Глава 2. Организация работы поведения кассовых операций.

Кассовые документы оформляются Главным бухгалтером, Бухгалтером или другим работником, определенным руководителем на основании распорядительного документа.

В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы. Приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер подписываются руководителем, главным бухгалтером и кассиром. Внесение исправлений в кассовые документы не допускается. кассир снабжается печатью (штампом, содержащий реквизиты) а также образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. Кассовые документы оформляемые с применением технических средств распечатываются на бумажном носителе, нумерация листов по кассовой книге должна быть в обязательном порядке при автоматизации учета автоматически в хронологической последовательности. Кассовая книга подшивается с указанием кол-ва листов и скрепляется печатью а так же подписями уполномоченных лиц. Контроль за ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера, а при отсутствии руководителя.

Глава 3 «порядок приема наличных денег»

Прием наличных денег приводится по приходным кассовым ордерам. Кассир принимает деньги поштучным полистным пересчетом. Приходный кассовый ордер состоит из 2х частей – из самого приходного ордера и квитанции к приходному ордеру. Квитанция предоставляется человеку, вносящему деньги. На квитанции ставится печать. Прием остатка наличных денег полученных подотчет проводится кассиром по приходному кассовому ордеру.

Глава 4 «порядок выдачи наличных денег»

Выдача наличных денег подотчет на расходы – по расходным кассовым ордерам. Перед выдачей наличных денег кассир проверяет наличие подписей руководителя и главного бухгалтера. И их соответствие с образцами подписей. При выдаче наличных денег подотчетное лицо обязано в срок не превышающих 3 рабочих дней после дня истечения срока на который выданы наличие деньги под отчет или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Вторичная выдача денег под отчет одному и тому же лицу проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной подотчет сумме наличных денег.

Предназначенная для выплат з\п, стипендий, и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости, срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем организации, продолжительность срока выдачи наличных денег не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения денег из банка). В последний день выдачи наличных денег предназначенных для выплат з\п, стипендий и других выплат кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа или делает надпись «депонировано» напротив фамилии работников, которым не проведена выдача наличных денег. з\п не полученная работниками сдается в банк.

Глава 5 «порядок ведения кассовой книги »

Для учета поступающих в кассу наличных денег и выдаваемых из кассы организации или ИП ведут кассовую книгу. Запись в кассовой книге ведется по каждому приходному кассовому ордеру и по каждому расходному кассовому ордеру. Кассир сверяет данные содержащиеся в кассовой книге с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись, если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег выведенных в последний из предшествующих рабочих дней, тому, в течении которого проводились кассовые операции.

Кассовая книга состоит и 2х листов. Первый лист кассовой книги подшивается в хронологическом порядке и впоследствии представляет саму кассовую книгу, а второй отрывной лист кассовой книги (отчет кассира) представляет собой книгу с приходными и расходными кассовыми ордерами.