Задание №40.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы — 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сум­му 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.). Убыток по итогам деятельности за преды­дущий налоговый период — 65 тыс. руб.

Задание 1. – 2этап Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет. Раскрыть сущность упрощенной системы налогообложения.

Задание 2. -3 этап. Раскрыть функции, присущие налогам и сборам.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Организатор игорного заведения, занимающийся игорным бизнесом, использует в предпринимательской деятельно­сти 10 игровых автоматов и 4 игровых стола (с одним иг­ровым полем).

Этот организатор 20-го числа текущего налогового периода приобрел и установил два новых игровых ав­томата.

Соответствующие заявления о регистрации объектов налогообложения и об изменении общего количества объектов налогообложения были направлены в налого­вый орган по месту налогового учета игорного заведе­ния 10-го числа текущего налогового периода.

Задание 1. – 2этап Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за нало­говый период, подлежащую взносу в бюджет, исходя из максимальных ставок, указанных в НК РФ.

Задание 2. -3 этап. На каких счетах бухгалтерского учета отражается начисление и уплата налога.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении выездной налоговой проверки в акционерном обществе закрытого типа «Восток» были установлены факты неполной уплаты сумм налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Акт проверки был составлен 15 апреля 2009 г.. Акт был получен организацией 25 апреля 2009 г. Решение о наложении штрафа вынесено налоговым органом 5 мая 2009 г.

Акционерное общество закрытого типа «Восток» штраф в добровольном порядке не уплатило. Налоговый орган 27 ноября 2009 г. обратилась в суд с заявлением о взыскании штрафа.

Суд первой инстанции иск удовлетворил.

Апелляционная инстанция, в которую обратилось акционерное общество закрытого типа «Восток» решение суда первой инстанции отменила, ссылаясь на пропуск срока давности по взысканию.

Налоговый орган обратился в суд с кассационной жалобой.

Задание 1. – 2этап Каковы сроки и порядок наложения штрафных санкций в таких ситуациях?

Задание 2. -3 этап. Дайте понятие классификации налогов в соответствии с порядком их установления.

Задание №41.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся основ­ные средства сроком полезного использования: три года — первоначальная стоимость — 180 тыс. руб., остаточная стоимость — 150 тыс. руб.; девять лет — первоначальная стоимость — 730 тыс. руб., остаточная стоимость — 540 тыс. руб.; 20 лет — первоначальная стоимость — 2830 тыс. руби остаточная стоимость — 2540 тыс. руб. Доходы от реализа­ции продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды — 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., упла­чено — 25 тыс. руб.

Задание 1. – 2этап Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения — доходы. Рассчитать сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задание 2. -3 этап. Раскрыть метод определения доходов и расходов применяемый при упрощенной системе налогообложения.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за 3 квартал текущего календарного года составили:

• отгружено продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);

• перечислен аванс поставщикам сырья и материа­лов — 320 тыс. руб.;

• приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в произ­водство — 80%;

• на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей — 210 тыс. руб.;

• расходы на текущий ремонт поликлиники, находя­щейся на балансе организации, осуществленный сторон­ней организацией, - 142 тыс. руб. (в том числе НДС -18%), оплата произведена полностью;

• израсходованы на непроизводственные нужды товар­но-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

• расходы на капитальный ремонт производственно­го оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), оплачены пол­ностью;

• приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.;

• реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

• сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгну­тому договору, — 18 тыс. руб.;

• передан органам местного самоуправления на без­возмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.;

• сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество органи­заций, — 55 тыс. руб.

Задание 1. – 2этап Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. -3 этап. Каков порядок принятия нормативных правовых актов федеральными органами о федеральных налогах и сборах.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении камеральной проверки ООО «Т+» (далее - Общество) по вопросу уплаты НДС было установлено, что в июне-июле 2010 г. Общество осуществляло поставку металлолома фирме «Лэйдек» (Бельгия). Полный пакет документов представлен проверяющим. Данные о переводе экспортной выручки предъявлены. Налоговым органом приняло решение об отказе обществу в возмещении НДС по ставке 0 % за июнь-июль 2001 г. Налоговый орган в своем решении указал, что представленная обществом выписка банка по экспортным операциям не соответствует требованиям НК РФ. Из нее следует, что выручка поступила на счет заявителя с корреспондентского счета Банка России, а по экспортным операциям за июнь 2010 г. отсутствуют положительные результаты встречных проверок поставщиков общества, подтверждающие факт уплаты ими НДС в бюджет. ООО «Т+» обратилось в суд с требованием возместить из бюджета сумму налога на добавленную стоимость (НДС) по экспорту за июнь-июль 2001г. Кроме того, общество просило суд обязать инспекцию выплатить проценты.

Задание 1. – 2этап Правомерны ли действия налогового органа в отказе?

Задание 2. -3 этап. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.