Анализ грузооборота(лекция)
.docПри изучении причин увеличения затрат нужно иметь в виду, что сумма зарплаты на 10 ткм обусловливается трудоемкостью услуг (количеством человеко-часов на 10 ткм) и уровнем оплаты труда за 1 чел.-ч. Расчет влияния названных факторов произведен способом абсолютных разниц (табл. 4).
Таблица 4Анализ затрат по оплате труда на 10 ткм
Затраты |
Затраты на 10 ткм, руб. |
||
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменение |
|
Затраты труда на 10 ткм, чел.-ч. |
0.15 |
0,16 |
+0,01 |
Уровень оплаты труда за 1 чел.-ч, руб. |
40 |
50 |
+10 |
Сумма зарплаты на 10 ткм, руб. |
6 |
8 |
+2 |
Фактор |
Расчет влияния |
||
Изменение трудоемкости |
(0,16-0,15) -40 = +0,4 руб. |
||
Изменение уровня оплаты труда |
(50-40) -0,16 = +1,6 руб. |
Сумма затрат по статье «Нефтепродукты» в расчете на 1 машину зависит от пробега машины, расхода на 1 км пробега и средней стоимости 1 кг нефтепродуктов, а в расчете на 1 ткм — еще и от коэффициента использования пробега и средней загруженности машин. Факторную модель этого показателя можно записать следующим образом:
Данные расчета влияния рассмотренных факторов представлены в табл.5
Таблица 5Анализ затрат нефтепродуктов
Показатель |
Сумма затрат на 10 ткм, руб. |
Фактор |
|||
Расход бензина на 10 км, кг |
Цена 1кг, руб. |
Коэффициент использования пробега |
Средняя загруженность машин, т |
||
прошлый период |
6,0 |
1,3 |
9,7 |
,0,60 |
3,5 |
Усл.1 |
6.5 |
1,4 |
9,7 |
0,60 |
3,5 |
Усл. 2 |
7.4 |
1,4 |
11,1 |
0,60 |
3,5 |
Усл. 3 |
7,9 |
1,4 |
11,1 |
0,56 |
3,5 |
Отчетный период |
7,5 |
1.4 |
11,1 |
0,56 |
3.7 |
Отклонение |
+1,5 |
+0,5 |
+0,9 |
+0,5 |
-0,4 |
Сумма амортизации в расчете на одну машину зависит от балансовой стоимости машин, их пробега и норм амортизации, а в расчете на I ткм — и от годовой выработки. Расчет влияния этих факторов можно сделать способом цепной подстановки.
Затраты на ремонт машин, управление и организацию производства по своему составу являются комплексными статьями. Поэтому в процессе анализа необходимо изучить состав данных расходов и выяснить конкретные причины перерасхода средств по каждому элементу, что позволит найти резервы сокращения затрат на содержание и эксплуатацию машин.
В заключение анализа необходимо подсчитать резервы снижения себестоимости 1 ткм за счет увеличения объема грузооборота, сокращения затрат на содержание машин (недопущение перерасхода средств по вине предприятия).
Чтобы определить резерв сокращения затрат на содержание и эксплуатацию грузового автотранспорта, нужно детально проанализировать затраты по каждой статье и причины их изменения. Если перерасход средств произошел по вине предприятия и может быть ликвидирован силами коллектива путем проведения соответствующих мероприятий, то его можно отнести к резервам снижения себестоимости.
Дополнительные затраты подсчитывают отдельно по каждому источнику резервов увеличения объема грузооборота, так как для освоения разных резервов потребуются неодинаковые затраты. Чтобы освоить резервы увеличения объема грузооборота в связи с количественным ростом автопарка, необходимо соразмерное увеличение затрат по всем статьям, за исключением расходов по управлению и организации производства.
Увеличение объема грузооборота за счет сокращения целодневных и внутрисменных простоев машин вызовет дополнительные затраты на оплату труда за дополнительный объем работ, возрастут расход нефтепродуктов, сумма амортизации на дополнительный пробег и затраты на ремонт машин и замену автопокрышек.
При увеличении объема грузооборота за счет повышения скорости движения, средней загруженности машин, сокращения холостых пробегов возрастут только затраты по оплате труда и несколько повысится расход нефтепродуктов.