Тема 1. Учет денежных средств и долговых обязательств.

1. Учет денеж средств в кассе

2. Учет денеж средств на расчетном счете

3. Учет расчета с поставщиками

4. Учет расчета с покупателями и заказчиками

5. Учета расчетов с персоналом по оплате труда

6. Учет расчетов бюджета по налогам и сборам

7. Учет расчетов с подотчетными лицами

8. учета расчета по кредитам и займам

1) Учет денежных средств в кассе.

БФУ призван формировать информацию для БФ отчетности. Каждое предприятие имеет право осуществлять расчеты наличными деньгами. Основными нормативными документами по учету денежных средств в кассе является ФЗ №154 от 22 мая 2003 "О применении контрольно-кассовой техники..." Порядок ведения кассовых операций утвержден ЦБ РФ №40 22 сент.

Первичные документы:

1. Приходный кассовый ордер

2. Расходный кассовый ордер

Для синтетического учета предназначен 50 счет. Он активный, сальдо по счету в дебете. В течение месяца поступление денег отражается в дебете счета 50 в корреспонденции с кредитом счетов.

Д №50 - Общая сумма поступления

К №51 - Снятие денег с расчетного счета

К №71 - Расчеты с подотчетными лицами (взнос

К №62 - Расчеты с покупателями и заказчиками (поступление денег от покупателей и заказчиков за нашу продукцию или услуги)

К №75 - Расчеты с учредителями

К №76 - Погашение задолженности прочих дебиторов

К №73 - Расчеты с персоналом по прочим операциям

К №50 - Выдача денег из кассы

Д №70 - выдача заработной платы

Д №71 - Выдача денежный средств из кассы под отчет

Д №75 - Расчеты с учредителями

Д №76 - Погашение дебиторской задолженности

Д №60 - Погашение задолженности перед поставщиком

Существует указание ЦБ №1843У 2007 год, о том что между двумя юридическими лицами можно проводить сделки наличными не более 100 тыс. руб. Деньги поступившие с расчетного счета в кассу должны быть израсходованы строго по целевому назначению. Целевое использование денег в кассе осуществляет банк. Существует понятие как Лимит кассы - предельный размер наличных денежных средств, которое может хранить предприятие в кассе. Это обслуживается банком.

2) Предприятие для своих безналичных расчетов открывает расчетные счета. Он может открыть несколько расчетных счетов. Документы: ГК РФ глава 45, часть 2; Положение о безналичных расчетах РФ, которые утверждены 3 окт 2002 года №2П.

Для открытия расчетного счета необходимо предъявить документы, перечень этих документов устанавливается инструкцией ЦБ от 14 сент 2006 года №28И. Информация о движении денежных средств на расчетном счете, отражается в выписке по счету с приложенными документами. Платежное поручение, платежное требование, мемориальный орден о зачислении денег. Для синтетического учета используется счет 51. Он активный. Зачисление денег на расчетный счет будет по дебету с кредита счетов.

Д 51 - Общая сумма поступления денег на расчетный счет с кредита счетов - Внесены деньги из кассы

К 62 - Средства от покупателей за продукцию или услуги

К 76 - Расчеты с прочими дебиторами

К 66 - Зачислен краткосрочный кредит банка

К 67 - долгосрочный кредит

Списание денег с расчетного чета отражается по кредиту.

Д 50 - Снятие наличных в кассу

Д 60 - Расчет с поставщиками

Д 68 - расчеты с бюджетом по налогам и сборам

Д 69 - Расчеты по соц страхованию и обеспечению

Д 76 - Погашение прочей кредиторской задолженности

Д 66,67 - возврат долгосрочного или краткосрочно кредита или займа