2. Анализ деятельности операционных сегментов
Будем рассматривать ООО “Сластена”, производящее широкий ассортимент конфетной продукции: карамель, шоколад, мягкие конфеты, ирис и так далее.
Свою продукцию ООО “Сластена” реализует на внутреннем рынке, главным образом в трех регионах: Минском, Витебском, Брестском.
Согласно выполненным расчетам по направлениям деятельности, отвечающим вышеуказанным критериям (доля выручки от продажи и финансовый результат, превышающий 10% от общей величины соответствующего показателя по организации в целом), ими может быть производство карамельной продукции, конфет, шоколада и шоколадных изделий.
Таблица 5.3 - Расчет финансового результата деятельности операционных сегментов ООО “Сластена”
Показатели деятельности |
Операционные сегменты |
|
В целом по обществу |
|||||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
Не распределено |
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.Выручка от реализации продукции сегмента, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
1293,0 |
1806,4 |
1609,9 |
678,2 |
950,7 |
6338,2 |
||
1.2. отчетный год |
1575,4 |
3000,3 |
1410,0 |
862,6 |
652,5 |
7500,8 |
||
2.Доля выручки сегментов в общей величине выручки, %: 1.1. предыдущий год |
20,4 |
28,5 |
25,4 |
10,7 |
15,0 |
100 |
||
1.2. отчетный год |
21,0 |
40,0 |
18,8 |
11,5 |
8,7 |
100 |
||
3.Себестоимость реализованной продукции сегмента, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
524,9 |
1623,6 |
1479,9 |
483,1 |
- |
4111,5 |
||
1.2. отчетный год |
625,8 |
2696,6 |
1251,6 |
671,5 |
- |
5245,5 |
||
4.Валовая прибыль сегмента, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
768,1 |
182,8 |
130,0 |
195,1 |
950,7 |
2226,7 |
||
1.2. отчетный год |
949,6 |
303,7 |
158,4 |
191,1 |
652,5 |
2255,3 |
||
5.Доля прибыли сегмента в общей сумме валовой прибыли, %: 5.1. предыдущий год |
34,5 |
8,2 |
5,8 |
8,8 |
42,7 |
100 |
||
5.2. отчетный год |
42,1 |
13,5 |
7,0 |
8,5 |
28,9 |
100 |
||
Проанализировать динамику доходов, расходов и финансового результата операционных сегментов общества.
Таблица 5.4 - Динамика доходов, расходов и финансового результата отчетности операционных сегментов ОАО «Сластена»
Показатели |
Операционные сегменты |
Не рас- пре-делено |
В целом по обществу |
||||||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
|
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
||
1.Выручка от реализации продукции сегмента, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
1293,0 |
1806,4 |
1609,9 |
678,2 |
950,7 |
6338,2 |
|
||
1.2. отчетный год |
1575,4 |
3000,3 |
1410,0 |
862,6 |
652,5 |
7500,8 |
|
||
1.3. Изменение, млн. руб. (+, -) |
+282,4 |
+1193,9 |
-199,9 |
+184,4 |
-298,2 |
+1162,6 |
|
||
1.4. Темп роста, % |
121,8 |
166,1 |
87,6 |
127,2 |
68,6 |
118,3 |
|
||
2.Себестоимость реализованной продукции сегмента, млн. руб.: 2.1. предыдущий год |
524,9 |
1623,6 |
1479,9 |
483,1 |
- |
4111,5 |
|
||
2.2. отчетный год |
625,8 |
2696,6 |
1251,6 |
671,5 |
- |
5245,5 |
|
||
2.3. Изменение, млн. руб. (+, -) |
+100,9 |
+1073,0 |
-228,3 |
+188,4 |
- |
+1134,0 |
|
||
2.4. Темп роста, % |
119,2 |
166,1 |
84,6 |
139,0 |
- |
127,6 |
|
||
3.Валовая прибыль сегмента, млн. руб.: 3.1. предыдущий год |
768,1 |
182,8 |
130,0 |
195,1 |
950,7 |
2226,7 |
|
||
3.2. отчетный год |
949,6 |
303,7 |
158,4 |
191,1 |
652,5 |
2255,3 |
|
||
3.3.Изменение, млн. руб. (+,-) |
+181,5 |
+120,9 |
+28,4 |
-4,0 |
-298,2 |
+28,6 |
|
||
3.4. Темп роста,% |
123,6 |
166,1 |
121,8 |
98,0 |
68,6 |
101,3 |
|
||
4.Рентабельность реализованной продукции сегмента, % (стр.3:стр.2): 4.1.предыдущий год |
146,3 |
11,3 |
8,8 |
40,4 |
- |
54,2 |
|
||
4.2.отчетный год |
151,7 |
4,5 |
12,7 |
28,6 |
- |
43,0 |
|
||
4.3.Изменение, млн. руб. (+,-) |
+5,4 |
-6,8 |
+3,9 |
-11,8 |
- |
-11,2 |
|
||
5.Затраты на 1 рубль выручки от реализации продукции сегмента, коп. (стр.2:стр.1): 5.1.предыдущий год |
40,6 |
89,9 |
91,9 |
71,2 |
- |
64,9 |
|
||
5.2.отчетный год |
39,7 |
89,9 |
88,8 |
77,8 |
- |
69,9 |
|
||
5.3.Изменение, коп. (+,-) |
-0,9 |
- |
-3,1 |
+6,6 |
- |
+5,0 |
|
||
Проанализировав долю отдельного операционного сегмента в показателях выручки, расходов и прибыли ООО “Сластена”, воспользовавшись данными таблицы расчета финансового результата деятельности операционных сегментов
Таблица 5.5 - Анализ доли отчетности операционных сегментов в общих результатах деятельности ОАО “Сластена”
Показатели |
Доля операционных сегментов |
Не распределено |
В целом по обществу, % |
|||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1.Выручка от реализации продукции сегмента: 1.1. предыдущий год |
20,4 |
28,5 |
25,4 |
10,7 |
15,0 |
100 |
1.2.отчетный год |
21,0 |
40,0 |
18,8 |
11,5 |
8,7 |
100 |
1.3.изменение (+,-) |
+0,6 |
+11,5 |
-6,6 |
+0,8 |
-6,3 |
- |
2.Себестоимость реализованной продукции сегмента: 2.1.предыдущий год |
12,8 |
39,5 |
36,0 |
11,7 |
- |
100 |
2.2.отчетный год |
11,9 |
51,4 |
23,9 |
12,8 |
- |
100 |
2.3.Изменение (+,-) |
-0,9 |
+11,9 |
-12,1 |
+1,1 |
- |
- |
3.Валовая прибыль сегмента: 3.1.предыдущий год |
34,5 |
8,2 |
5,8 |
8,8 |
42,7 |
100 |
3.2.отчетный год |
42,1 |
13,5 |
7,0 |
8,5 |
28,9 |
100 |
3.3.изменение (+,-) |
+7,6 |
+5,3 |
+1,2 |
-0,3 |
13,8 |
- |
Для проведения дальнейшего анализа сегментарной отчетности важно также распределить между выделенными сегментами активы и обязательства.
Важнейшим принципом такого распределения должно стать их контролируемость. Поэтому те активы и обязательства, которые не могут быть напрямую увязаны с деятельностью подразделения (стоимости административных помещений, НМА, и другие) между ними не распределяются.
Таблица 5.6 - Стоимость и динамика активов и обязательств операционных сегментов ОАО «Сластена»
Показатели |
Операционные сегменты |
Не распределено |
В целом по обществу |
|||||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.Активы: 1.1.Долгосрочные активы, млн. руб.: 1.1.1. предыдущий год |
803,4 |
184,2 |
468,3 |
93,7 |
- |
1549,6 |
||
1.1.2.отчетный год |
957,0 |
222,1 |
522,1 |
117,5 |
332,8 |
2151,5 |
||
1.1.3.Изменение, млн. руб. (+,-) |
+153,6 |
+37,9 |
+53,8 |
+23,8 |
+332,8 |
+601,9 |
||
1.1.4. Темп роста, % |
119,1 |
120,6 |
111,5 |
125,4 |
х |
138,8 |
||
1.2.Краткосрочные активы, млн. руб.: 1.2.1. предыдущий год |
1143,2 |
543,2 |
367,4 |
430,9 |
- |
2484,7 |
||
1.2.2.отчетный год |
1034 |
859,8 |
458,4 |
278,6 |
- |
2630,8 |
||
1.2.3.Изменение, млн. руб. (+,-) |
-109,2 |
+316,6 |
+91,0 |
-152,3 |
- |
+146,1 |
||
1.2.4. Темп роста, % |
90,4 |
158,3 |
124,8 |
64,6 |
- |
105,9 |
||
1.3.Итого активы, млн. руб.: |
|
|
|
|
|
|
||
1.3.1.предыдущий год |
1946,6 |
727,4 |
835,7 |
524,6 |
- |
4034,3 |
||
1.3.2.отчетный год |
1991,0 |
1081,9 |
980,5 |
396,1 |
332,8 |
4782,3 |
||
1.3.3.Изменение, млн. руб. (+,-) |
+44,4 |
+354,5 |
+144,8 |
-128,5 |
+332,8 |
+748,0 |
||
1.3.4. Темп роста, % |
102,3 |
148,7 |
117,3 |
75,5 |
х |
118,5 |
||
2.Обязательства: 2.1.Долгосрочные обязательства, млн. руб.: 2.1.1. предыдущий год |
- |
- |
- |
- |
7,7 |
7,7 |
||
2.1.2.отчетный год |
- |
- |
- |
- |
16,4 |
16,4 |
||
2.1.3.Изменение, млн. руб. (+,-) |
- |
- |
- |
- |
+8,7 |
+8,7 |
||
2.1.4. Темп роста, % |
- |
- |
- |
- |
213,0 |
213,0 |
||
2.2.Краткосрочные обязательства, млн. руб.: 2.2.1. предыдущий год |
191,1 |
38,1 |
91,8 |
150,1 |
- |
471,1 |
||
2.2.2.отчетный год |
190,0 |
65,2 |
77,7 |
142,3 |
- |
475,2 |
||
2.2.3.Изменение, млн. руб. (+,-) |
-1,1 |
+27,1 |
-14,1 |
-7,8 |
- |
+4,1 |
||
2.2.4. Темп роста, % |
99,4 |
171,1 |
84,6 |
94,8 |
- |
100,9 |
||
2.3.Итого обязательств, млн. руб.: |
|
|
|
|
|
|
||
2.3.1.предыдущий год |
191,1 |
38,1 |
91,8 |
150,1 |
7,7 |
478,8 |
||
2.3.2.отчетный год |
190,0 |
65,2 |
77,7 |
142,3 |
16,4 |
491,6 |
||
2.3.3.Изменение, млн. руб. (+,-) |
-1,1 |
+27,1 |
-14,1 |
-7,8 |
+8,7 |
+12,8 |
||
2.3.4. Темп роста, % |
99,4 |
171,1 |
84,6 |
94,8 |
213,0 |
102,7 |
||
В целом по обществу рост активов сопровождается снижением размера обязательств в целом , что является благоприятной тенденцией.
Таблица 5.7 - Анализ доли отчетности операционных сегментов в общей стоимости активов и обязательств ОАО «Сластена», %
Показатели |
Доля операционных сегментов в соответствующем показателе деятельности общества |
Не распределено |
В целом по обществу |
|||||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.Активы: 1.1.Долгосрочные активы: 1.1.1. предыдущий год |
51,8 |
11,9 |
30,2 |
6,1 |
- |
100 |
||
1.1.2.отчетный год |
44,5 |
10,3 |
24,3 |
5,5 |
15,4 |
100 |
||
1.1.3.Изменение (+,-) |
-7,3 |
-1,6 |
-5,9 |
-0,6 |
+15,4 |
- |
||
1.2.Краткосрочные активы: 1.2.1. предыдущий год |
46,0 |
21,8 |
14,9 |
17,3 |
- |
100 |
||
1.2.2.отчетный год |
39,3 |
32,7 |
17,4 |
10,6 |
- |
100 |
||
1.2.3.Изменение (+,-) |
-6,7 |
+10,9 |
+2,5 |
-6,7 |
- |
- |
||
1.3.Итого активы: |
|
|
|
|
|
|
||
1.3.1.предыдущий год |
48,3 |
18,0 |
20,7 |
13,0 |
- |
100 |
||
1.3.2.отчетный год |
41,6 |
22,6 |
20,5 |
8,3 |
7,0 |
100 |
||
1.3.3.Изменение (+,-) |
-6,7 |
+4,6 |
-0,2 |
-4,7 |
+7,0 |
- |
||
2.Обязательства: 2.1.Долгосрочные обязательства: 2.1.1. предыдущий год |
- |
- |
- |
- |
100 |
100 |
||
2.1.2.отчетный год |
- |
- |
- |
- |
100 |
100 |
||
2.1.3.Изменение (+,-) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||
2.2.Краткосрочные обязательства: 2.2.1. предыдущий год |
40,5 |
8,1 |
19,5 |
31,9 |
- |
100 |
||
2.2.2.отчетный год |
40,0 |
13,7 |
16,4 |
29,9 |
- |
100 |
||
2.2.3.Изменение (+,-) |
-0,5 |
+5,6 |
-3,1 |
-2,0 |
- |
- |
||
2.3.Итого обязательств: |
|
|
|
|
|
|
||
2.3.1.предыдущий год |
39,9 |
8,0 |
19,2 |
31,3 |
1,6 |
100 |
||
2.3.2.отчетный год |
38,6 |
13,3 |
15,8 |
29,0 |
3,3 |
100 |
||
2.3.3.Изменение (+,-) |
-1,3 |
+5,3 |
-3,4 |
-2,3 |
+1,7 |
- |
||
Методические подходы к проведению дальнейшего анализа сегментарной финансовой отчетности, а также формирования в процессе этого анализа показатели предопределены целями его проведения.
Одна из важнейших задач, решаемых в процессе этого анализа, - в какой сегмент выгоднее инвестировать денежные средства. Получить ответ можно воспользовавшись анализом финансовых коэффициентов по отдельным подразделениям общества, рассчитанных на базе сформированной сегментной отчетности.
Рентабельность реализованной продукции представляет собой отношение величины валовой прибыли от реализации к полученной выручки.
Эта рентабельность характеризует величину валовой прибыли от реализации продукции, приходящийся на каждый рубль реализации.
Чем выше показатель, тем больше возможность располагаемого сегмента бизнеса для финансирования своего развития за счет внутренних источников.
Таблица 5.8 - Ранжирование операционных сегментов по показателям рентабельности продаж
Показатели |
Операционные сегменты |
Не распределено |
В целом по обществу |
|||||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.Валовая прибыль сегмента, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
768,1 |
182,8 |
130,0 |
195,1 |
950,7 |
2226,7 |
||
1.2.отчетный год |
949,6 |
303,7 |
158,4 |
191,1 |
652,5 |
2255,3 |
||
2.Выручка от реализации продукции сегмента, млн. руб.: 2.1. предыдущий год |
1293,0 |
1806,4 |
1609,9 |
678,2 |
950,7 |
6338,2 |
||
2.2.отчетный год |
1575,4 |
3000,3 |
1410,0 |
862,6 |
652,5 |
7500,8 |
||
3.Рентабельность продаж, % (стр.1:стр.2)*100%: 3.1.предыдущий год |
59,4 |
10,1 |
8,1 |
28,8 |
- |
35,1 |
||
3.2.отчетный год |
60,3 |
10,1 |
11,2 |
22,2 |
- |
30,1 |
||
4.Ранжирование сегмента (номер присвоенного места) |
1 |
3 |
4 |
2 |
|
|
||
Коэффициент использования (оборачиваемости активов) - отношение чистого объема продаж к общей стоимости активов в сочетании с соотношением чистой прибыли и чистого объема продаж (рентабельности). Он оказывает непосредственное воздействие на уровень прибыльности собственного капитала ОАО “Сластена”. Чем выше оба показателя и каждый из них в отдельности, тем более прибыльное вложения средств в него как в текущей, так и в долгосрочной перспективе.
Таблица 5.9 - Ранжирование операционных сегментов по показателям оборачиваемости активов
Показатели |
Операционные сегменты |
Не распределено |
В целом по обществу |
|||||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.Выручка от реализации продукции сегмента, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
1293,0 |
1806,4 |
1609,9 |
678,2 |
950,7 |
6338,2 |
||
1.2.отчетный год |
1575,4 |
3000,3 |
1410,0 |
862,6 |
652,5 |
7500,8 |
||
2.Стоимость активов, млн. руб. 2.1. предыдущий год |
1946,6 |
727,4 |
835,7 |
524,6 |
- |
4034,3 |
||
2.2.отчетный год |
1991,0 |
1081,9 |
980,5 |
396,1 |
332,8 |
4782,3 |
||
3.Коэффициент оборачиваемости активов (стр.1:стр.2): 3.1.предыдущий год |
0,664 |
2,483 |
1,926 |
1,293 |
- |
1,571 |
||
3.2.отчетный год |
0,791 |
2,773 |
1,438 |
2,178 |
|
1,568 |
||
4.Период оборачиваемости активов (стр.2*360:стр.1),дней 4.1.предыдущий год |
542,0 |
145,0 |
186,9 |
278,5 |
- |
229,1 |
||
4.2.отчетный год |
455,0 |
129,8 |
250,3 |
165,3 |
|
229,5 |
||
5.Ранжирование сегмента (номер присвоенного места)
|
4 |
1 |
3 |
2 |
|
|
||
Произведение двух рассмотренных выше показателей (рентабельности продаж и оборачиваемости активов) позволяет сформировать специальные аналитические показатели: “возврат на активы” или рентабельность активов.
ROА
=
Таблица 5.10 - Ранжирование операционных сегментов по прибыльности активов
Показатели |
Операционные сегменты |
Не распределено |
В целом по обществу |
|||||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.Валовая прибыль сегмента, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
768,1 |
182,8 |
130,0 |
195,1 |
950,7 |
2226,7 |
||
1.2.отчетный год |
949,6 |
303,7 |
158,4 |
191,1 |
652,5 |
2255,3 |
||
2.Стоимость активов, млн. руб.: 2.1. предыдущий год |
1946,6 |
727,4 |
835,7 |
524,6 |
- |
4034,3 |
||
2.2.отчетный год |
1991,0 |
1081,9 |
980,5 |
396,1 |
332,8 |
4782,3 |
||
3.Рентабельность активов, % (стр.1:стр.2*100): 3.1.предыдущий год |
39,5 |
25,1 |
15,6 |
37,2 |
- |
55,2 |
||
3.2.отчетный год |
47,7 |
28,1 |
16,2 |
48,2 |
|
47,2 |
||
4.Ранжирование сегмента (номер присвоенного места) |
2 |
3 |
4 |
1 |
|
|
||
Коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов рассчитывается посредством деления суммы чистых продаж на сумму краткосрочных активов.
Таблица 5.11 - Ранжирование операционных сегментов по показателям оборачиваемости краткосрочных активов
Показатели |
Операционные сегменты |
Не распределено |
В целом по обществу |
|||||
шоко-лад и шоко-ладные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.Выручка от реализации продукции сегмента, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
1293,0 |
1806,4 |
1609,9 |
678,2 |
950,7 |
6338,2 |
||
1.2.отчетный год |
1575,4 |
3000,3 |
1410,0 |
862,6 |
652,5 |
7500,8 |
||
2.Краткосрочные активы, млн. руб. 2.1. предыдущий год |
1143,2 |
543,2 |
367,4 |
430,9 |
- |
2484,7 |
||
2.2.отчетный год |
1034 |
859,8 |
458,4 |
278,6 |
- |
2630,8 |
||
3.Коэффициент оборачиваемости активов (стр.1:стр.2): 3.1.предыдущий год |
1,13 |
3,32 |
4,38 |
1,57 |
- |
2,55 |
||
3.2.отчетный год |
1,52 |
3,49 |
3,08 |
3,10 |
- |
2,85 |
||
4.Период оборачиваемости активов (стр.2*360:стр.1),дней 4.1.предыдущий год |
318,3 |
108,3 |
82,2 |
228,7 |
- |
141,1 |
||
4.2.отчетный год |
261,2 |
103,2 |
117,0 |
116,3 |
- |
126,3 |
||
5.Ранжирование сегмента (номер присвоенного места)
|
4 |
1 |
3 |
2 |
|
|
||
Отношение краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам - коэффициент текущей ликвидности.
Таблица 5.12 - Ранжирование операционных сегментов по коэффициентам текущей ликвидности
Показатели |
Операционные сегменты |
Не распределено |
В целом по обществу |
|||||
шоколад и шоколадные изделия |
конфеты |
карамельная продукция |
восточные сладости |
|
|
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1.Краткосрочные активы, млн. руб.: 1.1. предыдущий год |
1143,2 |
543,2 |
367,4 |
430,9 |
- |
2484,7 |
||
1.2.отчетный год |
1034 |
859,8 |
458,4 |
278,6 |
- |
2630,8 |
||
2.Краткосрочные обязательства, млн. руб. 2.1. предыдущий год |
191,1 |
38,1 |
91,8 |
150,1 |
- |
471,1 |
||
2.2.отчетный год
|
190,0 |
65,2 |
77,7 |
142,3 |
- |
475,2 |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
3.Коэффициент текущей ликвидности (стр.1:стр.2): 3.1.предыдущий год |
5,98 |
14,26 |
4,00 |
2,87 |
- |
5,27 |
||
3.2.отчетный год |
5,44 |
13,19 |
5,90 |
1,96 |
- |
5,54 |
||
4.Ранжирование сегмента (номер присвоенного места) |
3 |
1 |
2 |
4 |
|
|
||
Таблица 5.13 - Ранжирование операционных сегментов по результатам финансового анализа их деятельности
Оценочный финансовый коэффициент |
Сегмент «шоколад и шоколад-ные изделия» |
Сегмент «конфеты» |
Сегмент «карамель-ная продук-ция» |
Сегмент «восточные сладости» |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Рентабельность продаж |
1 |
3 |
4 |
2 |
2.Оборачиваемость активов |
4 |
1 |
3 |
2 |
3.Рентабельность активов |
2 |
3 |
4 |
1 |
4. Оборачиваемость краткосрочных активов |
4 |
1 |
3 |
2 |
5.Коэффициент текущей ликвидности |
3 |
1 |
2 |
4 |
Данные сегментарной отчетности необходимы не только внешним, но и внутренним пользователям.
Ее анализ базируется на данных управленческого учета, позволяет собственнику выделить перспективные сегменты бизнеса, который следует развивать в первую очередь.
Таблица 5.14 - Удельный вес выручки, полученной отдельными направлениями деятельности операционного сегмента конфеты в совокупной выручке сегментов.
Направления деятельности |
Год, предшествующий предыдущему |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||||
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
374,4 |
19,7 |
358,4 |
16,9 |
483,1 |
16,1 |
||
|
608,1 |
32,0 |
562,0 |
26,5 |
765,1 |
25,5 |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
250,9 |
13,2 |
284,2 |
13,4 |
402,0 |
13,4 |
||
|
667,0 |
35,1 |
916,2 |
43,2 |
1350,1 |
45,0 |
||
Итого |
1900,4 |
100 |
2120,8 |
100 |
3000,3 |
100 |
||
Таблица 5.15 - Темп роста выручки по отдельным направлениям деятельности операционного сегмента «конфеты»
Направления деятельности |
Год, предшествующий предыдущему |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||
сумма, млн. руб. |
база, % |
сумма, млн. руб. |
темп роста, % |
сумма, млн. руб. |
темп роста, % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
374,4 |
100 |
358,4 |
95,7 |
483,1 |
129,0 |
|
608,1 |
100 |
562,0 |
92,4 |
765,1 |
125,8 |
|
250,9 |
100 |
284,2 |
113,3 |
402,0 |
160,2 |
|
667,0 |
100 |
916,2 |
137,4 |
1350,1 |
202,4 |
Итого |
1900,4 |
100 |
2120,8 |
111,6 |
3000,3 |
157,9 |
Таблица 5.16 - Эффективное направление деятельности операционного сегмента «конфеты»
Направления деятельности сегмента |
Выручка от реализа-ции продукции, млн. руб. |
Переменная себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
Валовая прибыль (маржиналь-ный доход), млн. руб. (гр.1 – гр.2) |
Норма валовой прибыли (маржиналь-ного дохода), % [(гр.3:гр.1)× ×100%] |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Мягкие конфеты, всего |
483,1 |
417,2 |
65,9 |
13,6 |
В том числе: 1.1. «Коровка» |
173,1 |
161,4 |
11,7 |
6,8 |
1.2. «Лимонные» |
129,6 |
138,9 |
-9,3 |
-7,2 |
1.3. «Батончики»
|
180,4 |
116,9 |
63,5 |
35,2 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
2. Глазированные мягкие конфеты, всего |
765,1 |
713,9 |
51,2 |
6,7 |
В том числе: 2.1. Конфеты с молочной глазурью |
489,7 |
395,4 |
94,3 |
19,3 |
2.2. Конфеты с шоколадной глазурью |
275,4 |
318,5 |
-43,1 |
-15,6 |
3. Ирис, всего |
402,0 |
283,6 |
118,4 |
29,4 |
3.1. «Золотой ключик» |
251,6 |
230,1 |
21,5 |
8,6 |
3.2. Развесной |
150,4 |
53,5 |
96,9 |
64,4 |
4. Мармеладно-пастильные изделия, всего |
1350,1 |
1281,9 |
68,2 |
5,0 |
В том числе: 4.1. Зефир |
654,9 |
702,6 |
-47,7 |
-7,3 |
4.2. Пастила |
363,7 |
186,8 |
176,9 |
48,6 |
4.3. Апельсиновые дольки |
186,8 |
128,0 |
58,8 |
31,5 |
4.4. Мармелад желейный |
144,7 |
264,5 |
-119,8 |
-82,8 |
Итого |
3000,3 |
2696,6 |
303,7 |
10,1 |