Задание №21.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Организация имеет во владении земельный участок площадью 5750 м², удельный показатель кадастровой стои­мости — 4125 руб./м². Участок используется в произ­водственных целях. Организация 25 апреля 2009 г. при­обрела в собственность земельный участок площадью 2950 м², из которых 2200 м² используются под жилищ­ное строительство, которое началось 1 июня 2009 г. и должно быть окончено 1 декабря 2011 г. Остальная площадь используется для строительства продоволь­ственного магазина. Удельный показатель кадастровой стоимости — 3620 руб./м².

Задание 1. – 2этап Определить сумму налога на землю, которую необ­ходимо уплатить организации за налоговый период. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Задание 2. -3 этап. Раскрыть функции, присущие налогам.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторожде­ния каменного угля и занялось его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 т. Выруч­ка составила 150 000 тыс. руб.

Задание 1. – 2этап Рассчитайте сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить за май.

Задание 2. -3 этап. Как проявляется на практике фискальная функция налогов.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении выездной налоговой проверки ООО «Белое Море» (ресторан) в январе 2010 г. было установлено, что в кафе расчеты с населением осуществлялись без применения контрольно-кассового аппарата (ККМ), указанный факт был отражен в акте проверки № 375 от 25 марта 2010.

Постановлением налогового органа от 30 марта 2010 г. генеральный директор ООО «Белое Море» была привлечена к административной ответственности в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ.

Задание 1. – 2этап Правомерны ли действия налогового органа?

Задание 2. -3 этап. Раскройте содержание экономической функции налога.

Задание №22.

Ситуация 1. (налоги и налогообложение физ лиц) Организация применяет упрощенную систему налого­обложения. Объектом налогообложения являются дохо­ды, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2350 тыс. руб., расходы — 1850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого приобретены и оплачены основные средства на сум­му 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.). Убыток по итогам деятельности за преды­дущий налоговый период — 65 тыс. руб.

Задание 1. – 2этап Исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет. Раскрыть сущность упрощенной системы налогообложения.

Задание 2. -3 этап. Раскрыть метод определения расходов, применяемый при упрощенной системе налогообложения.

Ситуация 2. (налоги и налогообложение юр лиц) ЗАО «Заря» выловило рыбу (треску — 125 тыс. т, палтус — 15 тыс. т, камбалу — 35 тыс. т) в водах Дальневосточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,003% улова передано научной организации для исследований. Организация является поселкообразующей.

Задание 1. – 2этап Исчислите сумму сбора, определите порядок и срок его уплаты.

Задание 2. -3 этап. Объясните необходимость установления элементов налога.

Ситуация 3. (организация налоговых проверок) При проведении камеральной проверки налоговая инспекция привлекла налогоплательщика к налоговой ответственности. Акт проверки составлялся, возражений по акту не поступило. Налогоплательщик обратился в суд с иском на незаконные действия налогового органа.

Задание 1. Правомерны ли действия налогового органа?

Задание 2. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент».