ZADAChKI

1. Предварительный расчет

Sбюдж0 = 4 228 + 45 289 – 4 880 = 44 637 тыс. руб.;

Sбюдж н = 4 880 + 45 289 – 4 880 = 45 289 тыс.руб.;

Sбюдж т = 4 880 + 49 188 – 4 880 = 49 188 тыс.руб.;

Sбюдж к = 4 880 + 49 188 – 4 751 = 49 317 тыс. руб.

2. Сила влияния:

Sн = Sбюдж н - Sбюдж 0 = 45 289 – 44 637 = 652 тыс. руб.:

Sт = Sбюдж т - Sбюдж н = 49 188 - 45 289 = 3 899 тыс.руб.;

Sтк = Sбюдж к - Sбюдж т = 49 317 - 49 188 = 129 тыс.руб.

3. Полученные расчеты для наглядности необходимо представить в Таблице (Таблица 2) и на Диаграмме (Рисунок 1).

Наименование показателей	Сила влияния фактора
	Тыс.руб.	%
1. Sнач	652	14
Sтек	3 899	83
3. Sкон	129	3
Сумма	4 680	100

Все факторы оказывают положительное влияние. Наибольшее влияние оказывает 2ой фактор – начисление налоговых платежей в течение года. Наименьшее 3ый фактор – задолженность по уплате налогов.

2. . СД.14 Оценить текущее финансовое состояние машиностроительного завода на основе показателей абсолютной, критической и текущей ликвидности, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 33 668 млн.руб., объем оборотных активов – 48 578 млн.руб., в т.ч. производственные запасы – 21 773 млн.руб. (из них сырье и материалы – 19 383 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 314 млн.руб., готовая продукция и товары для продажи – 2029 млн.руб., товары отгруженные – 15 млн.руб., расходы будущих периодов – 26 млн. руб., прочие запасы – 6 млн.руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3179 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 1055 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты16 337 млн.руб., авансы выданные – 883 млн.руб., прочие дебиторы – 1063 млн.руб., краткосрочные финансовые вложения – 4082 млн.руб., денежные средства – 166 млн.руб., капитал и резервы – 31 433 млн.руб., долгосрочные обязательства – 14 558 млн. руб., краткосрочные обязательства – 36 255 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 21 734 млн.руб., кредиторская задолженность – 12 937 млн.руб., авансы полученные – 772 млн.руб., доходы будущих периодов – 812 млн.руб.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются на следующие основные группы: наиболее ликвидные активы А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, обладающие абсолютной ликвидностью. 4082+166=4248 млн. руб.; быстро реализуемые активы А2 – дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев, НДС по приобретенным ценностям, товары отгруженные, ликвидность которых зависит от своевременности отгрузки, оформления банковских документов и т.д. 16 337+3179+15=19 531 млн.руб.; медленно реализуемые активы А3 – производственные запасы и затраты (кроме расходов будущих периодов), для трансформации которых в денежную наличность требуется значительно больший срок. 21 773 – 26=21 747 млн.руб. труднореализуемы активы А4 – нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев. 33 668+1055 = 34 723 млн.руб. Неликвидные активы А5 – безнадежная дебиторская задолженность, неходовые материальные ценности, расходы будущих периодов. 26 млн.руб.

Пассивы баланса хозяйствующего субъекта группируются по степени срочности их оплаты (погашения): наиболее срочные обязательства П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, сроки возврата которых наступили, они должны быть погашены в течение текущего месяца. 12 937 млн.руб. краткосрочные обязательства П2 – краткосрочные кредиты и краткосрочные заемные средства 21 734 млн.руб. Долгосрочные пассивы П3 – долгосрочные кредиты и долгосрочные заемные средства. 14 558 млн.руб. Постоянные пассивы П4 – уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонды накопления, фонды социальной сферы, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль, которые постоянно находятся в распоряжении хозяйствующего субъекта. 31 433 млн.руб. Доходы будущих периодов П5, которые предполагается получить в перспективе. 812 млн. руб.

Показатель абсолютной ликвидности Л1=А1:(П1+П2), 4248:(12 937+36 255)=0,09. данный коэффициент показывает сколько рублей наиболее ликвидных активов приходится на 1 рубль наиболее срочных обязательств. Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время. Нормальное ограничение данного показателя больше или равно 0,2…0,5. Угроза потери капитала. Для того, чтобы рассчитаться в ближайшее время по кредит. Задолженности, организация в ближайшее время будет привлекать быстрореализуемые активы А2, продавать как можно быстрее (со скидками).

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия): Л2 = (А1+А2):(П1+П2), (4248+19 531):(12 937+21 734)=23 779:34 671 =0,69. данный коэффициент показывает сколько рублей наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов приходится на 1 рубль наиболее срочных обязательств и краткосрочных обязательств. Этот показатель отражает платежные возможности хозяйствующего субъекта при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Он должен быть больше или равен 1. Потеря капитала. Чтобы организации рассчитаться со своими дебиторами, необходимо привлекать медленно реализуемые активы А3, и реализовывать со скидкой.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия): Л3 = (А1+А2+А3):(П1+П2), (4248+19 531+21 747):(12 937+21 734) = 45 526:34 671 = 1,31. данный коэффициент показывает сколько рублей текущих активов и долгосрочных финансовых вложений приходится на 1 рубль наиболее срочных обязательств и краткосрочных обязательств. Показывает платежные возможности хозяйствующего субъекта при условии своевременных расчетов с дебиторами и ритмичной реализацией готовой продукции, с учетом возможной продажи производственных запасов в случае нужды. Означает, что если организации даже в благоприятной ситуации придется в короткий срок погасить всю свою краткосрочную задолженность, то эти платежи затронут лишь половину текущих активов. След., бесперебойность производства вполне может быть обеспечена. Нормальное ограничение больше или равно 2. Угроза потери капитала.

Коэффициенты ликвидности являются ориентировочными индикаторами финансового положения и платежеспособности предприятий. При этом каждый коэффициент отражает определенную сторону финансового состояния организации. Л1 характеризует платежеспособность в некотором отчетном периоде на дату составления баланса. Л2 характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности периода обращения дебиторской задолженности. Л3 характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности операционного цикла.

Платежеспособность предприятия характеризует его возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность актива характеризуется его способностью трансформации в денежные средства. Ликвидность баланса характеризуется возможностью хозяйствующего субъекта обратить активы в наличность и погасить своими активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность предприятия характеризуется наличием платежных средств исключительно из внутренних источников, за счет реализации активов.

Финансовое состояние предприятие является важнейшим индикатором его благополучия в условиях современного рынка и характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами.

3. . СД.14 Оценить текущее финансовое состояние предприятия сельскохозяйственного машиностроения на основе показателей критической и текущей ликвидности, а также коэффициента общей платежеспособности, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 41 320 млн.руб., объем оборотных активов – 51 824 млн.руб., в т.ч. производственные запасы – 23 078 млн.руб. (из них сырье и материалы – 20 046 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 368 млн.руб., готовая продукция и товары для продажи – 2618 млн.руб., товары отгруженные – 12 млн.руб., расходы будущих периодов – 28 млн. руб., прочие запасы – 6 млн.руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3259 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 843 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты18 400 млн.руб., авансы выданные – 946 млн.руб., прочие дебиторы – 1256 млн.руб., краткосрочные финансовые вложения – 3852 млн.руб., денежные средства – 150 млн.руб., капитал и резервы – 35 659 млн.руб., долгосрочные обязательства – 17 260 млн. руб., краткосрочные обязательства – 40 225 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 25 629 млн.руб., кредиторская задолженность – 12 740 млн.руб., авансы полученные – 990 млн.руб., доходы будущих периодов – 866 млн.руб.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются на следующие основные группы: наиболее ликвидные активы А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, обладающие абсолютной ликвидностью. 3892+150=4042 млн. руб.; быстро реализуемые активы А2 – дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев, НДС по приобретенным ценностям, товары отгруженные, ликвидность которых зависит от своевременности отгрузки, оформления банковских документов и т.д. 18 400+3259+12=21 671 млн.руб.; медленно реализуемые активы А3 – производственные запасы и затраты (кроме расходов будущих периодов), для трансформации которых в денежную наличность требуется значительно больший срок. 23 078 – 28=23 050 млн.руб. труднореализуемы активы А4 – нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев. 41 320+843 = 42 163 млн.руб. Неликвидные активы А5 – безнадежная дебиторская задолженность, неходовые материальные ценности, расходы будущих периодов. 28 млн.руб.

Пассивы баланса хозяйствующего субъекта группируются по степени срочности их оплаты (погашения): наиболее срочные обязательства П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, сроки возврата которых наступили, они должны быть погашены в течение текущего месяца. 12 740 млн.руб. краткосрочные обязательства П2 – краткосрочные кредиты и краткосрочные заемные средства 25 629 млн.руб. Долгосрочные пассивы П3 – долгосрочные кредиты и долгосрочные заемные средства. 17 260 млн.руб. Постоянные пассивы П4 – уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонды накопления, фонды социальной сферы, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль, которые постоянно находятся в распоряжении хозяйствующего субъекта. 35 659 млн.руб. Доходы будущих периодов П5, которые предполагается получить в перспективе. 866 млн. руб.

Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия): Л2 = (А1+А2):(П1+П2), (4042+21 671):( 12 740 +25 629)=25 713:38 369 =0,67. данный коэффициент показывает сколько рублей наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов приходится на 1 рубль наиболее срочных обязательств и краткосрочных обязательств. Этот показатель отражает платежные возможности хозяйствующего субъекта при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Он должен быть больше или равен 1. Потеря капитала. Чтобы организации рассчитаться со своими дебиторами, необходимо привлекать медленно реализуемые активы А3, и реализовывать со скидкой.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия): Л3 = (А1+А2+А3):(П1+П2), (4042+23 050+21 671):(12 740+25 629) = 48 763:38 369 = 1,27. данный коэффициент показывает сколько рублей текущих активов и долгосрочных финансовых вложений приходится на 1 рубль наиболее срочных обязательств и краткосрочных обязательств. Показывает платежные возможности хозяйствующего субъекта при условии своевременных расчетов с дебиторами и ритмичной реализацией готовой продукции, с учетом возможной продажи производственных запасов в случае нужды. Означает, что если организации даже в благоприятной ситуации придется в короткий срок погасить всю свою краткосрочную задолженность, то эти платежи затронут лишь половину текущих активов. След., бесперебойность производства вполне может быть обеспечена. Нормальное ограничение больше или равно 2. Угроза потери капитала.

В рамках финансовой оценки положения предприятия часто используется показатель общей платежеспособности: Л4 = (П1+П2+П3):(А1+А2+А3+А4+А5), (12 740+25 629+17 260):( 4042+23 050+21 671+42 163+28)=55 629:90 954 = 0,61. данный коэффициент показывает, сколько рублей общих обязательств организации приходится на 1 рубль ее активов. Этот коэффициент определяет ту долю активов, которая создана за счет заемных средств, и характеризует уровень финансового риска. Значение этого коэффициента определяется выбором между относительно более низкой стоимостью кредитов (займов) и риском, связанным с выполнением обязательств по обслуживанию внешней задолженности, не допускающей отсрочки платежей. Здесь имеет место «эффект финансового рычага»: при увеличении общей задолженности уровень доходности собственного капитала растет. Но вместе с тем, такое увеличение снижает маневренность хозяйствующего субъекта с точки зрения привлечения каких-либо дополнительных ресурсов. Значение данного коэффициента соответствует нормальному ограничению от 0 до 1.

Коэффициенты ликвидности являются ориентировочными индикаторами финансового положения и платежеспособности предприятий. При этом каждый коэффициент отражает определенную сторону финансового состояния организации. Л1 характеризует платежеспособность в некотором отчетном периоде на дату составления баланса. Л2 характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности периода обращения дебиторской задолженности. Л3 характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности операционного цикла.

Платежеспособность предприятия характеризует его возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность актива характеризуется его способностью трансформации в денежные средства. Ликвидность баланса характеризуется возможностью хозяйствующего субъекта обратить активы в наличность и погасить своими активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность предприятия характеризуется наличием платежных средств исключительно из внутренних источников, за счет реализации активов.

Финансовое состояние предприятие является важнейшим индикатором его благополучия в условиях современного рынка и характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами.

4. . СД.14 Оценить текущее финансовое состояние ФПГ «Атлант» на основе показателей текущей ликвидности, коэффициента общей платежеспособности, а также показателя оборотного капитала, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 38 836 млн.руб., объем оборотных активов – 43 705 млн.руб., в т.ч. производственные запасы – 23 078 млн.руб. (из них сырье и материалы – 19 023 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 892 млн.руб., готовая продукция и товары для продажи – 3100 млн.руб., товары отгруженные – 32 млн.руб., расходы будущих периодов – 27 млн. руб., прочие запасы – 4 млн.руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3620 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 522 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты12 484 млн.руб., авансы выданные – 760 млн.руб., прочие дебиторы – 1022 млн.руб., краткосрочные финансовые вложения – 1855 млн.руб., денежные средства – 364 млн.руб., капитал и резервы – 40 446 млн.руб., долгосрочные обязательства – 10 445 млн. руб., краткосрочные обязательства – 31 650 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 18 840 млн.руб., кредиторская задолженность – 11 187 млн.руб., авансы полученные – 780 млн.руб., доходы будущих периодов – 843 млн.руб.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются на следующие основные группы: наиболее ликвидные активы А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, обладающие абсолютной ликвидностью. 1855+364=2219 млн. руб.; быстро реализуемые активы А2 – дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев, НДС по приобретенным ценностям, товары отгруженные, ликвидность которых зависит от своевременности отгрузки, оформления банковских документов и т.д. 32+3620+12 484=16 136 млн.руб.; медленно реализуемые активы А3 – производственные запасы и затраты (кроме расходов будущих периодов), для трансформации которых в денежную наличность требуется значительно больший срок. 23 078 – 27=23 051 млн.руб. труднореализуемы активы А4 – нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев. 38 836+522 = 39 358 млн.руб. Неликвидные активы А5 – безнадежная дебиторская задолженность, неходовые материальные ценности, расходы будущих периодов. 27 млн.руб.

Пассивы баланса хозяйствующего субъекта группируются по степени срочности их оплаты (погашения): наиболее срочные обязательства П1 – кредиторская задолженность, а также ссуды, сроки возврата которых наступили, они должны быть погашены в течение текущего месяца. 11 187 млн.руб. краткосрочные обязательства П2 – краткосрочные кредиты и краткосрочные заемные средства 18 840 млн.руб. Долгосрочные пассивы П3 – долгосрочные кредиты и долгосрочные заемные средства. 10 445 млн.руб. Постоянные пассивы П4 – уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, фонды накопления, фонды социальной сферы, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль, которые постоянно находятся в распоряжении хозяйствующего субъекта. 40 446 млн.руб. Доходы будущих периодов П5, которые предполагается получить в перспективе. 843 млн. руб.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия): Л3 = (А1+А2+А3):(П1+П2), (2219+16 136 +23 051):(11 187+18 840) = 41 406:30 027 = 1,38. данный коэффициент показывает сколько рублей текущих активов и долгосрочных финансовых вложений приходится на 1 рубль наиболее срочных обязательств и краткосрочных обязательств. Показывает платежные возможности хозяйствующего субъекта при условии своевременных расчетов с дебиторами и ритмичной реализацией готовой продукции, с учетом возможной продажи производственных запасов в случае нужды. Означает, что если организации даже в благоприятной ситуации придется в короткий срок погасить всю свою краткосрочную задолженность, то эти платежи затронут лишь половину текущих активов. След., бесперебойность производства вполне может быть обеспечена. Нормальное ограничение больше или равно 2. Угроза потери капитала.

В рамках финансовой оценки положения предприятия часто используется показатель общей платежеспособности: Л4 = (П1+П2+П3):(А1+А2+А3+А4+А5), (11 187+18 840+10 445):( 2219+16 136 +23 051+39 358+27)=40 472:80 791 = 0,5. данный коэффициент показывает, сколько рублей общих обязательств организации приходится на 1 рубль ее активов. Этот коэффициент определяет ту долю активов, которая создана за счет заемных средств, и характеризует уровень финансового риска. Значение этого коэффициента определяется выбором между относительно более низкой стоимостью кредитов (займов) и риском, связанным с выполнением обязательств по обслуживанию внешней задолженности, не допускающей отсрочки платежей. Здесь имеет место «эффект финансового рычага»: при увеличении общей задолженности уровень доходности собственного капитала растет. Но вместе с тем, такое увеличение снижает маневренность хозяйствующего субъекта с точки зрения привлечения каких-либо дополнительных ресурсов. Значение данного коэффициента соответствует нормальному ограничению от 0 до 1.

Ликвидность и платежеспособность предприятия могут быть оценены с помощью ряда абсолютных и относительных показателей. Так, одним из основных абсолютных показателей такой оценки является величина собственных оборотных активов (оборотный капитал Коб):

Коб = Аоб – Пкр, Аоб – оборотные (текущие) активы предприятия, Пкр – краткосрочные обязательства предприятия. Коб = (А1+А2+А3) – (П1+П2), (2219+16 136 +23 051) – (11 187+18 840) = 41 406 – 30 037 = 11 369 млн.руб. экономический смысл показателя сводится к тому, что после расчетов предприятия по краткосрочным обязательствам в его распоряжении все таки остается некоторая сумма оборотных активов, что характеризует его финансовую устойчивость и свободу маневра.

Л3 характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности операционного цикла.

Платежеспособность предприятия характеризует его возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность актива характеризуется его способностью трансформации в денежные средства. Ликвидность баланса характеризуется возможностью хозяйствующего субъекта обратить активы в наличность и погасить своими активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность предприятия характеризуется наличием платежных средств исключительно из внутренних источников, за счет реализации активов.

Финансовое состояние предприятие является важнейшим индикатором его благополучия в условиях современного рынка и характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами.

5. . СД.14. Оценить текущую финансовую устойчивость ОАО «Североникель» на основе показателей концентрации собственного капитала, коэффициента финансовой зависимости, а также показателя текущей задолженности, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 41 464 млн.руб., объем оборотных активов – 48 747 млн.руб., в т.ч. производственные запасы – 26 006 млн.руб. (из них сырье и материалы – 21 516 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 917 млн.руб., готовая продукция и товары для продажи – 3499 млн.руб., товары отгруженные – 34 млн.руб., расходы будущих периодов – 33 млн. руб., прочие запасы – 7 млн.руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3872 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 501 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты14 501 млн.руб., авансы выданные – 502 млн.руб., прочие дебиторы – 1053 млн.руб., краткосрочные финансовые вложения – 1925 млн.руб., денежные средства – 387 млн.руб., капитал и резервы – 43 948 млн.руб., долгосрочные обязательства – 11 380 млн. руб., краткосрочные обязательства – 34 883 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 21 045 млн.руб., кредиторская задолженность – 12 528 млн.руб., авансы полученные – 593 млн.руб., доходы будущих периодов – 717 млн.руб.

Финансовая устойчивость предприятия – способность функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска. Устойчивое финансовое состояние предприятия достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточной ликвидности, стабильных доходах и широких возможностях привлечения заемных средств.

Коэффициент концентрации собственного капитала или коэффициент автономии (коэффициент независимости): К1 = Кс:Аобщ, Кс – размер собственного капитала предприятия, Аобщ – валюта баланса по активу.

Аобщ = 41 464+48 747=90 211 млн.руб., Кс = 43 948 млн.руб.

Кс = 43 948:90 211 = 0,5. Кс выражает долю собственного капитала в валюте баланса предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости К3 показывает сумму активов, приходящуюся на 1 рубль собственного капитала: К3 = Аобщ:Кс, К3 = 90 211: 43 948 = 2,05.

Коэффициент текущей задолженности К4 – это доля активов баланса, сформированных за счет заемных краткосрочных ресурсов: К4 = Пкр:Аобщ, Пкр – краткосрочные обязательства.

К4 = 34 883:90 211 = 0,4.

Платежеспособность предприятия характеризует его возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои обязательства. Ликвидность актива характеризуется его способностью трансформации в денежные средства. Ликвидность баланса характеризуется возможностью хозяйствующего субъекта обратить активы в наличность и погасить своими активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность предприятия характеризуется наличием платежных средств исключительно из внутренних источников, за счет реализации активов.

Финансовое состояние предприятие является важнейшим индикатором его благополучия в условиях современного рынка и характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами.

6. . СД.14 Оценить текущую финансовую устойчивость ОАО «Терминал» на основе показателей концентрации заемного капитала, коэффициента устойчивого финансирования, а также показателя покрытия долгов собственным капиталом, если на отчетную дату объем внеоборотных активов составляет 42 535 млн.руб., объем оборотных активов – 55 349 млн.руб., в т.ч. производственные запасы – 25 285 млн.руб. (из них сырье и материалы – 21 573 млн. руб., затраты в незавершенном производстве – 664 млн.руб., готовая продукция и товары для продажи – 2988 млн.руб., товары отгруженные – 36 млн.руб., расходы будущих периодов – 22 млн. руб., прочие запасы – 2 млн.руб.), НДС по приобретенным ценностям – 3883 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением более чем через 12 месяцев после отчетной даты – 783 млн.руб., дебиторская задолженность с погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты19 228 млн.руб., авансы выданные – 1290 млн.руб., прочие дебиторы – 1178 млн.руб., краткосрочные финансовые вложения – 3409 млн.руб., денежные средства – 293 млн.руб., капитал и резервы – 47 755 млн.руб., долгосрочные обязательства – 15 052 млн. руб., краткосрочные обязательства – 35 077 млн. руб., в т.ч. займы и кредиты – 24 850 млн.руб., кредиторская задолженность – 8 098 млн.руб., авансы полученные – 1170 млн.руб., доходы будущих периодов – 959 млн.руб.