3

Приложение № 9

к Учетной Политике ОАО «Балтийский Банк» на 2012 год.

Приказ №520 от 29.12.2011 г.

СОГЛАСОВАНО: Главный бухгалтер ОАО «Балтийский Банк» Е.Д. Бондаренко _____________________ «29» декабря 2011 г.

УТВЕРЖДАЮ: Президент ЗАО «Балтийский Банк» О.А. Шигаев _____________________ «___» __________2003 г.

П О Л О Ж Е Н И Е

О документах и документообороте в бухгалтерском учете оао «Балтийский Банк».

1. Общие положения.

1. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете ОАО «Балтийский Банк» (далее - Положение) разработано в соответствии с нормами Федерального закона от 21 ноября 1996 г.№129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения ЦБ РФ от 26 марта 2007 года № 302-П «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

2. Настоящее Положение устанавливает порядок создания документа, отражения по счетам бухгалтерского учета, а также хранения и уничтожения документов операционного дня ОАО «Балтийский Банк» (далее – Банк).

2. Первичные документы.

1. Под Первичными понимаются документы, являющиеся основанием для отражения в бухгалтерском учете Банка содержащейся в них информации.

2. Основанием для отражения по счетам бухгалтерского учета информации о хозяйственных операциях Банка являются первичные учетные документы. Первичные документы прилагаются к банковским документам.

3. К первичным учетным документам относятся акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт проведения операции. Первичные учетные документы прилагаются к мемориальным ордерам, в которых указывается соответствующая ссылка. Если, при необходимости, первичные учетные документы сшиваются в отдельные сшивы, то в мемориальных ордерах делается ссылка на дату и номер первичного учетного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

4. Основанием для отражения по счетам бухгалтерского учета информации о клиентских операциях являются предоставленные в Банк расчетно-денежные документы, заявления клиентов, распоряжения уполномоченного сотрудника банка, ответственного за ведение договора, банковские ордера, кассовые ордера.

5. Первичные документы создаются на типовых бланках, бланках типовых межведомственных форм или на бланках специализированных форм, содержащихся в альбомах унифицированных форм Формы первичных документов, разработанные Банком, приведены в Приложении № 1 к настоящему Положению.

6. К учету принимаются первичные документы в бумажном виде или в виде электронного документа, подписанного электронно-цифровой подписью. Такие документы могут поступать в Банк через расчетную сеть Банка России, филиалы, другие кредитные организации, а так же от клиентов Банка с использованием системы дистанционного банковского обслуживания (ИСББ – информационная система ОАО «Балтийский Банк»). Статус ИСББ регулируется Положением «О порядке совершения сделок и проведения банковских операций с использованием корпоративной информационной системы дистанционного банковского обслуживания ОАО «Балтийский Банк», а также могут составляться программным способом в результате выполнения банковской операции.

7. Учет и обработка бухгалтерской документации производятся посредством Банковской информационной системы, при этом обеспечивается соблюдение принципа двойной записи в лицевых счетах во всех взаимосвязанных регистрах.

8. Первичные документы в бумажном или электронном виде, принятые к учету, имеют следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа (формы);

б) дату составления;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание операции;

д) измерители операции (в количественном и стоимостном выражении);

ж) подписи лиц, ответственных за совершение операции и правильность ее оформления, фамилия с указанием инициалов и подпись работника Банка, принявшего документ к исполнению.

9. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, определяется распоряжением руководителя Банка или выданными им доверенностями.