Тема 21. Основные теории налогообложения. Виды налогов и их ставок. Кривая Лаффера. План

1. Сущность и функции налогов. Основные теории налогообложения.

2. Виды налогов и их ставок. Кривая Лаффера.

3. Налоговая система Российской Федерации.

Данная контрольная работа рассматривает воздействие на экономическую динамику доходных механизмов бюджета. Налоги образуют основную часть доходной части государственного и местных бюджетов. Отсюда следует приоритетное внимание любого государства к формированию налоговой системы и налоговой политики. Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых а госбюджет ресурсов оказывает непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества.

Содержание первого вопроса должно раскрывать сущность налогов и их функции, основные подходы теории налогообложения. Для этого необходимо дать определение понятия – налог, раскрыть содержание основных функций налогов: фискальную и экономическую. Далее раскрыть подходы теорий налогообложения: принцип распределения налогового бремени, принцип сформулированный А. Смитом. Основные принципы распределения налогового бремени в экономике:

1. Принцип налогообложения получаемых благ.

2. Принцип платежеспособности.

Необходимо раскрыть содержание этих принципов, выделить область их применения.

Далее необходимо раскрыть содержание принципов, которым должна отвечать налоговая система, сформулированные А. Смитом. Это принципы: нейтральности, справедливости, простоты расчетов.

Содержание второго вопроса – налоговые ставки и их изменение по мере роста доходов, виды налогов. Для этого необходимо рассмотреть классификацию налогов, дать определение их содержания. Далее следует рассмотреть влияние налоговых ставок на развитие производства, стимулирование экономической конъюнктуры. Теоретическим обоснованием этого вопроса служит кривая А. Лаффера - графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок. Необходимо рассмотреть кривую Лаффера, выявить закономерности этой модели.

Раскрытие темы данной контрольной работы дает возможность практического изучения налоговой системы Российской Федерации, поэтому целесообразно в третьем вопросе рассмотреть налоговую систему РФ, определить основные тенденции ее развития.

Литература

1.Курс экономической теории/ Под ред. М. Н. Чепурина, Е. А. Киселевой. Киров, 1994, Г.17.

2.Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. М., Т.2, Гл. 31.

3.Обшая экономическая теория/ Под ред.В.И.Видяпина М., 1995. Гл.36.

4.Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. М., 1993. Гл. 21,28.

5.Экономическая теория / Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. СПБ., 1999, Гл. 23.

Задания

1. Известно, что функционирование национальной экономики отражается следующей моделью. Предложение труда: N_s=400W/P. Функция сбережений: S=-800+100r. Производственная функция: Y=2K^1/2*N^1/2. Инвестиционный спрос предпринимателей представлен функцией: I=1200-100r. Спрос на реальные кассовые остатки: L=0,4Y. Количество денег в обращении: M_s=3600. Государственный бюджет сбалансирован: G=T=150. Объем применяемого капитала: K₀=400. Инфляционные ожидания отсутствуют. Как изменятся а) уровень цен, б) равновесный объем национального дохода; в) реальный объем потребления и г) реальный объем частных инвестиций при снижении налогов на 50 ед.?

2.Реальная кривая, демонстрирующая зависимость налоговых поступлений от величины налоговой ставки, может отклоняться от идеальной кривой Лаффера, на которой максимум налоговых поступлений наблюдается при величине налоговой ставки в пределах 35-50%. Среди прочих причин этого отклонения часто выделяют оптимистический или пессимистический настрой экономических субъектов. Как Вы думаете, какая из предложенных кривых показывает рассмотренную зависимость в оптимистически настроенном обществе, а какая - в пессимистическом настроенном обществе?

t- ставка налога.

Т- поступления в бюджет.