2. Анализ прямых материальных затрат в себестоимости отдельных изделий.

Показатели

База

Фактически

Источники информации

Коли-чество

Цена за 1 кг

Стои-мость

Коли-чество

Цена за 1 кг

Стои-мость

Уровень пока-зателя, кг

Обозначение в алгоритме

Уровень пока-зателя, тыс. руб.

Обозначение в алгоритме

Уровень пока-зателя, тыс. руб.

Обозначение в алгоритме

Уровень пока-зателя, кг

Обозначение в алгоритме

Уровень пока-зателя, тыс. руб.

Обозначение в алгоритме

Уровень пока-зателя, тыс. руб.

Обозначение в алгоритме

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Б

Материал А

Специфициро-ванные поде-тальные нор-мы расхода материалов

1. Отпущено в производ-ство

34

100

3400

36

125

4500

2. Возврат-ные отходы

2.1 Измене-ние количес-тва возврат-ных отходов вследствие внедрения новой более эффективной техники и прогрессив-ной техноло-гии (меро-приятия по НТП)

В том числе за счет:

2.1.1 меха-низации и автоматиза-ции произ-водства

2.1.2 исполь-зования про-грессивной технологии

3

Х

Х

Х

Х

Х

Х

4

Х

Х

Х

Х

Х

Х

12

Х

Х

Х

Х

Х

Х

-2,688- -3,264 -3,648 4,2

4

4

4

4

-10,752 -13,56 -14,592 16,8

Карточки учета расхода материалов, накладные на сдачу возврат-ных отходов

Акты внедрения научно-технических мероприятий, карты учета изменения норм, сводки изменения норм расходов материалов

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Б

2.1.3 модер-низации и реконструк-ции произ-водства

Х

Х

Х

Х

Х

Х

9,6

4

-38,4

2.2 Измене-ние коли-чества возвратных отходов вследствие брака

Х

Х

Х

Х

Х

Х

+5,2

4

+20,8

Акты о браке/ сводки отклонений от норм по расходу материалов

2.3 Измене-ние коли-чества возвратных отходов вследствие отклонения от норм при раскрое и при выпол-нении дру-гих техноло-гических операций

Х

Х

Х

Х

Х

Х

+5,8

4

+23,2

Раскройные листки, карточки учета расхода материалов, сводки отклонений от норм по расходу материалов

2.4 Измене-ние коли-чества возвратных отходов вследствие их утери

Х

Х

Х

Х

Х

Х

-0,2

4

-0,8

Карточки учета расхода материалов, накладные на сдачу возвратных отходов

3. Безвозв-ратные отходы

1

-

-

-

-

1,8

-

-

-

-

Специфици-рованные подательные нормы расхода материалов, карточки учета расхода материалов

4. Вошла в изделие

30

-

-

3388

30

-

-

4483,2

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Б

5. Материал «Б»:

- отпущено в производство

30

-

-

612

-

-

-

-

-

-

Специфици-рованные подательные нормы расхода материалов, карточки учета расхода материалов

6. Материал «В»:

- отпущено в производство

-

-

-

-

-

-

14

51,2

726,3

То же

7. Всего, тыс. руб.

-

-

-

-

4000

-

-

-

-

5200

Калькуляция

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Б

8. Продаж-ная (отпускная) цена изделия

-

-

-

-

6135

-

-

-

-

6914,3

9. Мате-риалоемкость (стр7:стр.8)

-

-

-

-

65,2

-

-

-

-

75,2

10. Мате-риалоотдача (стр.8:стр.7)

-

-

-

-

1,53375

-

-

-

-

1,32979

Факторы

Расчет уровня влияния

Уровень влияния, тыс. руб.

Алгоритм

Цифровой расчет

А

1

2

3

Факторы первого порядка

1. Изменение величины материала «А», вошедшего в изделие (чистого веса)

(30-30)*100

-

2. Изменение цены за 1 кг материала «А»

(125-100)*36

+900 (+75%)

3. Изменение количества возвратных отходов

(4,2-3)*(100-4)

+115,2 (+9,6%)

4. Изменение количества безвозвратных отходов

(1,8-1)*100

+80

ИТОГО

4483,2-3388

+1095,2

5. Замена материала «Б» материалом «В»

716,8-612

+104,8

ВСЕГО

5200-4000

+1200 (+100%)

Факторы второго порядка

3.1. Изменение количества возвратных отходов вследствие внедрения новой более эффективной техники и прогрессивной технологии (мероприятия по НТП)

(-9,6)*(100-4)

-921,6 (-76,8%)

3.2. Изменение количества возвратных отходов вследствие брака

+5,2*(100-4)

+499,2 (+41,6%)

3.3. Изменение количества отходов вследствие отклонения от норм при раскрое и выполнении других технологических операций

+5,8*(100-4)

+556,8 (+46,4%)

3.4. Изменение количества возвратных отходов вследствие их утери

(-0,2)*(100-4)

-19,2

ИТОГО

(4,2-3)*(100-4)

+115,2 (+9,6%)

Факторы третьего порядка

3.1.1. Механизация и автоматизация производства

(-3,648)*(100-4)

-350,2 (-29,2%)

3.1.2. Использование прогрессивной технологии

(-3,264)*(100-4)

-313,3 (-26,1%)

3.1.3. Модернизация и реконструкция производства

(-2,688)*(100-4)

-258,1 (-21,5%)

ИТОГО

(-9,6)*(100-4)

-921,6 (-76,8%)

Показатели

По плану

Фактически

1. Количество, шт.

10

10

2. Цена за 1 шт.

50

55

3. Стоимость, тыс. руб.

500

550

Факторы

Расчет уровня влияния

Уровень влияния, тыс. руб.

1. Изменение количества израсходованных полуфабрикатов

(10-10)*50

-

2. Изменение цены за один полуфабрикат

(55-50)*10

+50

ИТОГО

550-500

+50