Глава 2. Организация работы по ведению кассовых операций.

Кассовые документы оформляются: главным бухгалтером, бухгалтером или другим работником, определенным руководителем на основании распорядительного документа.

В кассовых документах указываются основания для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы.

Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер (ПКО и РКО) подписываются руководителем, главным бухгалтером и кассиром.

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается. Кассир снабжается печатью (штампом, содержащим реквизиты), а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

Кассовые документы, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе. Нумерация листов по кассовой книге должна быть в обязательном порядке, при автоматизации учета – автоматически в хронологической последовательности.

Кассовая книга подшивается с указанием количества листов и скрепляется печатью, а также подписями уполномоченных лиц.

Контроль за ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера, а при отсутствии – на руководителя.

Глава 3. Порядок приема наличных денег.

Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам. Кассир принимает деньги поштучным полистным пересчетом.

ПКО состоит из двух частей – из самого приходного ордера и квитанции к приходному ордеру. Квитанция предоставляется человеку, вносящему деньги. На квитанции ставится печать.

Прием остатка наличных денег, полученных под отчет, проводится кассиром по ПКО.

Глава 4. Порядок выдачи наличных денег.

Выдача наличных денег в подотчет на расходы – по РКО.

Перед выдачей наличных денег кассир проверяет наличие подписей руководителя и главного бухгалтера. И их соответствие с образцами подписей.

При выдаче наличных денег подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Вторичная выдача под отчет одному и тому же лицу проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем организации.

Продолжительность срока выдач наличных денег на эти цели не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения денег из банка).

В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа или делает надпись «депонировано» напротив фамилий работников, которым не проведена выплата наличных денег. Заработная плата, которая не получена работниками, сдается в банк.