;

F – запас финансовой прочности.

.

График точки безубыточности представим на рисунке 3.

Рисунок 3 - График точки безубыточности

С точки зрения финансовой прочности, данный проект достаточно надежен и инвестиционно привлекателен. Для того, чтобы предприятие не стало убыточным, его выручка не должна снижаться более чем на 61,6 %.

Проведем расчет денежных потоков.

При расчете примем ежегодный рост выручки на 10 %.

Ставка дисконтирования принимается на уровне ставки по коммерческому кредиту – 14 %.

Затраты увеличиваются ежегодно на 5 %.

Таблица 11 - CASH-FLOW

Период	0	2012 г.	2013 г.	2014г.
1 Приток		3960000	4356000	4791600
2 Отток В том числе выплаты банку	60 000	2214910 63900	2275661 17100	2366111 -
3 Чистый денежный поток (ЧДП)	-60 000	1745090	2080340	2425489
4 Кумулятивный денежный поток (КДП)	-60 000	1694090	3774430	6199919
5 Дисконтированный чистый денежный поток (ДЧДП)	-60 000	1530781	2903408	1637185
6 Норма доходности (NPV)	-60 000	1470781	4374189	6011374

Как показывают данные таблицы 11, проект по открытию школы иностранных языков является инвестиционно привлекательным.

Заключение

Составленный бизнес-план посвящен планированию деятельности нового предприятия – общества с ограниченной отетственностью «Весь мир». Основным видом деятельности предприятия будет вступать оказание образовательных услуг по изучение иностранных языков.

Учредителем предприятия будет являться физическое лицо. Для организации деятельности ООО «Весь мир» необходимо привлечь финансовых ресурсов в размере 60 тыс.р. Данные средства будут взяты в кредит в коммерческом банке сроком на 1 год.

Расчет экономических показателей деятельности предприятия показал, что проект является эффективным. Проект окупится за 15 дней.

Собственник будет стабильно получать прибыль.

Список использованных источников

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. / М. М. Алексеева. – М. : Финансы и статистика, 2006. – 340 с.

2. Адамов, В. Е. Экономика и статистика фирмы. / В. Е. Адамов, С. Д. Ильенкова. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 564 с.

3. Балабанов, И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. / И. Т. Балабанов. – М. : Финансы и статистика, 2007. – 486 с.

4. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. / И. Т. Балабанов. – М. :, 2004. – 540 с.

5. Большаков, С. В. Основы управления финансами: учебное пособие. / С. В. Большаков. - М.: ИД ФБК – Пресс, 2006. - 368 с.

6. Гуляев, В. Г. Организация бизнеса. / В. Г. Гуляев. - М.: Нолидж, 2004. - 368 с.

7. Ильин, А. И. Планирование на предприятии: Учебник / А. И. Ильин. - Мн.: Новое знание, 2008. – 367 с.

8. Ковалев, В. В. Практикум по финансовому менеджменту: Конспект лекций с задачами. / В. В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 303 с.

9. Ковалев, В. В. Курс финансовых вычислений. / В. В. Ковалев, В. А. Уланов. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 456 с.

10. Кондратова, И. Т. Основы управленческого учета: учеб. пособие. / И. Т. Кондратова. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 693 с.

11. Лунев, Н. Н. Бизнес-план для получения инвестиций / Н.Н. Лунев, Л.М. Макаревич. – М., 2003. – 470 с.

32