94.Анализ платежеспособности субъектов хозяйствования

ПС – спос-ть предп-ия своевр-но произв-ть платежи по своим срочным обязательствам.

Денежные потоки анализируются по отдельным договорам, их совокупности, в целом по предприятию, по видам д-ти. Осущ предварительный (провод на стадии заключ договров), последующийм (анализ инвестиц проекты и лизинговые конктракты) и перспективный анализ денежных потоков.

Анализ движения ден потоков осущ по каждому договору и всей их совокупности. Послед и перспективный анализ провод в целом по пр-тию и видам д-ти с целью изуч их динамики, возможностей внутрен финансирования, опред перспективной платежеспособности.

Если пр-тие производит и реализует рентабельную пр-цию, то это яв важнейшей предпосылкой хорош сост потока ден ср-в. Анализ потоков ден ср-в м б внутренним и внешним. Для осущ внутрен анализа им вся треб. информац. Для внешнего анализа необх наличие соот доступной инф. Такая информ предст в отчете «Отчет о движ. ден ср-в». Показ. сод в Ф№4, могут быть исп для анализа динамики потока ден ср-в, расчета показ. платежесп-сти, изуч ст-ры расхода ден ср-в.

Для оценки динами движ ден ср-в можно исп аналит таблицу: разделы, сумма за период прошлый и отчетный, абсолютный прирост(отч-прошл), темп прироста% (абсол. прирост/прошлый*100). В графе разделы м б отражены урупненные разделы и показ поступления, расхода ден ср-в. Абсолютный прирост пост всех ден ср-в свид о повышении деловой активности, росте лбъема реализации и др поступлений. Уровень темпа прироста ден поступлений в динамике за 3-5 лет позволяет делать обоснов выводы о стабильном развитии.

Важное знач им информ о движ потоков ден ср-в и для изуч платежесп.:

1 коэф общей платежеспособности=ост ден ср-в на нач года (010) +пост-ло ден ср-в (020) / Отток ден ср-в (направл ДС (150));

2. коэф срочной платежеспособности= ост ден ср-в на нач года (010) + поступило ДС всего(020) /отток ден ср-в по срочным платежам и об-вам(160,180,230,240,270,280 и др) К срочным платежам отн: оплата за приобр товары, оплата труда, выплата диведентов, %, расчеты с бюджетом, оплата % по получ кредитам.

Если коэф платежеспособности больше1 на прот нескольких отч периодов. То платежеспособность яв устойчивой.

95.Анализ потоков дс

Основные задачи анализа денежных потоков: оперативный, повседневный контроль над сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; контроль над целевым использованием денежных средств; контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, поставщиками и персоналом; контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками; своевременная сверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности; анализ состояния абсолютной ликвидности предприятия; соблюдение сроков оплаты кредиторской задолженности; способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия. Информационной базой анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является бухгалтерский баланс предприятия и отчет о движении денежных средств. Существуют два метода проведения анализа движения денежных средств: прямой и косвенный. прямой метод основан на исчислении положительного денежного потока (притока), складывающегося из выручки от реализации продукции, работ и услуг, авансов полученных и др., и отрицательного денежного потока (оттока), связанного с оплатой счетов поставщиков, возвратом полученных краткосрочных ссуд и займов и др., при этом исходным элементом является выручка.

Косвенный метод основан на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и других статей баланса, а также на последовательной корректировке чистой прибыли, при этом исходным элементом является прибыль.

Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности. Косвенный метод анализа движения денежных средств позволяет рассчитать данные, характеризующие чистый денежный поток в отчетном периоде, и установить взаимосвязь полученной прибыли и изменения остатка денежных средств. Этот метод основан на пересчете полученного финансового результата путем определенных корректировок в величине чистой прибыли. При использовании косвенного метода следует помнить, что чистые денежные потоки по инвестиционной и финансовой деятельности рассчитываются только прямым методом. Отчет, построенный косвенным методом, показывает, почему различаются чистая прибыль (убыток), полученная компанией за отчетный период, и результат движения денежных средств за тот же период