Задание №23.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе организации числятся основ­ные средства сроком полезного использования: три года — первоначальная стоимость — 180 тыс. руб., остаточная стоимость — 150 тыс. руб.; девять лет — первоначальная стоимость — 730 тыс. руб., остаточная стоимость — 540 тыс. руб.; 20 лет — первоначальная стоимость — 2830 тыс. руби остаточная стоимость — 2540 тыс. руб. Доходы от реализа­ции продукции составляют за год 9700 тыс. руб., расхо­ды — 8200 тыс. руб. Получено безвозмездно оборудование стоимостью 120 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 30 тыс. руб., упла­чено — 25 тыс. руб.

Задание 1. – 2этап Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период: объект налогообложения — доходы. Рассчитать сумму налога по альтернативному варианту: объектом налогообложения приняты доходы, уменьшенные на сумму расходов. Сделайте вывод, какой из вариантов оптимальный для данной организации.

Задание 2. -3 этап. Раскрыть метод определения доходов применяемый при упрощенной системе налогообложения.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Сельскохозяйственная организация осуществляет забор воды из реки Волга в Поволжском экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период составил 3 755 000 м³, в том числе для полива планта­ций овощей — 2 500 000 м³. Остальной объем воды использовался в производстве овощных консервов и для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 320 000 м³. Установлен лимит водопользова­ния для промышленных целей —1 200 000 м³.

Задание 1. – 2этап Рассчитайте водный налог за пользование водными объектами и укажите срок его уплаты.

Задание 2. -3 этап. Какие физические и юридические лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении выездной налоговой проверки в акционерном обществе закрытого типа «Восток» были установлены факты неполной уплаты сумм налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Акт проверки был составлен 15 апреля 2009 г.. Акт был получен организацией 25 апреля 2009 г. Решение о наложении штрафа вынесено налоговым органом 5 мая 2009 г.

Акционерное общество закрытого типа «Восток» штраф в добровольном порядке не уплатило. Налоговый орган 27 ноября 2009 г. обратилась в суд с заявлением о взыскании штрафа.

Суд первой инстанции иск удовлетворил.

Задание 1. – 2этап Каковы сроки и порядок наложения штрафных санкций в таких ситуациях?

Задание 2. -3 этап. Проанализируйте ситуацию, используя нормы действующего законодательства

Задание №24.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Физическое лицо зарегистрировано в качестве индиви­дуального предпринимателя 25 января 2009 г. Вид предпринима­тельской деятельности — оказание бытовых услуг населению (ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппарату­ры). В феврале налогоплательщик осуществлял свою деятельность без привлечения наемных работников, а в марте численность работ­ников (включая самого предпринимателя) достигла шести человек. За налоговый период налогоплательщик уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1200 руб.

Задание 1. – 2этап Исчислить сумму единого налога на вмененный доход.

Задание 2. -3 этап. Раскрыть сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано 5 игровых столов и 10 игровых автоматов. Организация 10-го чис­ла установила дополнительно 2 игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, в то же время 2 игровых автомата выбыли.

Задание 1. – 2этап Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством.

Задание 2. -3 этап. Дать характеристику понятию «объекты налогообложения».

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении выездной налоговой проверки в акционерном обществе закрытого типа «Восток» были установлены факты неполной уплаты сумм налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Акт проверки был составлен 15 апреля 2009 г.. Акт был получен организацией 25 апреля 2009 г. Решение о наложении штрафа вынесено налоговым органом 5 мая 2009 г.

Акционерное общество закрытого типа «Восток» штраф в добровольном порядке не уплатило. Налоговый орган 27 ноября 2009 г. обратилась в суд с заявлением о взыскании штрафа.

Суд первой инстанции иск удовлетворил.

Задание 1. – 2этап Каковы сроки и порядок наложения штрафных санкций в таких ситуациях?

Задание 2. -3 этап. Что такое облагаемая база и единица налогообложения.