Учет переводов в пути (счет 57).

Организации, в соответствии с заключенными договорами, вносят подготовленную денежную наличность в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений либо через инкассатора, либо через отделения связи. В период с момента передачи денежных средств инкассатору или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям, сданные денежные средства учитываются на активном синтетическом счете 57 «Переводы в пути».

Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассатору или другие подобные документы.

Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывается на счете 57 обособленно.

Сумма наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям списывается в Дт 57 с Кт 50.

С Кт 57 денежные средства списываются в Дт 51 согласно выписке банка или других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73 и т.д.)

Учет кассовых операций (счет 50).

Учет кассовых операций ведется на синтетическом активном счете 50. По Дт отражается остаток денежных средств в кассе и приход, а по кредиту – расход денежных средств.

Главным регистром, обобщающим итоговые данные по кассе и по расчетному счету является журнал-ордер №1 «Касса» и журнал-ордер №2 «Расчетный счет».

К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета:

50.1 – касса организации

50.2 – операционная касса

50.3 – денежные документы

50.2. Операционная касса. Учитываются наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристани, остановочных пунктах, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах вокзалов, портов).

50.3. Денежные документы. Учитываются находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, путевки и другие денежные документы.

Инвентаризация кассы.

Инвентаризация кассы проводится:

1. при смене МОЛ

2. в соответствии с распоряжением руководителя

3. внезапная инвентаризация (контролирующие органы)

Учет денежных средств на валютных счетах.

В соответствии с ПБУ, учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте, производится периодический пересчет иностранной валюты в рубли, при этом исчисляется курсовая разница.

Стоимость активов и обязательств организации, выраженная в иностранной валюте, для отражения в БУ и отчетности подлежит пересчету в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте или на дату составления отчетности.

Дата представления бухгалтерской отчетности – последний календарный день в отчетном периоде. Дата совершения операции в иностранной валюте – это день возникновения у организации прав, в соответствии с законодательством РФ, или договором принятия к БУ активов и обязательств, которые являются результатом этой операции.