Исходные данные

№ счета

Наименование счета

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

191100

02

Амортизация основных средств

15988

04

Нематериальные активы

13218

05

Амортизация нематериальных активов

800

10

Материалы

109241

20

Основное производство

297782

В т.ч.: по объекту № 23

83923

по объекту № 30

213859

23

Вспомогательные производства

6200

50

Касса

20

51

Расчетный счет

135382

58

Финансовые вложения

13000

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

9328

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2300

62/4

Расчеты с покупателями и заказчиками – субсчет «Расчеты по авансам полученным»

157000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

11395

68

Расчеты по налогам и сборам

300

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

4105

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

23700

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

528

832

80

Уставный фонд

387164

82

Резервный фонд

82159

86

Целевое финансирование

58000

99

Прибыли и убытки

18000

Итого

768771

768771

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

тыс.руб

Корреспонденция счетов

1

2

3

4

1.

Отчет о расходе строительных материалов в сопоставлении с производственными нормами по форме С-29 за декабрь

Израсходованы строительные материалы по учетным ценам на строительство:

объекта № 23

объекта № 30

4 850

9 330

Д 20/4 К 10/8

Д 20/4 К 10/8

2.

Отчет о расходе строительных материалов в сопоставлении с производственными нормами по форме С-29 за декабрь

Уложены конструкции и детали по учетным ценам в строительство:

объекта № 23

25 230

Д 20/4 К 10/8

объекта № 30

11 050

Д 20/4 К 10/8

3.

Расчет бухгалтерии

Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен:

а) по строительным материалам:

на объект № 23

на объект № 30

97

187

Д 20/4 К 10/8

Д 20/4 К 10/8

б) по конструкциям и деталям

на объект № 23

на объект № 30

505

221

Д 20/4 К 10/8

Д 20/4 К 10/8

4.

Разработочная таблица № 2

Начислена и распределена заработная плата за декабрь:

строительным рабочим объекта № 23

7 350

Д 20/4 К 70

строительным рабочим объекта № 30

5 550

Д 20/4 К 70

машинистам, крановщикам и другим рабочим, обслуживающим:

башенные краны

экскаваторы

2 450

2 060

Д 25 К 70

Д 25 К 70

бульдозеры

1 980

Д 25 К 70

автопогрузчики

1 520

Д 25 К 70

руководителям, специалистам и служащим управления

1 452

Д 26 К 70

5.

Разработочная таблица № 2

Начислена премия работникам за производственные результаты:

строительным рабочим объекта № 23

2 205

Д 20/4 К 70

строительным рабочим объекта № 30

1 665

Д 20/4 К 70

машинистам, крановщикам и другим рабочим, обслуживающим:

башенные краны

910

Д 25 К 70

экскаваторы

820

Д 25 К 70

бульдозеры

415

Д 25 К 70

автопогрузчики

258

Д 25 К 70

руководителям, специалистам и служащим управления

2 904

Д 26 К 70

6.

Расчетно-платежная ведомость.

Произведены удержания из заработной платы работников:

подоходного налога

3 280

Д 70 К 68/4

в пенсионный фонд

447

Д 70 К 69

7.

Расчет бухгалтерии.

Произведены отчисления от начисленной заработной платы в установленном законодательством размере:

в фонд социальной защиты населения:

строительным рабочим объекта № 23

строительным рабочим объекта № 30

машинистам, крановщикам и другим рабочим, обслуживающим:

башенные краны

экскаваторы

бульдозеры

автопогрузчики

руководителям, специалистам и служащим управления

в Белгосстрах:

строительным рабочим объекта № 23

строительным рабочим объекта № 30

машинистам, крановщикам и другим рабочим, обслуживающим:

башенные краны

экскаваторы

бульдозеры

автопогрузчики

руководителям, специалистам и служащим управления

3998,4

2453,1

1142,4

979,2

814,3

604,52

1481,04

70,56

43,29

20,16

17,28

14,37

10,67

26,14

Д 20/4 К 69

Д 20/4 К 69

Д 25 К 69

Д 25 К 69

Д 25 К 69

Д 25 К 69

Д 26 К 69

Д 20/4 К 76

Д 20/4 К 76

Д 25 К 76

Д 25 К 76

Д 25 К 76

Д 25 К 76

Д 26 К 76

8.

Накладные-требования на отпуск материалов № 5-7.

Отпущены со склада и израсходованы на эксплуатацию строительных машин и механизмов топливо, смазочные и обтирочные материалы по фактической себестоимости, в т.ч. на:

башенные краны

5 820

Д 25 К 10

экскаваторы

4 930

Д 25 К 10

бульдозеры

3 840

Д 25 К 10

автопогрузчики

3 710

Д 25 К 10

9.

Накладные требования на отпуск материалов № 9-12.

Отпущены и израсходованы по фактической себестоимости разные строительные материалы на:

текущий ремонт здания конторы

510

Д 25 К 10

текущий ремонт зданий пожарной и сторожевой охраны

950

Д 25 К 10

благоустройство и содержание строительных площадок

1 520

Д 25 К 10

10.

Расчет бухгалтерии.

Начислена амортизация:

по строительным машинам и механизмам:

башенным кранам

1 722

Д 25 К 02

экскаваторам

1 510

Д 25 К 02

бульдозерам

1 270

Д 25 К 02

автопогрузчикам

1 020

Д 25 К 02

по основным средствам, используемым в конторе управления

1 330

Д 26 К 02

11.

Платежное требование № 49.

Принят к оплате счет Энергосбыта за электроэнергию:

по покупным ценам без НДС

1 341

х

НДС по ставке 20 %

268

Д 18 К 60

и потребленную:

на освещение зданий, сооружений и помещений, занимаемых и используемых административно-хозяйственным персоналом

1 223

Д 26 К 60

на освещение производственных лабораторий

118

Д 25 К 60

12.

Выписка с расчетного счета.

Получено наличными с расчетного счета на выдачу заработной платы за вторую половину ноября

Д 50 К 51

13.

Акт на выполненные работы.

Списываются затраты ремонтно-механической мастерской по техническому обслуживанию и текущему ремонту строительных машин и механизмов; в т.ч.

краны башенные

2 222

Д 25 К 23

экскаваторы

1 840

Д 25 К 23

бульдозеры

1 660

Д 25 К 23

автопогрузчики

1 406

Д 25 К 23

14.

Платежное требование № 72.

Принят к оплате счет отделения связи за почтово-телеграфные и телефонные расходы:

стоимость услуг без НДС

1 054

Д 26 К 60

НДС по ставке 20 %

211

Д 18 К 60

15.

Платежное требование № 172.

Принят к оплате счет автобазы за перевозку работников к месту работы в направлениях, не обслуживаемых пассажирским транспортом общественного пользования:

стоимость услуг без НДС

2 032

Д 25 К 60

НДС по ставке 20 %

406

Д 18 К 60

16.

Расчетно-платежная ведомость.

Выплачена заработная плата за вторую половину ноября

24 000

Д 70 К 50

17.

Реестр депонируемой заработной платы

Депонируется своевременно неполученная заработная плата

102

Д 70 К 76

18.

Объявление на взнос наличными

Депонированная заработная плата сдана в банк

102

Д 51 К 50

19.

Выписка с расчетного счета

С расчетного счета перечислено:

в фонд социальной защиты населения

в бюджет:

экологический налог

подоходный налог, удержанный из заработной платы работников

19 850

2 230

3 280

Д 69 К 51

Д 68/1 К 51

Д 68/4 К 51

20.

Выписка с расчетного счета

С расчетного счета получено наличными на хозяйственные расходы

128

Д 50 К 51

21.

Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

отделению связи

энергосбыту

автобазе

банку - проценты по краткосрочной ссуде

1 265

1 609

2 438

24

Д 60 К 51

Д 60 К 51

Д 60 К 51

Д 66 К 51

22.

Расчетные документы.

Отражена сумма оплаченного налога на добавленную стоимость (операции 11,14,15)

885

Д 68 К 18

23.

Платежное требование-поручение № 68

Зачислен на расчетный счет аванс, поступивший от УКСа горисполкома по выполнению работ № 23

93 000

Д 51 К 62/4

24.

Расчет бухгалтерии

Списываются и распределяются расходы по эксплуатации строительных машин и механизмов пропорционально количеству отработанных машино-смен на:

объект № 23

объект № 30

18267,4

26698,5

Д 20/4 К 25

Д 20/4 К 25

25.

Расчет бухгалтерии

Списываются и распределяются накладные расходы пропорционально сумме прямых затрат:

на объект № 23

на объект № 30

Примечание. Для распределения расходов по эксплуатации строительных машин и механизмов и накладных расходов по объектам строительства используйте таблицы, приведенные в конце задачи

2680,12

2449,88

Д 20/4 К 25

Д 20/4 К 25

26.

Акт сдачи-приемки выполненных работ № 149, справка о стоимости выполненных работ № 149

УКСу горисполкома предъявлен счет за выполненные строительно-монтажные работы на объекте № 23 по сметной (договорной) стоимости

– собственными силами генподрядчика (без НДС)

НДС по ставке 20%

– субподрядчиком (ОАО «Белтеплоизоляция»):

стоимость услуг, возмещаемых генподрядчику (4% от договорной стоимости работ без НДС)

стоимость работ без услуг генподрядчика

НДС по ставке 20% на услуги генподрядчика

НДС по ставке 20% на работы субподрядчика

116 000

23200

12 000

480

11520

96

2304

Д 62 К 90/1

Д 90/2 К 68

х

Д 62 К 90/1

Д 20/4 К 60

Д 90/2 К 68

Д 18 К 60

Итого к оплате:

153600

27.

Акт сдачи-приемки выполненных работ № 150, справка о стоимости выполненных работ № 150

Машиностроительному заводу предъявлен счет за выполненные строительно-монтажные работы на объекте № 30 по сметной (договорной) стоимости

– собственными силами генподрядчика (без НДС)

НДС по ставке 20%

– субподрядчиками, всего:

в т.ч.

а) ОАО «Белтеплоизоляция» (без НДС)

стоимость услуг, возмещаемых генподрядчику (3% от договорной стоимости работ)

стоимость работ без услуг генподрядчика

НДС по ставке 20% на услуги генподрядчика

НДС по ставке 20% на работы субподрядчика

б) ОАО «Белсантехмонтаж» (без НДС)

стоимость услуг, возмещаемых генподрядчику (4% от договорной стоимости работ)

стоимость работ без услуг генподрядчика

НДС по ставке 20% на услуги генподрядчика

НДС по ставке 20% на работы субподрядчика

306 500

61300

41 000

18 000

540

17460

108

3492

23 000

920

22080

184

4416

Д 62 К 90/1

Д 90/2 К 68

х

х

Д 62 К 90/1

Д 20/4 К 60

Д 90/2 К 68

Д 18 К 60

х

Д 62 К 90/1

Д 20/4 К 60

Д 90/2 К 68

Д 18 К 60

Итого к оплате:

417000

28.

Журнал-ордер № 10-с

Списывается фактическая себестоимость выполненных и сданных строительно-монтажных работ:

• по объекту № 23 (1 этап)

• по объекту № 30

Примечание: По объекту № 30 строительство полностью закончено, по объекту № 23 незавершенное производство на конец месяца составляет 61 095 руб. (по работам 2 этапа)

15678,48

99187,77

Д 90/4 К 20/4

Д 90/4 К 20/4

29.

Ведомость № 5-с

Отражаются средства полученных авансов, зачтенных при предъявлении заказчиком счетов за выполненные строительно-монтажные работы:

• по объекту № 23

• по объекту № 30

93 000

157 000

Д 51 К 62

Д 51 К 62

30.

Выписка с расчетного счета

Поступило на расчетный счет СУ-69 от заказчиков за выполненные работы по строительству:

• объекта № 23

• объекта № 30

60 600

260 000

Д 51 К 62

Д 51 К 62

31.

Выписка с расчетного счета

Перечислено с расчетного счета субподрядным организациям за выполненные ими работы

- ОАО «Белсантехмонтаж»

- ОАО «Белтеплоизоляция»

26496

20952

Д 60 К 51

Д 60 К 51

32.

Расходно-кассовый ордер № 40

Выдано в подотчет гл. инженеру Петрову на командировочные расходы

127

Д 71 К 50

33.

Налоговая декларация

Начислен налог на добавленную стоимость:

• объект № 23

• объект № 30

2304

7908

Д 68 К 18

Д 68 К 18

34.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от сдачи строительно-монтажных работ по:

215215,57

Д 90/11 К 99

35.

Приложение к налоговой декларации

Принимается к зачету сумма налога на добавленную стоимость по оплаченным счетам (операция 23)

?

36.

Выписка с расчетного счета.

Перечислен с расчетного счета в бюджет

73791

Д 68 К 51

налог на добавленную стоимость (за минусом уплаченного)