Приложение № 14

к Учетной Политике ОАО «Балтийский Банк» на 2012 год.

Приказ №520 от 29.12.2011 г.

СОГЛАСОВАНО: Главный бухгалтер ОАО «Балтийский Банк» Е.Д. Бондаренко ____________________ «29» декабря 2011 г.

Положение о порядке формирования и управления портфелем

ценных бумаг в ОАО «Балтийский Банк».

1. Общие положения.

1. Настоящее Положение устанавливает общие принципы формирования и управления портфелем ценных бумаг в ОАО «Балтийский Банк». Положение разработано с целью установления единых подходов к формированию и управлению портфелем ценных бумаг.

2. Настоящее Положение не распространяется:

• на операции с векселями;

• на операции с акциями, приобретаемыми с целью реализации прав участника (портфель контрольного участия).

2. Термины и определения.

1. Вид ценных бумаг — государственные ценные бумаги (ГКО-ОФЗ), номинированные в валюте РФ; государственные ценные бумаги (ОВГВЗ и еврооблигации РФ), номинированные в иностранной валюте; облигации, выпущенные от имени субъектов или муниципальных образований Российской Федерации (далее — субфедеральные и муниципальные ценные бумаги); облигации, выпущенные от имени корпоративных эмитентов (далее — корпоративные облигации); акции кредитных организаций; акции корпоративных эмитентов; иные виды ценных бумаг, предусмотренные законодательством РФ или законодательством государства, в юрисдикции которого находится эмитент, если это не противоречит требованиям федеральных законов и иных нормативных правовых актов РФ.

2. Портфель — укрупненная категория, объединяющая ценные бумаги в зависимости от целей их приобретения.

3. Торговая операция — операция по покупке/продаже ценных бумаг, заключаемая уполномоченными сотрудниками торгового подразделения от имени и за счет средств банка и предполагающая последующее совершение противоположной сделки в целях получения прибыли за счет изменения рыночной цены ценной бумаги.

4. Торговые подразделения — подразделения ОАО «Балтийский Банк», которым предоставлено право управления портфелем на соответствующем сегменте рынка. Функции торговых подразделений выполняют Дивизион «Казначейство» и Дивизион по работе с акционерами и дочерними обществами.

3. Учетное подразделение — подразделение, осуществляющее бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.

3. Классификация портфелей ценных бумаг в оао «Балтийский Банк».

1. В целях формирования оптимальной структуры портфеля ценных бумаг с точки зрения доходности, ликвидности, ограничения рыночных и валютных рисков, а также для обеспечения возможности эффективного управления портфелем Банк разделяет портфель ценных бумаг на четыре категории.

2. Основным критерием классификации портфелей ценных бумаг является цель приобретения ценных бумаг, а также изменение намерения Банка в отношении ранее приобретенных ценных бумаг с учетом их ликвидности, способности генерировать доход в длительной перспективе, стратегии Банка на рынке ценных бумаг.

3. Банк разделяет общий портфель ценных бумаг на четыре категории:

1. Портфель ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (далее, торговый портфель). В данный портфель включаются высоколиквидные доходные ценные бумаги, по которым может быть надежно определена оценка справедливой стоимости, предназначенные как для перепродажи в краткосрочной перспективе (в течение 180 календарных дней), так и ценные бумаги, которые Банк приобретает с целью получения дополнительных доходов от осуществления операций покупки-продажи, погашения купонов, получения дивидендов и готов реализовать в случае изменения рыночной конъюнктуры, потребностей в денежных средствах, изменения доступности и доходности альтернативных инвестиций, изменения в источниках финансирования, а также относятся ценные бумаги, приобретенные по договорам с обязательством их обратной продажи в течение 180 дней (ценные бумаги, приобретенные по сделкам РЕПО).

2. Портфель ценных бумаг, удерживаемых до погашения. В данный портфель включаются долговые обязательства, которые Банк намерен и имеет возможность удерживать до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения).

3. Портфель ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. В данный портфель включаются ценные бумаги, которые приобретены для перепродажи в долгосрочной перспективе и Банк намерен и имеет возможность удерживать на балансе в течение длительного времени с целью получения процентного (купонного) дохода и/или дисконта, дивидендов при реализации или погашении. Некотируемые ценные бумаги принимаются к учету либо как приобретаемые для получения инвестиционного дохода с отражением в категории «до погашения», либо с целью получения дополнительных доходов с отражением в категории «имеющиеся в наличии для продажи».

4. Портфель контрольного участия. В данный портфель включаются приобретенные голосующие акции в количестве, соответствующем критериям существенного влияния, установленным «Положением о консолидированной отчетности» Банка России № 191-П от 30.07.2002г.