Тема 1. Экономическая сущность налогов

Понятие налога и сбора, экономические принципы налогообложения по А. Смиту и представления о них в настоящее время, экономическое значение принципов налогообложения, экономические принципы налогообложения, используемые при построении налоговой системы государства, функции налогов и их проявление в современных условиях в РФ, роль налогов в формировании финансов государства, обязательные элементы налога, понятие предмета, объекта, субъекта налога, налоговый агент, налоговая база, ставка налога и их виды (твердая и процентная ставки). Понятие налоговой льготы и их виды.

Тема 2. Налоговая система России

Различные классификации налогов (по перелагаемости, по объекту налогообложения, по субъекту налогообложения, по закреплению между уровнями бюджета, по источнику уплаты), особенности и примеры налогов, разделенных по различным критериям, федеральные, региональные и местные налоги в РФ, сущность косвенного обложения и виды косвенных налогов в РФ, порядок ввода новых налогов и сборов на различных уровнях, проблема сохранения адекватности налоговой системы уровню развития экономических отношений: необходимость в реформировании и сохранении стабильности налоговой системы. Основные виды нормативно-правовых актов по налогам и сборам и органы их издающие. Последние государственные решения в области налогообложения. Участники налоговых отношений и статус налоговых служб. Права и обязанности налоговых органов и налогоплательщиков.

Тема 3. Налог на доходы физических лиц

Подходы к обложению индивидуального дохода граждан: российский и зарубежный опыт. Основная нормативная база по данному налогу, налогоплательщики (особенности определения статуса и обложения резидентов и нерезидентов), объект налогообложения, понятие материальной выгоды, ее формы и особенности обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые вычеты, необлагаемые виды доходов. Налоговая декларация, структура, необходимость заполнения (кто обязан сдавать) и сроки сдачи. Проблема налогового контроля за личными доходами граждан в России.

Тема 4. Налоговая ответственность

Нормативная база, регулирующая сферу налоговой ответственности. Понятие налогового правонарушения. Субъекты налоговой ответственности. Понятие налогового агента. Срок исковой давности по налоговым правонарушениям. Основные виды налоговых правонарушений по уплате налогов и сборов. Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений. Конкретные меры административной, уголовной ответственности за определенные правонарушения налогового характера. Проблемы практической реализации прав налогоплательщиков.

Тема 5. Единый социальный налог

Основная нормативная база по данному налогу, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы, не подлежащие налогообложению, налоговый период, различные виды налоговых ставок для разных групп плательщиков, порядок исчисления и уплаты налога, налоговые льготы. Особенности исчисления взносов в Пенсионный фонд. Описание регрессионного характера единого социального налога. Основные проблемы, связанные с использованием данного налога в современных условиях в нашей стране.