Задание №25.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:

• в январе — 15 000 руб.;

• феврале — 16 000 руб.;

• марте — 15 500 руб.;

• апреле — 15 200 руб.;

• мае—декабре — ежемесячно по 17 000 руб. Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте

15 Лет, другой — 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 580 000 руб.

Задание 1. – 2этап Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объяснить порядок исчисления и уплаты этого налога.

Задание 2. -3 этап. Раскрыть роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Организатор игорного заведения, занимающийся игорным бизнесом, использует в предпринимательской деятельно­сти 10 игровых автоматов и 4 игровых стола (с одним иг­ровым полем).

Этот организатор 20-го числа текущего налогового периода приобрел и установил два новых игровых ав­томата.

Соответствующие заявления о регистрации объектов налогообложения и об изменении общего количества объектов налогообложения были направлены в налого­вый орган по месту налогового учета игорного заведе­ния 10-го числа текущего налогового периода.

Задание 1. – 2этап Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за нало­говый период, подлежащую взносу в бюджет, исходя из максимальных ставок, указанных в НК РФ.

Задание 2. -3 этап. Осуществить финансовый результат организации и отразить его на счетах бухучета.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении камеральной проверки ООО «Ко и Кларк» по вопросу уплаты НДС было установлено, что в июне-июле 2010 г. Общество осуществляло поставку металлолома фирме «Лэйдек» (Бельгия). Полный пакет документов представлен проверяющим. Данные о переводе экспортной выручки предъявлены. Налоговым органом приняло решение об отказе обществу в возмещении НДС по ставке 0 % за июнь-июль 2001 г. ООО «Ко и Кларк» обратилось в суд с требованием возместить из бюджета сумму налога на добавленную стоимость (НДС) по экспорту за июнь-июль 2001г. Кроме того, общество просило суд обязать инспекцию выплатить проценты.

Задание 1. – 2этап Правомерны ли действия налогового органа в отказе?

Задание 2. Определить порядок определения доходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Задание №26.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Гражданин B.C. Наумов, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации B.C. Наумов работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежеме­сячно 2500 руб. Кроме того, 1 марта B.C. Наумов полу­чил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России — 10%. Гражданин B.C. Наумов принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опе­куном ребенка в возрасте 12 лет.

Задание 1. – 2этап Исчислить ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Задание 2. -3 этап. Назовите взаимосвязь государственного устройства и налоговой системы.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Организация занимается производством металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за 3 квартал текущего календарного года составили:

• отгружено продукции на сумму 5720 тыс. руб. (в том числе НДС);

• перечислен аванс поставщикам сырья и материа­лов — 320 тыс. руб.;

• приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3170 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), из них оплачено поставщику — 95%, отпущено в произ­водство — 80%;

• на расчетный счет поступили авансовые платежи покупателей — 210 тыс. руб.;

• расходы на текущий ремонт поликлиники, находя­щейся на балансе организации, осуществленный сторон­ней организацией, - 142 тыс. руб. (в том числе НДС -18%), оплата произведена полностью;

• израсходованы на непроизводственные нужды товар­но-материальные ценности на сумму 10 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%);

• расходы на капитальный ремонт производственно­го оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 тыс. руб. (в том числе НДС - 18%), оплачены пол­ностью;

• приобретен и подключен к оператору сотовой связи мобильный телефон — 25 тыс. руб.;

• реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 тыс. руб.;

• сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгну­тому договору, — 18 тыс. руб.;

• передан органам местного самоуправления на без­возмездной основе детский сад — 750 тыс. руб.;

• сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество органи­заций, — 55 тыс. руб.

Задание 1. – 2этап Исчислите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 2. -3 этап. Дать характеристику объекту налогообложения, его составным элементам.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) Налоговый орган проводил выездную налоговую проверку в акционерном обществе открытого типа «Вега» с 3 по 11 сентября 2010 г. В результате проверки было установлено, что в августе 2010 г. был выплачен доход работникам предприятия в натуральной форме на общую сумму 1млн. 200 тыс. рублей, налог на доходы физических лиц удержан не был, информация в налоговый орган не представлялась. Налоговый орган своим решением от 17 октября 2010 г. привлекло ОАО «Вега» к налоговой ответственности и обязало его уплатить: сумму не удержанного налога; пени; штраф.

Задание 1. – 2этап Правомерны ли действия налогового органа в отказе?

Задание 2. -3 этап. Может ли быть изменен срок уплаты налога или сбора региональным законодательством.