3 Совершенствование организации деятельности налоговых органов в современных условиях

3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию основных направлений деятельности налоговых инспекций

Налоговой службе необходимо реформирование и модернизация налогового администрирования, состоящие из трех компонентов:

- институциональное укрепление;

- улучшение материального состояния;

- повышение квалификации кадров.

Эти компоненты могут осуществляться через инвестиционные проекты.

Институциональное укрепление должно состоять из следующих подкомпонентов:

Стратегия реформ:

- формулирование стратегического плана, включающее видение/миссию и схему управления изменениями;

- формирование показателей эффективности исполнения функциональными отделениями налоговых органов в соответствии с графиком задач по реформированию и модернизации.

Регистрация налогоплательщиков:

- принятие упрощенных правил по регистрации;

- создание единого окна для регистрации налогоплательщиков совместно с госорганами;

- перекрестная проверка ИНН с идентификационными номерами Социального Фонда Республики Мордовия;

- очистка базы данных зарегистрированных налогоплательщиков;

Подача деклараций:

- создание электронной системы подачи деклараций, отчетов, расчетов;

- установление требований ко всем агентам налогоплательщикам (бухгалтерам) об обучении своих клиентов подаче деклараций в электронном виде;

- стимулирование налогоплательщиков в подаче деклараций и осуществлении платежей в электронном виде.

Платежи:

- организация системы точной и быстрой передачи платежных поручений из банков в налоговые инспекции;

- разработка альтернативных методов платежей по патентам;

- тщательный пересмотр механизма обмена информацией с казначейством, с целью проведения одновременного представления данных из банков в налоговые инспекции, и регулярной сверки.

Обработка деклараций [39]:

- подготовка системы ввода данных, которая может быть использована банками для внесения данных деклараций и платежей непосредственно в систему Налоговой службы с целью исключения двойного ввода данных и сокращения ошибок;

- в районных инспекциях, где используется KITIS, активизировать модуль по передаче данных непосредственно в центральную базу данных Налоговой службы с целью устранения двойного ввода данных и ошибок;

- внести поправки в нормативные акты с целью отмены требования выдавать уведомления при подаче деклараций (такие уведомления должны выписываться только в случае нарушений или задержки платежей);

- усилить KITIS с целью обеспечения автоматического генерирования уведомлений;

- сократить нагрузку Налоговой службы по обработке данных через поощрение использования электронной подачи данных.

Управление недоимками:

- обеспечить сотрудников по взысканию платежей программным продуктом для эффективного обнаружения недоимок и применения соответствующих мер.

Налоговые проверки и счет-фактуры по НДС:

- доработка системы учета счет-фактур по НДС (реестра) для сличения данных по ним и деклараций КITIS;

- разработка компьютерной системы для сопоставления данных таможенной службы и базы данных КITIS;

- ограничение количества типографий для печатания счет-фактур.

Управление по контролю за крупными налогоплательщиками (УККН):

- пересмотреть и усилить организационный статус УККН;

- увеличить количество крупных налогоплательщиков, администрируемых УККН;

- перевести УККН в предлагаемое специализированное здание и подключить ее ИКТ-систему к центральной базе данных;

- создать в УККН систему оценки эффективности исполнения и установления целей.

Обучение и услуги для налогоплательщиков [39]:

- создание подразделения по обучению и обслуживанию налогоплательщиков, включая информационно-справочный центр, предусматриваемый в специализированном здании;

- создание процесса постоянной и систематической оценки потребностей, как налогоплательщиков, так и сотрудников налоговых органов в информации и обучении с целью содействия добровольной подачи деклараций и самоначислений, и проведение соответствующей информационной кампании;

- разработать и раздать упрощенные налоговые формы для облегчения процесса добровольной подачи деклараций и самоначисления;

- создание партнерских отношений с частным сектором с целью информирования и обучения налогоплательщиков.

Улучшение материального состояния является основной частью инвестиционного проекта:

- создание центральной базы данных;

- создание обширной сети для подключения налоговых инспекций, сначала через пилотную программу;

- виртуализация приложений для передачи приложений сервер/клиент через централизованную и защищенную систему;

- распространение КITIS на общенациональный уровень через пилотную программу по инспекциям;

- создание эффективной системы обмена данными в казначействе и других соответствующих государственных ведомствах;

- создание удаленного центра восстановления данных, подключенного к центральной базе данных;

- создание функциональности для электронной подачи деклараций через пилотную программу в Управления ФНС РФ по РМ;

- приобретение помещений для специализированного здания, в котором будет размещаться: центральная база данных и другое оборудование ИКТ/АСУ, информационно-справочный центр и центр обучения для сотрудников налоговых органов.

Наряду с организационным укреплением и повышением физического состояния, необходимо обучить сотрудников:

- управлению системой КITIS и другими системами ИКТ;

- сбору данных и бизнес-аналитике с целью содействия процессу налоговых проверок, основанного на оценке риска;

- общим вопросам налогообложения и по конкретным предприятиям;

- практике предоставления услуг и обучения налогоплательщиков.

Данное обучение будет проводиться в центре обучения, который разместится в специализированном здании ФНС РФ по РМ, а также посредством зарубежных обучающих поездок.

Но между тем из рассмотренной деятельности организации можно сделать вывод, касающийся задач и проблем, стоящих на первом месте на сегодняшний день перед территориальными налоговыми органами.

Основные задачи [39]:

1. Главной задачей является решение кадровых вопросов, обучение персонала скоростному вводу информации. Однако проблема своевременности и качества ввода этим не решается. Только массовый переход на технологию электронного представления информации может разрешить проблемы этого структурного подразделения.

2. Особое внимание необходимо уделить усилению контрольного блока. ФНС, понимая напряженность на всех участках деятельности инспекции, дает возможность гибкого распределения численности по отделам ИФНС.

3. Необходимо перенести центр тяжести в контрольной работе на камеральные проверки (55%). В практику должна войти углубленная камеральная проверка, включающая анализ финансово - хозяйственной деятельности на основе внешней и внутренней информации, оценка достоверности показателей налоговой отчетности на основе анализа всей информации.

4. Информация из внешних источников должна стать основой камеральной проверки. В настоящее время большая часть информации, получаемой из внешних источников, обрабатывается вручную, либо при проведении камеральной проверки не используется. ФНС России ставит задачу перехода на автоматизированные методы камеральной проверки с использованием информации из внешних источников.

5. Существенно меняются и формы работы с налогоплательщиками. Одна из задач – повышение качества оказываемых налогоплательщикам услуг, снижение факторов субъективного влияния при взаимодействии налогоплательщиков с налоговыми органами.

Наибольший удельный вес в общей сумме поступлений налоговых платежей в бюджет по МРИ ФНС РФ № 2по РМ занимают НДС - 47,9%, налог на доходы с физических лиц - 20,6%, налог на прибыль - 13,0%, акцизы - 4,3%, платежи за пользование природными ресурсами - 0,8%, налог на имущество 7,2%.

Разрабатываемыми направлениями МРИ ФНС России №2 по РМ являются:

- контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов, сборов и иных обязательных платежей;

- контроль за соблюдением законодательства РФ о валютном регулировании и осуществление валютного контроля;

- контроль за соблюдением крупнейшими налогоплательщиками законодательства о налогах, правильностью их исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налогов, сборов и других платежей, установленных законодательством РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного управления в пределах их компетенции;

- осуществление координации деятельности Инспекций по районам Республики Мордовия в пределах компетенции, определяемой приказами Управления;

- государственная регистрация юридических лиц и ведение единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) на территории г. Рузаевка по Республике Мордовия.

На Инспекцию могут быть возложены иные задачи в рамках предоставленной ей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации. Анализ реформаторских преобразований в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы (прежде всего размеров ставок, предоставляемых льгот и привилегий; объектов обложения; усиления или замены одних налогов на другие). Однако в сегодняшнее время необходима принципиально иная налоговая система, соответствующая нынешней фазе рыночных отношений.

В данной работе я постарался проанализировать действующую сейчас в России налоговую систему. В итоге можно сделать вывод, что действия Правительства РФ направлены на улучшение ситуации. В целом российская модель налоговой системы не так уж далека от налоговых систем развитых зарубежных стран. Но, во-первых, по уровню среднедушевого дохода, структуре производства и потребления, наличия имущества в руках у населения Россия серьёзно отличается от стран с развитой рыночной экономикой. Во-вторых, в России сложилась катастрофическая ситуация со сбором налоговых поступлений. В этом виноваты и налоговые «перегибы» и особенности русского народа. Американские экономисты говорят, что если бы в США была бы налоговая система Швеции, то никто не стал бы работать. Швеция же неплохо развивается. Это говорит о том, что российским экономистам необходимо, возможно, выработать особенные пути оптимизации налоговой системы России.

Таким образом, политика компьютеризации и автоматизации налоговой инспекции предполагает внедрение современных информационных технологий, изменение политики организационно-методологической работы для создания комплексной системы администрирования и внедрения в практику деятельности налоговых органов на всех уровнях, с целью:

- улучшения анализа, систематизации методологической, нормативно-правовой и методической базы;

- повышения уровня подготовки сотрудников налоговой инспекции для работы в условиях широкого использования новых информационных технологий и технических средств;

- упреждающих разработок прикладного программного продукта на основе анализа и оптимизации нормативно-правовой и методической базы;

- концентрации материально-технических ресурсов на приоритетных

направлениях и целевое использование финансовых средств;

- повышения возможности выявления различных фальсификаций на основании современных методов анализа собираемой информации;

- обеспечения возможности информационного взаимодействия со смежными государственными службами Республики Мордовия с аналогичными службами других государств на уровне современных требований информационных технологий.