Расчет разницы между плановой и фактической себестоимостью продукции растениеводства и животноводства (к операции 9)

Продукция

Единица измерения

Масса, кол-во

Плановая себестоимость, тыс.р.

Фактическая себестоимость, тыс.р.

Сумма разниц, тыс.р.

1 ц

всего

1 ц

всего

экономия (-)

перерасход (+)

Сено

ц

3000

15

45000

14

210000

165000

Картофель

ц

2100

40

84000

37.5

15000

69000

Итого

129000

225000

96000

Молоко

ц

3600

95

342000

96,5

9167,5

332832,5

Прирост живой массы

ц

240

850

204000

851

723350

519350

Приплод

голова

80

350

28000

359

125650

97650

Итого

703000

858167,5

155167,5

Содержание хозяйственных операций

Дебет

Кредит

Сумма, руб., коп.

Первичный документ

Сыр Parme Реджанито 35% (250 г)

Приходуется товар (1700-283,33)

41

60

1416,67

ТТН

Отражается НДС, выделенный в документах на поступление товара (1700*20/120)

18

60

283,33

ТТН

Отражается сумма торговой надбавки по поступившему товару (1416,67*40/100)

41

42/1

566,67

Бухгалтерская справка-расчет

Отражается сумма НДС в цене товара (1416,67+566,67)*20/100)

41

42/3

396,67

Бухгалтерская справка-расчет

Погашена задолженность поставщику за товар

60

51

1700

Выписка банка

Принимается к вычету НДС

68/2

18

283,33

Электронная счет-фактура

Сыр Oldenburger Сливочный 50% (150 г)

Приходуется товар (375-62,5)

41

60

312,5

ТТН

Отражается НДС, выделенный в документах на поступление товара (375*20/120)

18

60

62,5

ТТН

Отражается сумма торговой надбавки по поступившему товару (312,5*30/100)

41

42/1

93,75

Бухгалтерская справка-расчет

Отражается сумма НДС в цене товара (312,5+93,75)*20/100)

41

42/3

81,25

Бухгалтерская справка-расчет

Погашена задолженность поставщику за товар

60

51

375

Выписка банка

Принимается к вычету НДС

68/2

18

62,5

Электронная счет-фактура

Отражена выручка от реализации товаров

50

90/1

1000

Z-отчет

Списана продажная стоимость реализованных товаров

90/4

41

1000

Бухгалтерская справка-расчет

СТОРНО

Списана сумма НДС, относящаяся к реализованному товару

90/4

42/3

165,58

Бухгалтерская справка-расчет

СТОРНО

Списана торговая надбавка, относящаяся к реализованному товару

90/4

42/1

228,34

Бухгалтерская справка-расчет

Исчислен НДС по реализации

90/2

68/2

165,58

Бухгалтерская справка-расчет

Списываются расходы, связанные с управлением организацией

90/5

44

20

Бухгалтерская справка-расчет

Списываются расходы по реализации, приходящиеся на реализованные товары

90/6

44

80

Бухгалтерская справка-расчет

Отражается прибыль от реализации товаров

90/11

99

128,34

Бухгалтерская справка-расчет

Начислен налог на прибыль (128,34*18/100)

99

68/3

23,1

Бухгалтерская справка-расчет

Поступление денежного возмещения из бюджета (165,58-62,5-283,33)

51

68/2

180,25

Выписка банка

Наименование магазина или пункта общественного питания

Сальдо по счету 42 (НДС)

НДС по поступившим товарам (оборот по кредиту счета 42 НДС)

Предварительное сальдо по НДС на конец месяца (гр. 2 + гр. 3)

Стоимость товара (продукции)

Расчетная ставка НДС ((гр. 4 / гр. 7) × 100)

НДС на остаток товаров ((гр. 6 × гр. 8) / 100)

НДС, исчисленный по реализации товаров по розничным ценам (гр. 4 – гр. 9)

реализовано за месяц

остаток на конец месяца

итого (гр. 5 + гр. 6)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

30

477,92

507,92

1000

2067,51

3067,51

16,5581

342,34

165,58

Сальдо по субсчету 42-1 на начало месяца

Кредитовый оборот по субсчету 42-1 за месяц

Предварительное сальдо по субсчету 42-1

(гр. 1 + гр. 2)

Реализовано товаров за месяц

Остаток товаров на конец месяца (сальдо по субсчету 41-2)

Итого

(гр. 4 + гр. 5)

Средний процент реализованных торговых надбавок

(гр. 3 / гр. 6 × 100)

Сумма торговых надбавок, приходящаяся на реализованные товары

(гр. 4 × гр. 7 / 100)

Сумма торговых надбавок, приходящаяся на остаток товаров

(гр. 3 – гр. 8)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

40

660,42

700,42

1000

2067,51

3067,51

22,8335

228,34

472,08