Учетная политика_1 / Приложение 17 (2012)
.doc
Приложение № 17
к Учетной Политике ОАО «Балтийский Банк» на 2012 год.
Приказ №520 от 29.12.2011 г.
|
СОГЛАСОВАНО:
Главный бухгалтер ОАО «Балтийский Банк» Е.Д. Бондаренко
_____________________
«29» декабря 2011 г. |
|
|
Порядок
отражения операций с имуществом, являющимся предметом залога по предоставленному Банком кредиту1
|
Содержание операции |
Балансовые счета |
Внебалансовые счета |
Документ |
||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Затраты по содержанию залогового имущества до принятия на баланс Банка |
|||||
|
Оплата услуг |
60311/12 |
30102 |
|
|
Платежное поручение |
|
Учет стоимости затрат |
6032329 |
60311/12 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
Получение залогового имущества и погашение задолженностей заемщика |
|||||
|
Учет стоимости предмета залога (включая НДС), определенного решением суда, до принятия решения о его реализации или использовании в собственной деятельности Банка. Основание: Постановление ФССП о передаче нереализованного имущества должника взыскателю Акт приёма-передачи нереализованного имущества должника и Приказ Директора Филиала (дата приказа должна соответствовать дате получения Постановления о передаче нереализованного имущества)/Приказа Президента Банка, подготовленного ДПА, в случае, когда принято иное решение (дата приказа должна соответствовать дате принятия решения) Дата отражения операции должна соответствовать дате Акта приёма-передачи |
61011 |
4742328, doinst 9483 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Списание на расходы затрат по залоговому имуществу |
70606, doinst 12299 |
6032329 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Погашение задолженностей по кредитному договору |
|
|
|
|
|
|
Погашение основного долга
|
4742328, doinst 9483 |
458 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Погашение процентов (для 1-3 категории качества)
|
4742328, doinst 9483 |
459 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Погашение процентов (для 4-5 категории качества) |
4742328, doinst 9483
|
70601
|
99999 |
91604 |
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Погашение задолженности в виде неуплаченной комиссии, начисленных штрафов, пени
|
4742328, doinst 9483 |
4742345 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Погашение задолженности в виде неуплаченного пени
|
4742328, doinst 9483 |
70601 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Списание обеспечения |
|
|
|
|
|
|
Стоимость имущества, принятого в обеспечение по размещенным средствам
|
|
|
91312 |
99998 |
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Восстановление резервов под возможные потери |
|
|
|
|
|
|
На сумму начисленного резерва по ссуде |
45818 |
70601 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
На сумму начисленного резерва по процентам по ссуде
|
47425 |
70601 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Затраты по содержанию залогового имущества, принятого на баланс Банка |
|
|
|
|
|
|
Оплата услуг |
60311/12 |
30102 |
|
|
Платежное поручение |
|
Расходы по залоговому имуществу |
70606, doinst 12299 |
60311/12 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
Реализация предмета залога |
|||||
|
Поступление оплаты за реализованный предмет залога |
30102 |
60311 |
|
|
Платежное поручение |
|
Отражение стоимости реализованного предмета залога на счете учета выбытия (реализации) имущества
|
60311 |
61209 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
НДС от реализации |
61209 |
60309 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Стоимость предмета залога
|
61209 |
61011 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Результат реализации: |
|
|
|
|
|
|
Убыток |
70606, doinst 7755 |
61209 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Прибыль |
61209 |
70601, doinst 13689 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
Ввод в эксплуатацию |
|||||
|
Отражение капитальных вложений
|
60701 |
61011 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
Ввод в эксплуатацию объекта основных средств
|
60401 или 60406 60407 60408 60409 60410 60411 60412 60413 |
60701 |
|
|
Мемориальный ордер ф.0401108 |
|
|
|
|
|
|
|
1 Далее - залоговое имущество.