84. Факторный анализ прибыли от текущей деятельности
Обобщающим показателем финансовых результатов является прибыль от текущей деятельности. На ее оказывают влияние многие факторы.
Таблица 2.7 – Исходная информация для анализа прибыли от текущей деятельности, млн. руб.
Показатели |
По плану |
По отчету |
|||
сумма |
обозначение в алгоритме |
сумма |
обозначение в алгоритме |
||
А |
1 |
2 |
5 |
6 |
|
Прочие доходы по текущей деятельности |
15778 |
|
16268 |
|
|
Прочие расходы по текущей деятельности |
16054 |
|
16455 |
|
|
Прибыль от текущей деятельности |
763 |
|
895 |
|
|
Примечание – Источник: [автор методики Г.Г. Виногоров]
Расчет факторов изменения прибыли от текущей деятельности представлен в таблице (таблица 2.8).
Таблица 2.8 - Расчет факторов изменения прибыли от текущей деятельности
Факторы |
Алгоритм расчета |
Расчет уровня влияния |
Уровень влияния, млн. руб. |
Структура факторов,% |
А |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Общее изменение прибыли от реализации |
|
=1082-1039 |
+43 |
32,57 |
в том числе: 1.1изменение валовой прибыли |
|
=4371-4273 |
+98 |
+74 |
в том числе: 1.1.1 изменение объема реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
=0,30*4273/ /100 =39620,5/ /39502*100%-100%=0,30 |
+12,82
|
+9,71 |
1.1.2.изменение структуры реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
=4285,8-4273-12,819 |
-0,02 |
-1,51 |
1.1.3. изменение цен на реализованную продукцию, товары, работы, услуги |
|
=44002-43906,3 |
+95,7
|
+72,50 |
1.1.4.изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
=-(39631-39620,5) |
-10,5
|
-7,95 |
1.2.изменение величины управленческих расходов |
|
- |
- |
- |
1.3. изменение величины расходов на реализацию |
|
=-(3289-3234) |
-55
|
-41,67 |
2.Изменение прочих доходов по текущей деятельности |
|
=16268-15778 |
+490 |
+372,21 |
3. Изменение прочих расходов по текущей деятельности |
|
=-(16455-16054) |
-401 |
-303,79 |
4.Итого факторов изменения прибыли от текущей деятельности |
|
=895-763 =43+490-401 |
+132 |
+100 |
