- •Тема 1. Теоретико-методологические и методические основы анализа финансовой отчетности
- •1. Анализ финансовой отчетности как направления экономического анализа деятельности организации.
- •2. Понятие, порядок формирования индивидуальной бухгалтерской и финансовой сводной и консолидированной отчетности.
- •3. Элементы и показатели бухгалтерской отчетности, используемые в анализе: особенности формирования, стоимостное измерение.
- •4. Анализ надежности и достоверности информации, представленной в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации.
- •5. Влияние инфляции на оценку показателей финансовой отчетности.
- •6. Методы и методики анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- •Тема 2. Анализ активов, собственного капитала и обязательств по данным бухгалтерского баланса
- •2 Анализ состава, структуры и динамики активов организации
- •3 Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала и обязательств
- •4 Анализ финансовой устойчивости
- •5 Анализ ликвидности и платежеспособности
- •6 Оценка вероятности банкротства организации
- •1.7.Чистая прибыль (убыток) отчётного года
- •3.2. Краткосрочные активы
- •7 Показатели прибыльности и их анализ
- •8 Анализ оборачиваемости оборотных средств
- •9 Анализ кредитоспособности
- •10 Анализ инвестиционной привлекательности организации
- •11 Краткосрочный прогноз финансового состояния организации и ее экспресс анализ
- •Тема 3. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации по данным отчета о прибылях и убытках
- •2. Анализ состава, структуры и динамики прибыли до налогообложения
- •3. Факторный анализ валовой прибыли
- •4. Анализ прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг
- •5 . Анализ прибыли от текущей деятельности
- •6. Анализ доходов и расходов по инвестиционной деятельности
- •7. Анализ доходов и расходов по финансовой деятельности
- •8. Анализ прибыли до налогообложения
- •9. Анализ распределения и использования прибыли
- •11. Анализ совокупной прибыли
- •Изменение совокупной прибыли
- •1. Изменение чистой прибыли
- •2. Изменение коэффициента соотношения совокупной и чистой прибыли
- •1.1 Изменение прибыли до налогообложения
- •1.2 Изменение удельного веса чистой прибыли в прибыли до налогообложения
- •2.1 Изменение результата от переоценки долгосрочных активов, не включаемого в чистую прибыль
- •12. Анализ специфических факторов формирования прибыли
- •13. Аналитическая оценка качества прибыли
- •14. Анализ резервов роста прибыли
- •15. Анализ показателей рентабельности
- •Тема 4. Анализ и оценка собственного капитала по данным отчета об изменении собственного капитала
- •2. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала
- •3. Расчет и анализ коэффициентов устойчивости экономического роста и нормы распределения чистой прибыли на дивиденды
- •4. Анализ формирования и использования резервного капитала
- •Тема 5. Анализ сегментной отчетности
- •2. Анализ деятельности операционных сегментов
- •3. Анализ деятельности географических сегментов
- •Тема 6. Анализ консолидированной финансовой отчетности. Примечание к бухгалтерской отчетности и анализ информации, содержащейся в ней
- •2. Анализ синергетического эффекта консолидированной бухгалтерской отчетности
- •3. Последующий анализ консолидированной бухгалтерской отчетности
- •4. Раскрытие информации, содержащейся в примечание к бухгалтерской отчетности и ее анализ
- •Тема 7 Анализ финансовой отчетности организации, составленной по мсфо
- •1 Понятие и виды мсфо, необходимость их применения
- •2 Принципиальное отличие финансовой отчетности, составленной по мсфо от финансовой отчетности, составленной по белорусским правилам
- •3 Важнейшие элементы мсфо и особенности их анализа
- •Тема 8. Комплексная оценка деятельности организации по данным финансовой отчетности
- •1 Комплексная оценка резервов роста эффективности ресурсного потенциала организации
- •2 Рейтинговая оценка организации по данным финансовой отчетности
- •Тема 9. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств
- •1 Денежные средства организации: определения и виды, классификация денежных потоков. Цели и задачи анализа денежных средств. Информационная база анализа движения денежных потоков организации
- •2 Анализ состава, структуры и динамики денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности
- •3 Анализ потоков денежных средств по прямому и косвенному методу
- •4 Расчет показателей оценки денежного потока и анализ платежеспособности организации на основе отчета о движении денежных средств
- •5 Прогнозный анализ денежных потоков
8. Анализ прибыли до налогообложения
Рисунок 3.6 – Изменение прибыли до налогообложения
Таблица 3.9 – Расчет факторов изменения прибыли до налогообложения
Факторы |
Алгоритм расчета |
Расчет уровня влияния |
Уровень влияния, млн. руб. |
Структура факторов, % |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Изменение прибыли от текущей деятельности |
|
71142-49871 |
+21271 |
+47,6 |
2. Изменение финансового результата от инвестиционной деятельности |
|
53319-50185 |
+3134 |
+7,0 |
3. Изменение финансового результата от финансовой деятельности |
|
107619-87330 |
+20289 |
+45,4 |
Итого |
|
232080-187386 |
+44694 |
+100 |
Факторы второго порядка |
||||
1.1. Изменение прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг
|
|
143993-125047 |
+18946 |
+42,4 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.2.Изменение прочих доходов от текущей деятельности |
|
829558-1957 |
+827601 |
+1851,7 |
1.3. Изменение прочих расходов от текущей деятельности |
|
-(902409-77133) |
-825276 |
-1846,5 |
Итого |
|
71142-49871 |
+21271 |
+47,6 |
2.1. Изменение доходов по инвестиционной деятельности |
|
66079-59562 |
+6517 |
+14,6 |
2.2. Изменение расходов по инвестиционной деятельности |
|
-(12760-9377) |
-3383 |
-7,6 |
Итого |
|
53319-50185 |
+3134 |
+7,0 |
3.1. Изменение доходов по финансовой деятельности |
|
206431-99484 |
+106947 |
+239,3 |
3.2. Изменение расходов по финансовой деятельности |
|
-(98812-12154) |
-86658 |
-193,9 |
Итого |
|
107619-87330 |
+20289 |
+45,4 |
Факторы третьего порядка |
||||
1.1.1.Изменение валовой прибыли |
|
334424-328454 |
+5970 |
+13,4 |
1.1.2.Изменение управленческих расходов |
|
-(131637-135327) |
+3690 |
+8,2 |
1.1.3.Изменение расходов на реализацию |
|
-(58794-68080) |
+9286 |
+20,8 |
Итого |
|
143993-125047 |
+18946 |
42,4 |
Факторы четвертого порядка |
||||
1.1.1.1.Изменение объема реализации продукции, товаров, работ, услуг |
|
32845*0,094/100 1141272/1140200*100- -100=0,094 |
+308,8 |
+0,7 |
1.1.1.2.Изменение структуры реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
328763-328454-308,8 |
+0,2 |
+0,0 |
1.1.1.3.Изменение себестоимости продукции, товаров, работ, услуг |
|
1471076-1470035 |
+1041 |
+2,3 |
1.1.1.4.Изменение цен на реализованную продукцию, товары, работы, услуги |
|
-(1136652-1141272) |
+4620 |
+10,4 |
Итого |
|
334424-328454 |
+5970 |
+13,4 |