Задание №33.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

• в январе — 15 000 руб.;

• феврале — 16 000 руб.;

• марте — 15 500 руб.;

• апреле — 15 200 руб.;

• мае—декабре — ежемесячно по 17 000 руб. Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте

15 Лет, другой — 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 580 000 руб.

Задание 1. – 2этап Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объяснить порядок исчисления и уплаты этого налога.

Задание 2. -3 этап. Перечислить этапы развития общества и их связь с возникновением налоговой системы.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Организация за 2009 г. реализовала товаров на 2800 тыс. руб. (без НДС). Расходы, на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании — 31 000 руб. представительские расходы — 45 000 руб. Фонд оплаты труда составил 625 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:

• автомобиль — 30 июня 2009 г. по цене 180 000 руб. первоначальная стоимость — 270 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 54 000 руб., срок эксплуатации — два года, срок полезного использования — 10.

• трактор — 25 ноября 2009 г. по цене 170 000 руб. первоначальная стоимость — 380 000 руб., сумма амортизационных отчислений — 237 500 руб., срок эксплуатации — пять лет, срок полезного использования — восемь лет.

За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного убытка в размере

250 000 руб.

Задание 1. – 2этап Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

Задание 2. -3 этап. Определить особенности формирования современной налоговой системы Российской Федерации.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении камеральной проверки по налогу на доходы физических лиц в акционерном обществе закрытого типа «Весна» налоговый орган установил что: в декабре 2010 г. были приобретены ценные подарки для сотрудников, выходящих на пенсию, стоимостью 2 700 рублей каждый. Документы, подтверждающие приобретение оформлены в виде акта, кассовый и товарный чеки отсутствуют. Налог на доходы в соответствии с п.28 ст. 217 НК РФ в соответствующей сумме удержан.

Задание 1. – 2этап Какими документами налогового контроля необходимо оформить результаты камеральной проверки?

Задание 2. -3 этап. Охарактеризовать законодательные акты, положившие начало формирования современной налоговой системы Российской Федерации.

Задание №34.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Гражданин B.C. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации B.C. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежеме­сячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта B.C. Захаров полу­чил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России — 10%. Гражданин B.C. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опе­куном ребенка в возрасте 12 лет.

Задание 1. – 2этап Исчислить ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Задание 2. -3 этап. Привести доказательства того, что налоги являются необходимым условием существования государства.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Организация занимается производством инструмен­тов. За налоговый период было отгружено продукции на 17 500 000 руб., себестоимость продукции составила 15 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период — 20 000 руб.

Плата за отгруженную продукцию поступила в разме­ре 16 200 000 руб. Кроме того, в июне реализован авто­мобиль за 113 500 руб. (первоначальная стоимость — 280 000 руб., остаточная стоимость — 100 000 руб.).

Организация в целях налогообложения для опреде­ления доходов и расходов применяет метод начислений.

При проведении выездной налоговой проверки уста­новлено, что идентичные товары были реализованы по разным ценам:

• 100 ед. — по цене 700 руб.;

• 200 ед. — по цене 500 руб.;

• 50 ед. — по цене 550 руб.

Рыночная цена — 720 руб. за единицу товара.

Задание 1. – 2этап Определить финансовый результат от деятельности организации за налоговый период по данным бухгал­терского учета и в целях налогообложения. Исчислите налог на прибыль.

Задание 2. -3 этап. Определить структуру законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) Камеральной проверкой с 12 сентября по 7 декабря 2010 г. в закрытом акционерном обществе «Людмила», установлен факт занижения налоговой базы по налогу на имущество организации в сумме 18. 000 рублей, что привело к неуплате налога в сумме 3 600 рублей. Начислены пени в размере 987 рублей. Начислен штраф 720 рублей. Общая сумма претензий 5 307 рублей.

Указанные факты отражены в акте проверки от 7 декабря 2010. Письменных возражений по акту проверки от налогоплательщика не последовало.

Задание 1. – 2этап Какими документами налогового контроля необходимо оформить результаты камеральной проверки?

Задание 2. -3 этап. Перечислить сферы применения Налогового Кодекса Российской Федерации.