11 Краткосрочный прогноз финансового состояния организации и ее экспресс анализ

Краткосрочный прогноз финансового состояния делается на период до одного года. Такой прогноз достаточно надежен и полезен.

При более длительном сроке неопределенность возрастает, что делает детальный и точный прогноз невозможным.

Наиболее ликвидная часть активов денежных средств и их эквивалентов. Поэтому прогнозирование финансовых состояний осуществляется по данному показателю.

Важнейшей основой прогноза денежных средств является прогноз объема реализации продукции, т.к. он является основным источником их поступления. Прогноз объема реализации основывается на данных прошлых периодов и его динамике, доле рынка, принадлежащей данному предприятию, общих и отраслевых экономических условиях, производственных и финансовых возможностей.

Кроме прогноза реализации составляются еще расчеты дополнительных средств для обеспечения роста реализации и их источников, предполагаемых остатков денежных средств и оценке их поступления, взыскания денежных запасов, прогноза затрат и ожидаемых остатков производственных запасов, уплаты денежных средств за покупку материалов и др.

Рассмотрим расчет прогноза денежных средств по исследуемому предприятию. Оно освоило новый вид продукции, которая получила признание на рынке, основываясь на этом, администрация делает следующий прогноз реализации на 6 месяцев (на весь объем реализации есть заказы и остатков готовой продукции не ожидается).

Таблица. Прогноз реализации

Месяц	Прогноз реализации, млн. руб.
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Итого

Чтобы обеспечить рост реализации необходимы дополнительные средства и финансовый отдел их изыскивает:

1. Он получил согласие страховых компаний на покупку ее долгосрочных облигаций компании;

2. Предполагается продать недвижимость;

3. Полностью амортизированное оборудование также будет продано, однако, собственных источников средств предприятию будет недостаточно. Объективно ему нужны краткосрочные кредиты.

Таблица. Данные о поступлении дебиторской задолженности

Период поступления после отгрузки продукции	В процентах к общей сумме дебиторской задолженности
1-й месяц
2-й месяц
3-й месяц
4-й месяц
Списание безнадежных долгов с 4-го месяца после отгрузки
Всего

Для обоснования краткосрочных кредитов и расчета гарантии возврата составляется прогноз поступления денежных средств на 6 месяцев.

Таблица. Расчет поступлений денежных средств

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
Реализация (прогноз), млн. руб.
Поступление дебиторской задолженности, млн. руб. :
1-й месяц 50%
2-й месяц 25%
3-й месяц 15%
4-й месяц 7%
ИТОГО
Списание 3%

Данная таблица составляется на основе прогнозов реализации и поступления денежных средств за отгруженную продукцию. Прогноз затрат может быть сделан на основании данных прогноза реализации, ожидаемых остатков материалов и структуры затрат.

Имея данные об остатках материалов, объема реализации и удельном весе материальных затрат можно рассчитать необходимую сумму их месячных закупок.

Таблица. Расчет покупки материалов

Показатели	Прирост (снижение) остатков	Сумма затрат материалов на производство (25% от реализации)	Покупка материалов (гр.2±гр.1)
А	1	2	3
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь

На основании расчета покупки материалов, а также других условий можно составить прогноз необходимых денежных средств для оплаты покупки материалов.

Таблица. Прогноз необходимых денежных средств для покупки материалов

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
Покупка материалов
Платежи: 1-й месяц – 50%
2-й месяц – 50%
Итого платежей

На основании информации об остатках денежных средств, их поступлений и платежах можно сделать следующий прогноз.

Таблица. Прогноз денежных средств на январь-июль

Показатели	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Итого за 6 месяцев
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Входной остаток денежных средств
2.Плюс поступления: дебиторской задолженности
от продажи недвижимости
от продажи облигаций от продажи оборудования

А	1	2	3	4	5	6	7
3.Итого имеющихся в распоряжении денежных средств
Минус расходование
Платежи за: купленные материалы (табл. )
Труд
Постоянные накладные расходы
Переменные накладные расходы
Расходы на реализацию
Общие административные расходы
Налоги
Покупка основных средств
4.Итого расходование
А	1	2	3	4	5	6	7
5. Прогнозируемый (предварительный) остаток денежных средств (стр.3-стр.4)
6.Минимальный необходимый остаток денежных средств
7.Потребность в дополнительном кредитовании (стр.6-стр.5)
8. Возврат ссуды банка
9.Проценты, уплаченные по остатку ссуды
10.Остаток денежных средств на конец месяца*
11.Остаток по ссуде