Предпринимательство / Учебные пособия / Крайкова_Семашкина

Потери, связанные с риском, могут быть:

материальные;

трудовые;

финансовые;

времени;

прочие.

Данныевидыпотерь могут возникатьвовсех сферах хозяйственной деятельности: производственной, финансовой, коммерческой и т.п. Зная вероятные потери каждого отдельного вида ресурсов, можно оценить суммарный риск, связанный с выбранным вариантом развития предприятия. При этом следует иметь в виду, что если тот или иной элемент стратегии оказывает двойное влияние на результаты производственно-хозяйственной деятельности, т.е. приводит к перерасходу и экономии ресурсов, то при оценке суммарногорисканадоучитывать какэкономию, такиперерасход.

Материальные потери представляют собой непредусмотренные планом дополнительные затраты сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования и прочего имущества. Оценка этих потерь при планировании производится как в натуральных, так и в стоимостных показателях.

Трудовые потери проявляются в незапланированных затратах рабочего времени и могут выражаться в натуральных и стоимостных показателях. Например, непредусмотренные внутрисменные простои рабочих могут быть оценены в человеко-часах, а также суммой доплат, выплаченной рабочим за время простоя. Кроме того, необходимо оценить объем продукции, который предприятиеневыпустиловсвязисостановкойпроизводства.

Финансовыепотеримогут иметь формупрямогоденежногоущерба, нанесенного предприятию непредвиденными обстоятельствами, например, штрафы, пени, неустойки, невозврат дебиторской задолженности, уменьшение объемов реализации вследствие снижения цен на продукцию предприятия,неполучениедивидендовнаакции,принадлежащиепредприятию,ит.д.

К другой группе финансовых потерь относится обесценение финансовых ресурсов, например амортизационных и оборотных средств вследствие инфляции, запаздывания платежей, замораживания счетов и т.п.

Потери времени связаны с темпами реализации плана, когда процесс производственно-хозяйственной деятельности осуществляется медленнее, чем было предусмотрено. Такие потери выражаются, во-первых, в омертвлении ресурсов; во-вторых, в запаздывании поступления финансовых результатов (денежных потоков). Их оценка производится с помощью дисконтирования.

Особую группу потерь, которую на практике оценить достаточно сложно, составляют потери, связанные с нанесением ущерба престижу предприятия, морально-психологического ущерба его работникам, ущерба окружающей среде и т.д.

190

Полностью избежать риска в хозяйственной деятельности невозможно, но зная, где и при каких обстоятельствах он может возникнуть, менеджерский персонал может его предотвратить, снизить угрозу потерь, уменьшая действие неблагоприятных факторов. Поэтому важно знать, где могут возникнуть те или иные потери.

Следует подчеркнуть, что среди всех рассмотренных факторов наибольшему риску в рыночной экономике подвержены цены, поэтому планирование цены на реализуемую продукцию, услуги, как правило, образует значительную долю хозяйственного риска. Данный риск накладывается на риск в определении цены на потребляемые в процессе производства ресурсы, что вызывает еще больший риск.

Такое доминирующее положение цены при оценке риска объясняется тем, что изменение цен влияет не только на изменение стоимостных показателей реализации, но и на спрос, предложение.

Различные виды потерь при планировании производственнохозяйственной деятельности оцениваются по-разному. Разработка и реализация стратегии предприятия связаны со многими потерями и неиспользованными возможностями. Однако при планировании необходимо учитывать только случайные потери, которые по каким-либо причинам нельзя заранее учесть в планируемой стратегии. Такие потери должны носить вероятностный характер.

В процессе принятия плановых решений о допустимости и целесообразности риска важно представлять не столько вероятность определенного уровня потерь, скольковероятность того, что потери не превысят некоторого уровня. Пологикеименноэтоиявляется основнымпоказателем риска.

Знание причин и механизмов действия рисков позволяет найти эффективные средства их предотвращения и снижения.

Хозяйственная практика выработала систему мер, которые направлены на уменьшение риска до минимально возможного уровня и могут иметь самую различную форму и содержание. Наиболее часто при этом применяются следующие группы методов: технические, правовые, орга- низационно-экономические.

Технические методы основаны на внедрении различных технических средств, например систем противопожарного контроля, банковских электронных расчетов, охранной сигнализации и т.п.

К группе правовых методов относятся страхование, залог, неустойка (штраф, пеня), поручительство (гарантия), задаток.

Организационно-экономические методы включают комплекс распо-

рядительных мер, направленных на предотвращение потерь от риска в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, а также на их ком-

191

пенсацию в случае возникновения потерь. Они, как правило, реализуются с помощью различных управленческих решений.

Страхование представляет собой систему возмещения убытков страховщиками при наступлении страховых случаев из специальных страховых фондов, формируемых за счет страховых взносов, уплачиваемых страхователями.

Хеджирование является разновидностью страхования. В этом случае страхуется цена товара от риска ее изменения. Такое страхование осуществляется заключением встречного контракта на сделку в будущем между поставщиком товара и покупателем.

Поручительство

Данный вид минимизации рисков предусматривает, что при недостаточности средств у должника поручитель несет ответственность по его обязательствам перед кредитором. При этом возможна солидарная ответственность поручителя и должника. С помощью такого приема обеспечивается возвратность кредитов, выдаваемых банками.

Залог

Данный метод снижения риска относится к способам обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение своего требования из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Предметом залога может быть любое имущество: здание, сооружение, оборудование, ценные бумаги, денежные средства, имущественные права, которые могут быть отчуждены.

Распределение риска

Чаще всего этот способ снижения риска применяется в случае разработки и реализации плана несколькими исполнителями (инвесторами, проектировщиками, строителями, заказчиком). При этом каждый участник выполняет запланированный объем работ и несет соответствующую долю риска в случае невыполнения плана.

Резервирование средств

Создание резервов ресурсов на покрытие непредвиденных расходов позволяет компенсировать риск, возникающий в процессе реализации планов предприятия, итем самымликвидироватьразличные"сбои"вработе.

Величина риска (степень риска) может быть измерена двумя критериями: средним ожидаемым значением; колеблемостью (изменчивостью) возможного результата.

192

Анализ риска предполагает оценку максимально возможного объема убытков по конкретному риску; сопоставление величины потенциального убытка с объемом вкладываемого капитала и величиной собственных финансовых ресурсов.

Коэффициент риска можно определить как отношение максимально возможной суммыубыткак величине собственных финансовыхресурсов:

где К - коэффициент риска; У - максимально возможная сумма убытка, р.;

С- объем собственных финансовых ресурсов, р.

Вкачестве количественной оценки рисков обычно используются математические методы на основе теории вероятности и математической статистики. Однако в большинстве случаев бывает достаточно использовать метод вариации параметров.

Воснову метода вариации параметров закладывается положение, что план считается устойчивым, если при различных изменениях он сохраняет свою инвестиционную привлекательность, а возможные неблагоприятные последствия компенсируются мерами, которые предусмотрены в организационно-экономической части плана. В то же время наиболее часто для оценки риска используется расчет точки безубыточности

(см. формулу (4.6)).

193

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

ТЕСТЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ОСТАТОЧНЫХ ЗНАНИЙ

Тема 1. Понятие планирования, виды планов

ипорядок их разработки

1.Дайте определение планирования и назовите его связь с менеджментом.

2.Назовите основную задачу планирования и предмет его.

3.Назовите основные принципы планирования.

4.Назовите методы планирования и дайте им оценку.

5.Назовите обязательные разделы плана предприятия и последовательность их разработки.

6.Назовите различия планирования в рыночных условиях и условиях ад- министративно-командной системы.

7.Назовите виды планов по срокам исполнения.

8.Назовитеотделыислужбы, занимающиесяпланированиемнапредприятии.

Тема 2. Нормы, нормативы и плановые показатели

1.Дайте понятие норм и нормативов, их отличие.

2.Методы установления норм и нормативов.

3.Классификация норм по времени действия.

4.Классификация норм по видам ресурсов.

5.Что такое показатели плана и их отличия от норм и нормативов?

Тема 3. Стратегическое планирование развития предприятия

1.Дайте понятие стратегического планирования и назовите его принципиальное отличие от тактического.

2.Назовите основные этапы стратегического планирования.

3.Объясните роль внешней и внутренней среды в формировании стратегического плана.

4.Назовите основные сферы деятельности предприятия, по которым определяются главные цели в стратегическом планировании.

Тема 4. Разработка плана производства

исбыта продукции

1.Место плана производства в планировании всей хозяйственной деятельности предприятия.

2.С чего начинается составление плана производства?

3.Как формируется портфель заказов и кем?

4.Назовите три раздела портфеля заказов и дайте им характеристику.

194

Продолжение прил. 1

5.Назовите обязательные показатели плана производства и объясните метод их расчета.

6.Назовите два признака отличия валовой продукции от товарной.

7.Назовите измерители объема производства и условия их применения.

8.Назовите основные факторы, предопределяющие объем производства.

9.Назовите все стоимостные показатели плана производства.

10.Отличительные черты измерения объема производства по цехам, участкам от общезаводских измерителей.

11.Порядок распределения производственной программы по цехам.

12.Как называется минимальный объем производства, обеспечивающий безубыточность производств и способ его расчета?

13.Как определяется "величина покрытия", ее составные части и в расчетах какого показателя она используется?

14.Что такое запас финансовой прочности и как он определяется при планировании объема производства?

Тема 5. Производственная мощность

ипланирование ее использования

1.Дайте понятие производственной мощности и назовите ее отличие от производственной программы. Как рассчитывается коэффициент использования производственной мощности?

2.Назовите три основных фактора, определяющих размер производственной мощности, которые являются и условиями расчета этого показателя.

3.Что лежит в основе расчета производственной мощности обрабатывающих цехов, сборочных и литейных?

4.Порядок расчета производственной мощности предприятия в целом.

5.Способрасчетапроизводственноймощностивмеханообрабатывающихцехах.

6.Способрасчетапроизводственноймощностивсборочныхилитейныхцехах.

7.Дайте пояснение входящей, исходящей и среднегодовой производственной мощности и способы их расчета.

Тема 6. Планирование материально-технического обеспечения (МТО)

1.Дайте определение плана МТО.

2.Назовите основные задачи, стоящие перед планированием материальнотехнического обеспечения.

3.Как определяется потребность в материально-технических ресурсах и кто на предприятии этим занимается?

4.Чем отличается план потребности в МТР от плана закупок?

195

Продолжение прил. 1

Тема 7. Планирование труда

7.1.Планирование численности персонала

1.Как определяется численность рабочих по нормам трудоемкости и нормам выработки?

2.Как определяется численность рабочих по нормам обслуживания в аппаратурном производстве и при многостаночном обслуживании?

3.Назовите единицу измерения нормы обслуживания в аппаратурном производстве, в производстве с многостаночным обслуживанием; нормы, применяемые для определения численности рабочих ремонтного хозяйства, занятых обслуживаем оборудования.

7.2.Планирование полной трудоемкости и ее динамики

1.Что такое трудоемкость производства, в чем она измеряется?

2.Виды трудоемкости и способ их расчета.

3.Зачем нужно знатьианализироватьполнуютрудоемкостьиееструктуру?

4.Какие виды трудоемкости относятся к переменным затратам, а какие к постоянным?

Тема 8. Планирование уровня и динамики производительности труда

1.Дайте понятие экономической сущности производительности труда.

2.Назовите известные в литературе и используемые на практике измерители производительности труда и дайте им оценку с позиции соответствия экономической сущности этого показателя.

3.В чем различие между производительностью труда в классическом ее понимании и выработкой продукции на 1 работника, используемой взамен этого показателя?

4.Назовите факторы роста производительности труда.

5.Назовите факторы-аргументы изменения производительности труда, выделив не зависящие от работы коллектива предприятия.

6.Чем отличается набор факторов-аргументов изменения производительности труда в прерывном производстве от аппаратурного производства?

Тема 9. Планирование фонда оплаты труда

ифонда потребления

1.Понятие материальной заинтересованности каждого работника и коллектива в целом.

2.Назовите основные шесть функций фонда оплаты труда (ФОТ).

3.Назовите шесть принципов формирования фонда оплаты труда, вытекающих из его функций.

4.Назовите две структурные части фонда оплаты труда, учитывающие воспроизводственную и стимулирующую его функции. Какая часть ФОТ является в этом случае затратной, какая - результативной и почему?

196

Продолжение прил. 1

5.Факторы, определяющие фонд оплаты труда.

6.В чем принципиальное отличие стимулирования от премирования?

7.Назовите два фонда, из которых оплачивался труд до перевода на рыночные отношения.

8.Когда и с какой целью был введен в стране фонд материального поощрения (ФМП) и что являлось источником его образования?

9.Назовите основные направления расходования средств из ФМП.

10.Назовите основные причины частых изменений официальной методики формирования ФМП.

11.Назовите четыре структурные части ФОТ предприятия при определении его прямым счетом.

12.Назовите три структурные части основного ФОТ.

13.Объясните модель формирования всего ФОТ предприятия в рыночных условиях и его сверхгарантированной части.

14.От чего зависела заработная плата в условиях плановой системы хозяйствования и что дополнительно должно быть учтено в рыночных условиях?

15.Когда в практику предприятий был введен фонд потребления и чем он отличается от ФМП?

Тема 10. Планирование себестоимости продукции

1.Что такое себестоимость продукции?

2.Назовитеосновныедокументы, вкоторыхрассчитываетсясебестоимость.

3.Что такое калькуляция, на что она составляется?

4.Какие статьи калькуляции относятся к прямым затратам, а какие к косвенным и почему?

5.Какие статьи калькуляции относятся к пропорциональным затратам, а какие к непропорциональным и почему?

6.Какое принципиальное значение имеет деление статей калькуляции на переменные и условно-постоянные расходы?

7.Назовите принципиальное различие между калькуляцией и сметой затрат на производство.

8.Что составляется первоначально: сметы затрат по вспомогательным цехам или по основным?

9.Чем отличается смета затрат по цеху от сметы затрат цеховых расходов?

10.Назовитеспособыраспределениякосвенныхрасходовповидампродукции.

11.Назовите факторы, от которых зависит себестоимость продукции.

12.Как определяется показатель затрат на один рубль товарной продукции

ис какой целью он рассчитывается?

13.Назовите факторы-аргументы, от которых зависит динамика всей себестоимости продукции и затрат на один рубль товарной продукции.

197

Окончание прил. 1

Тема 11. Планирование прибыли и рентабельности

1.Дайте понятие прибыли и назовите ее виды, применяемые на практике.

2.Дайте понятие маржинального дохода предприятия и общего. В чем их отличие?

3.Как определяется балансовая прибыль?

4.Как определяется прибыль от реализации и чистая?

5.Назовите функции прибыли.

6.Назовите факторы-аргументы, от которых зависит динамика прибыли от реализации и чистой.

7.Назовите основные направления использования прибыли.

8.Дайте понятие рентабельности.

9.Объясните методику расчета рентабельности:

производственной хозяйственной деятельности;

предприятия;

продаж;

инвестированного капитала.

Тема 12. Планирование финансов

1.Дайте понятие финансов и финансового плана.

2.Раскройте структуру и содержание финансового плана.

3.Назовите показатели, на основании которых оценивается платежеспособность предприятия.

4.Назовите источники доходов и поступлений предприятия.

5.Назовитестатьирасходовиотчисленийрасходнойчастифинансовогоплана.

6.Дайте понятие оборотных средств.

7.Дайте понятие оборотных производственных фондов.

8.Дайте понятие фондов обращения.

9.Как определяется норматив оборотных средств?

10.Какопределяетсясуммаамортизационныхотчисленийнапредприятии?

11.Как обеспечивается баланс доходов и расходов финансового плана?

Тема 13. Учет риска в планировании

1.Дайте понятие хозяйственного риска.

2.Что является источником риска?

3.Как классифицируются риски?

4.Назовите виды потерь, возникающие вследствие риска.

5.Назовите методы снижения риска.

6.Объясните, как учитывается риск в планировании.

198

Приложение 2

ГЛОССАРИЙ

Планирование - установление заданий по направлениям, темпам, пропорциям и результатам работы в целом по предприятию и по его структурным подразделениям.

Текущий план - плановые задания на год.

Оперативный план - плановые задания на квартал, месяц, декаду.

Стратегический (долгосрочный) план - основные направления развития предприятия на несколько лет вперед, т.е. прогнозирование развития экономики предприятия.

Бизнес-план - план для обоснования инноваций, в котором описываются аспекты будущего коммерческого предприятия.

Норма - предельная (минимальная или максимальная) абсолютная величина какого-либо параметра деятельности предприятия.

Норматив - предельно допустимая относительная величина какого-либо параметра.

Показатель - качественная и количественная характеристика объекта, выраженная числом, указывающим на его свойства, масштабы, состояние.

Плановый показатель - задание по достижению цели работы предприятия на предстоящий период. В каждом разделе плана предприятию устанавливаются несколько показателей.

План производства - установление заданий по номенклатуре, объему производства в натуральном и стоимостном выражении.

Резервы - количественно-измеренная величина возможного улучшения экономического показателя или использования какого-либо ресурса, т.е. это - недоиспользование в данный момент возможности лучшего использования средств труда, предметов труда, рабочей силы.

Точка безубыточности - минимальный объем производства, при котором все затраты уже окупились, но прибыли еще нет.

Валовая продукция - алгебраическая сумма товарной продукции и изменения незавершенного производства в сопоставимых (неизменных) ценах.

Товарная продукция - полностью законченная изготовлением продукция, сданная на склад готовой продукции в текущих (действующих) ценах.

Незавершенное производство - начатые, но не законченные изготовлением, испытанием или сдачей на склад готовой продукции заготовки, узлы, детали, изделия в стоимостном выражении.

Реализованная продукция - готовая продукция, отправленная заказчику и уже оплаченная. Оценивается в действующих ценах.

199