Аналіз впливу факторів на рентабельність реалізованої продукції
|
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
Чистий дохід від реалізації продукції (В), тис. грн. |
4 234 |
4 718 |
484 |
|
Собівартість реалізованої продукції (С), тис. грн. |
3 167 |
3 411 |
244 |
|
Валовий прибуток від реалізації (П), тис. грн. |
1 067 |
1 307 |
240 |
|
Рентабельність реалізованої продукції (Р), % |
25,2 |
27,7 |
2,5 |
Оцінка впливу рентабельності окремих виробів на рентабельність реалізованої продукції
|
Вид продукції |
Рентабельність і-го виду продукції |
Частка і-го виду продукції, % |
Вплив на рентабельність реалізованої продукції | ||||||
|
минули рік |
звітний рік |
відхилення |
минули рік |
звітний рік |
відхилення |
структури реалізації (7 гр.–6 гр.) |
рентабельність виробів (4 гр.–6 гр.) |
в сукупності (8 гр.+9 гр.) | |
|
А |
31,15 |
34,87 |
+3,72 |
41,7 |
49,7 |
+8,0 |
+2,46 |
+1,84 |
+4,3 |
|
Б |
29,95 |
26,17 |
-3,78 |
21,3 |
18,2 |
-3,1 |
-0,92 |
-0,68 |
-1,608 |
|
В |
27,81 |
25,15 |
-2,66 |
8,4 |
12,6 |
+4,2 |
+1,16 |
-0,33 |
+0,82 |
|
Г |
32,18 |
33,68 |
+1,5 |
6,8 |
9,6 |
+2,8 |
+0,90 |
+0,14 |
+1,04 |
Аналіз рентабельності сукупного капіталу
|
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення (+,-) | ||
|
загальне |
у т.ч. за рахунок | ||||
|
Рпрод |
Оа | ||||
|
1. Чистий прибуток, тис. грн. |
725,2 |
885,6 |
160,4 |
* |
* |
|
2. Виручка від реалізації, тис. грн. |
4234,0 |
4718,0 |
484,0 |
* |
* |
|
3. Сукупний капітал, тис. грн. |
7238,0 |
8224,0 |
986,0 |
* |
* |
|
4. Рентабельність сукупного капіталу, % |
10,019 |
10,768 |
0,749 |
0,961 |
-0,212 |
|
5. Рентабельність продажу (Рпрод), % |
17,128 |
18,771 |
1,643 |
* |
* |
|
6. Коефіцієнт обертання капіталу (Оа) |
0,5850 |
0,5737 |
-0,0113 |
* |
* |
Факторна залежність рентабельності сукупного капіталу Факторний аналіз рентабельності власного капіталу
|
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення (+,-) | |||
|
загальне |
у т.ч. за рахунок | |||||
|
Рпрод |
Оа |
Кз | ||||
|
1. Чистий прибуток, тис. грн. |
725,2 |
885,8 |
160,6 |
* |
* |
* |
|
2. Виручка від реалізації, тис. грн. |
4234,0 |
4718,0 |
484,0 |
* |
* |
* |
|
3. Сукупний капітал, тис. грн. |
7238,0 |
8224,0 |
986,0 |
* |
* |
* |
|
4. Власний капітал, тис. грн. |
3878,0 |
4264,0 |
386,0 |
* |
* |
* |
|
5. Рентабельність власного капіталу, % |
18,700 |
20,769 |
2,069 |
1,7939 |
-0,3959 |
0,6709 |
|
6. Рентабельність продажу (Рпрод), % |
17,128 |
18,771 |
1,643 |
* |
* |
* |
|
7. Коефіцієнт обертання капіталу (Оа) |
0,5850 |
0,5737 |
-0,0113 |
* |
* |
* |
|
8. Коефіцієнт фінансової залежності (КЗ) |
1,8664 |
1,9287 |
0,0623 |
* |
* |
* |
Схема факторного аналізу рентабельності власного капіталу