9. Анализ распределения и использования прибыли
Таблица 3.10 – Анализ распределения прибыли
10. Факторный анализ чистой прибыли
ИЗМЕНЕНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
1. Изменение прибыли до налогообложения
2.Изменение удельного веса чистой прибыли в прибыли до налогообложения
2.1. Изменение налога на прибыль
1.1.Изменение финансового результата от текущей деятельности
1.2.Изменение финансового результата от инвестиционной деятельности
2.2. Изменение прочих налогов и сборов, исчисляемых из прибыли
2.2. Изменение прочих платежей, исчисляемых из прибыли
1.3.Изменение финансового результата от финансовой деятельности
2.4 Изменение отложенных налоговых активов и обязательств
1.1.1.1.Изменение валовой прибыли
1.1.1. Изменение прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг
1.1.1.1.1 Изменение объема реализации продукции, товаров, работ, услуг
1.1.1.2.Изменение расходов на реализацию
1.1.2. Изменение прочих доходов по текущей деятельности
1.1.1.1.2 Изменение структуры реализованной продукции, товаров, работ, услуг
1.1.1.3.Изменение управленческих расходов
1.1.1.1.3.Изменение себестоимости продукции, товаров, работ, услуг
1.1.2. Изменение прочих расходов по текущей деятельности
1.1.1.1.4 Изменение цен на реализованную продукцию, товары, работы, услуги
Рисунок 3.7 – Структурно-логическая модель факторной системы чистой прибыли
Таблица 3.11 – Исходная информация для анализа чистой прибыли
Показатели |
За предыдущий год |
По отчету |
Изменение |
||||
сумма |
обозначе-ние в алгоритме |
сумма |
обозначение в алгоритме |
сумма (гр.5- -гр.1) |
обозначение в алгоритме |
||
А |
1 |
2 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Прибыль от текущей деятельности |
49871 |
|
71142 |
|
+21271 |
∆ПТ |
|
Прибыль от инвестиционной деятельности |
50185 |
|
53319 |
|
+3134 |
∆ПИ |
|
Прибыль от финансовой деятельности |
87330 |
|
107619 |
|
+20289 |
∆ПФ |
|
Прибыль до налогообложения |
187386 |
|
232080 |
|
|
∆ПД |
|
Налог на прибыль |
30121 |
|
37306 |
|
|
∆НП |
|
Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода) |
- |
|
23 |
|
|
∆ |
|
Изменение отложенных активов |
- |
|
3 |
|
|
|
|
Чистая прибыль |
157265 |
|
194748 |
|
|
|
|
Таблица 3.12 – Расчет факторов изменения чистой прибыли
Показатель |
Алгоритм расчета |
Расчет уровня влияния |
Уровень влияния, млн. руб. |
Структура факторов, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Изменение чистой прибыли (убытка) |
|
194748-157265 |
+37483 |
+100,0 |
В том числе за счет: 1. Прибыли до налогообложения |
|
44694×(157265/1873) = =44694×0,8392659 |
+37510 |
+100,1 |
1.1 Прибыли (убытка) от текущей деятельности |
|
+21271×0,8392659 |
+17852 |
+47,6
|
1.1.1 Прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
|
+18946×0,8392659 |
+15901 |
+42,4 |
1.1.1.1 Объема реализованной продукции |
|
+308,8×0,8392659 |
+259 |
+0,7
|
1.1.1.2 Структуры реализованной продукции |
|
+0,2×0,8392659 |
0 |
0,0 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.1.1.3 Цен на реализованную продукцию |
|
+1041×0,8392659 |
+874 |
+2,3 |
1.1.1.4 Себестоимости реализованной продукции |
|
+4620×0,8392659 |
+3878 |
+10,3 |
1.1.1.5 Расходов на реализацию продукции |
|
+9286×0,8392659
|
+7793 |
+20,8 |
1.1.1.6 Управленческих расходов |
|
+3690×0,8392659 |
+3097 |
+8,3 |
1.1.2 Прочих доходов по текущей деятельности |
|
+827601×0,8392659 |
+694570 |
+1853,0
|
1.1.3 Прочих расходов по текущей деятельности |
|
-825276×0,8392659 |
-692619 |
-1847,8
|
1.2 Прибыли (убытка) от инвестиционной деятельности |
|
+3134×0,8392659 |
+2630 |
+7,0 |
1.3 Прибыли (убытка) от финансовой деятельности |
|
+20289×0,8392659 |
17028 |
+45,4 |
2. Удельного веса чистой прибыли в прибыли до налогообложения |
|
232080×(0,8391417 - - 0,8392659) |
-27 |
-0,1 |
2.1 Налога на прибыль |
|
232080× (37306/ /232080-30121/187386) |
-1 |
0 |
2.2 Прочих налогов и сборов, исчисляемых из прибыли |
|
- |
- |
- |
