- •Анализ показателей прибыли
- •Анализ экономической прибыли организации
- •Анализ финансовых результатов реализации продукции, товаров, работ, услуг
- •Факторы изменения прибыли от продаж
- •Факторный анализ прибыли от продаж
- •Анализ доходности акций
- •Оценка качества прибыли
- •Система показателей рентабельности
- •Исходные данные для факторного анализа рентабельности производства
- •Расчет влияния факторов на рентабельность производства
Система показателей рентабельности
Показатели |
Формула расчета |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Показатели доходности продукции |
|
|
|
|
1.1. Рентабельность продаж |
RS = PS / S |
|
|
|
1.2. Рентабельность продукции (рентабельность основной деятельности) |
RS = PS / С |
|
|
|
2. Показатели доходности имущества и используемого капитала |
|
|
|
|
2.1. Фондорентабельность (рентабельность внеоборотных активов) |
RFА = P / FА |
|
|
|
Окончание табл. 3.9
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2.2. Рентабельность производства или авансированных средств |
R = P / (ОF + TAN) |
|
|
|
2.3. Рентабельность капитала , рентабельность активов (ROA) |
ROA=NP /A |
|
|
|
2.4. Рентабельность суммарных активов активов (ROTA) |
ROTA= EBIT/ A
|
|
|
|
2.5. Рентабельность инвестированного капитала (ROIC) |
ROIC= NOPAT/ IK |
|
|
|
2.6. Рентабельность собственного капитала (ROE, финансовая рентабельность) |
ROE= NP / E
|
|
|
|
2.7. Рентабельность чистых активов по чистой прибыли |
RNА = NP / NА |
|
|
|
2.8. Рентабельность долгосрочных финансовых вложений |
RFI = DFI / FI |
|
|
|
Условные обозначения:
P - общая прибыль (до налогообложения);
PS - прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
NP - чистая прибыль (Net Income);
DFI - доходы от долгосрочных финансовых вложений;
FI - долгосрочные финансовые вложения;
S - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг;
К (A) - средняя стоимость капитала (активов,Assets);
E - собственный капитал (Equity);
DL - долгосрочные обязательства;
IK - инвестированный капитал (Invested Capital) ;
ОF - основные фонды;
TAN – нормируемые оборотные средства;
FА -внеоборотные (фиксированные) активы;
NА - чистые активы (рассчитываются в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ №71 от 5 августа 1996 г. "О порядке оценки стоимости чистых активов акционерных обществ").
3.9. Охарактеризовать динамику рентабельности производства (см. табл. 3.10).
Таблица 3.10