2. Анализ выполнения договорных обязательств по поставкам продукции.
Прежде всего проводится анализ выполнения плана, заключения договоров на поставку продукции по следующей форме.
Таблица 7.1. Анализ выполнения плана заключения договоров на поставку продукции
Номенклатура продукции (ассортимент) |
Единица измерения |
План заключения договоров на поставку продукции |
Фактически заключено договоров на поставку продукции |
Отклонение (+/-) (гр.2-гр.1) |
Выполнение плана заключения договоров на поставку продукции, % (гр.2 : гр.1 * 100) |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
Оценка выполнения предприятием договорных обязательств по поставкам продукции производится нарастающим итогом по следующей форме.
Таблица 7.2. Анализ выполнения плана договорных обязательств по поставкам продукции
Отчетные периоды, покупатели |
Производство продукции по плану согласно заключенных договоров на поставку, млн. руб. |
Недопоставлено по договорным обязательствам |
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции, % |
||||
На отчетный месяц |
На период с начала года |
За отчетный месяц |
За период с начала года |
За отчетный месяц
|
За период с начала года
|
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
В целях выяснения причин недопоставки продукции согласно заключенных договоров и определения номенклатуры (ассортимента) недопоставленной продукции по срокам и покупателям составляется следующая таблица.
Таблица 7.3. Анализ недопоставки продукции
Номенклатура продукции (ассортимент) |
Сумма недопоставки, тыс. руб. |
Количество наименований |
Количество договоров |
Причины недопоставок |
3. Оперативный анализ поставки (отгрузки) и реализации продукции.
В условиях рыночных отношений оперативный анализ отгрузки (реализации) продукции приобретает особое значение. Он осуществляется на основе журнала оперативного контроля выполнения плана поставок.
Таблица 7.4. Журнал оперативного контроля выполнения плана поставок (прием сравнения)
Потребители |
Виды отгруженной продукции |
||||||||||||
Продукт «А» |
Продукт «Б» |
И т.д. |
Всего |
||||||||||
По плану |
Фактически |
Отклонение (+/-) |
По плану |
Фактически |
Отклонение (+/-) |
|
По плану |
Фактически |
Отклонение (+/-) |
||||
Предприятие №1: |
|||||||||||||
I декада |
3.0 |
2,8 |
-0,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
II декада |
3,0 |
2,9 |
-0,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
III декада |
3,0 |
3,3 |
+0,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Итого за месяц |
9,0 |
9,0 |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|||
И т.д. |
|||||||||||||
Итого по заводу, в т. ч. по декадам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Журнал ведется по покупателям, для каждого из них в журнале отводится несколько страниц на которых отражаются плановые и фактические данные об объеме отгрузок по декадам, а в необходимых случаях и по дням недели. Результаты оперативного анализа являются основанием для разработки необходимых мер по обеспечению ритмичного выпуска и поставки продукции, таким образом способствуют улучшению результатов работы предприятия. Для оперативного анализа реализации продукции прежде всего рассматриваются источники реализации, которыми могут быть остатки готовой продукции на складе на начало периода, предполагаемая к взысканию дебиторская задолженность, плановый выпуск продукции, исчисленная таким образом плановая сумма источников для реализации уменьшается на план по остаткам готовой продукции на конец периода и сравнивается с фактической величиной объема реализации продукции.
Таблица 7.5. Оперативный анализ реализации продукции по покупателям
Потребители |
I декада |
II декада |
И т. д. |
||||
По плану |
По отчету |
Отклонение (+/-) |
По плану |
По отчету |
Отклонение (+/-) |
||
Предприятия №1 |
|
|
|
|
|
|
|
Предприятия №2 |
|
|
|
|
|
|
|
И т. д. |
|
|
|
|
|
|
|