Учетная политика_1 / Приложение 06 (2012)
.doc
Приложение № 6
к Учетной Политике ОАО «Балтийский Банк» на 2012 год.
Приказ №520 от 29.12.2011 г.
|
СОГЛАСОВАНО: Главный бухгалтер ОАО «Балтийский Банк» Е.Д. Бондаренко
_____________________
«29» декабря 2011 г. |
|
П О Р Я Д О К
бухгалтерского учета и документооборота
по операциям движения наличных средств в банкоматах.
-
При круглосуточной работе банкоматов установлен операционный день с 2010 текущего рабочего дня до 2010 следующего рабочего дня по обработке процессинговым центром (в дальнейшем ПЦ) банкоматных сделок. В выходные дни обработка ПЦ банкоматных сделок осуществляется: за период с 2010 пятницы до 2010 субботы – в субботу, за период с 2010 субботы до 2010 понедельника - в понедельник. Порядок обработки ПЦ банкоматных сделок в нерабочие праздничные дни устанавливается дополнительно. За вышеуказанный период Дивизион сопровождения и поддержки информационных систем формирует комплект документов:
-
Распоряжения о взыскании (возмещении) средств по сделкам с картами Клиентов Филиала, формируемым в разрезе валют (формат eo******.txt)
-
Распоряжения о возмещении средств агенту по приему карт, формируемым в разрезе валют (формат ao******.txt)
-
Первичные документы по сделкам Клиентов Филиала (формат pd******.txt)
-
Перечень сделок Клиентов Филиала (формат es******.txt)
-
Перечень операций агентов Филиала по выдаче наличных денежных средств (формат ax******.txt)
-
Перечень операций, подлежащих возмещению (формат ap******.txt)
-
Перечня ведомостей к перечню операций (формат аs******.txt)
-
Файл со сделками Клиентов Филиала (формат ct******.txt).
-
Файл со сделками агентов Филиала по приему карт (формат aw******.txt)
-
Документы, указанные в п.1 передаются Филиалу в электронном виде в период времени с 2200 до 0100 после окончания операционного дня ПЦ в 2010.
-
Документы, указанные в п.1 хранятся в электронном виде.
Примечание:
В наименовании формата знак * указывает на дату формирования файла.
-
Бухгалтерский учет операций по инкассации банкоматов
4.1. Загрузка банкомата денежной наличностью
|
Операция |
1. Выдача наличных денежных средств для подкрепления банкомата Филиала в течение операционного дня |
|
Условие начала совершения операции |
Заявка на подкрепление банкомата. Опись ценностей для загрузки в банкомат
|
|
Участники операции |
Филиал Банка по принадлежности банкомата
|
|
Бухгалтерская схема |
Дт 20209(08) Кт 20202(00) |
|
Документ, подтверждающий совершение операции |
|
|
Результат операции |
Кассеты с денежной наличностью переданы инкассатору |
|
Операция |
2. Выдача наличных денежных средств для подкрепления банкомата Филиала в нерабочие, выходные и праздничные дни |
|
Условие начала совершения операции |
|
|
Участники операции |
Филиал Банка по принадлежности банкомата
|
|
Бухгалтерская схема |
Дт 20209(08) Кт 20202(02)
|
|
Документ, подтверждающий совершение операции |
|
|
Результат операции |
Кассеты с денежной наличностью переданы инкассатору |
|
Операция |
3. Загрузка банкомата денежной наличностью |
|
Условие начала совершения операции |
|
|
Участники операции |
Филиал Банка по принадлежности банкомата
|
|
Бухгалтерская схема |
Дт 20208 Кт 20209(08)
|
|
Документ, подтверждающий совершение операции |
|
|
Результат операции |
Банкомат загружен денежной наличностью |
-
Изъятие наличных денежных средств из банкомата:
|
Операция |
1.Оприходование остатка денежных средств изъятых из банкомата |
|
Условие начала совершения операции |
Поступление в филиал информации из ПЦ о необходимости перезагрузки банкомата |
|
Участники операции |
Филиал по принадлежности банкомата |
|
Бухгалтерская схема |
Операции выполняются датой оприходования наличности Дт 20202(00) Кт 20208 |
|
Документ, подтверждающий совершение операции |
|
|
Результат операции |
Наличные денежные средства, изъятые из банкомата переданы для учета |
|
Операция |
2. Операции по учету излишков и недостач банкомата |
|
Условие начала совершения операции |
Наличие расхождений между фактической суммой, изъятой из банкомата наличности и документами, полученными при разгрузке банкомата |
|
Участники операции |
Филиал по принадлежности банкомата
|
|
Бухгалтерская схема |
Операции выполняются датой оприходования Недостача Дт 20202(00) Кт 20208 на сумму наличных денежных средств Дт 60323(18) Кт 20208 на сумму недостачи
|
|
Операции выполняются датой оприходования Излишек Дт 20202(00) Кт 20208 на сумму, указанную в чеке Дт 20202(00) Кт 60322(19) на сумму излишка
|
|
|
Документ, подтверждающий совершение операции |
|
|
Результат операции |
Учтены реальные средства, изъятые из банкомата, излишки и недостачи |
-
Урегулирование спорных операций, возникших в результате выявления излишков банкомата
|
Операция |
1. Операции возмещения Клиенту средств, не полученных в банкомате |
|
Условие начала совершения операции |
|
|
Участники операции |
Филиал по принадлежности банкомата Головной Офис
|
|
Бухгалтерская схема |
Операции в Головном Офисе Дт 30233 Кт 30301 - на сумму возмещения
Дт 30302 Кт 30233 - на сумму излишка, переданного с баланса филиала
|
|
Операции в Филиале Дт 30302 Кт Счет клиента - на сумму возмещения
Дт 60322(18) Кт 30301 - на сумму излишка
|
|
|
Документ, подтверждающий совершение операции |
|
|
Результат операции |
Неполученные средства возвращены Клиенту |
|
Операция |
2. Учет излишков при отсутствии заявления Клиента |
|
Условие начала совершения операции |
|
|
Участники операции |
|
|
Бухгалтерская схема |
Операции в Филиале Дт 60322(18) - на сумму излишка Кт 70601 (doinst 6937) |
|
Документ, подтверждающий совершение операции |
|
|
Результат операции |
Неполученные средства зачислены в доходы Филиала |
|
|
|
При урегулировании расчетов Филиалов с Головным Офисом по выявленным излишкам в банкоматах филиала, отнесенным на счета доходов в балансе Филиала и переданным в баланс Головного Офиса, корректировка счетов доходов (расходов) осуществляется в балансе Головного Офиса. Для осуществления корректировки Филиал направляет в Головной Офис информацию с указанием даты, суммы, лицевого счета доходов в балансе Филиала, лицевого счета в балансе Головного Офиса, на который необходимо перечислить средства, и основания для корректировки.
5. Бухгалтерский учет операций выдачи наличных денежных средств Клиентам Банка, сторонним лицам и диспутных сделок приведен в Приложении №5 к настоящей Учетной Политике «Описание документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».