Учет ден. Средств в пути

Для обобщения инф-ции и отражения операций о движе­нии ден. средств в бел.рублях и ин. валюты, находящихся в пути, предназначен сч. 57 «Переводы в пути». Обычно это средства, сданные инкассаторам, внесенные в кассы банков, кре­дитных учреждений или почтовых отделений, для зачисления на счета организации, но еще не зачисленные по назначению, а так­же денежные средства, направленные на торги при покупке или продаже валюты. Типовым планом счетов к счету 57 «Переводы в пути» предусмотрены следующие субсчета:

57/1 «Инкассированные денежные средства»;

57/2 «Денежные средства для приобретения иностранной валюты»;

57/3 «Денежные средства в иностранных валютах для реализации»;

Субсчет 57/1 «Инкассированные ден. средства» пред­назначен для организаций, осуществляющих сдачу выручки, для зачисления на расчетный, валютный или специальный счет в банке через инкассаторов или в отделение связи.

Наличные деньги, сданные инкассатору или внесенные в кас­сы банков, почтовых отделений для зачисления на счет организа­ции, отражаются записью:

№	Д	К	Сод-ние
1	57/1 (руб)	50/ (руб)	Передача нал.ден. средств инкассаторам в руб.
2	57/1(вал.)	50/ (вал.)	Передача валюты инкассаторам
3	51	57/1 (руб)	Зачисление ден. средств в руб. на р/с
4	52	57/1 (вал.)	Зачисление ден. средств в валюте на валютн. счет

Субсчет 57/2 - для отражения операций по покупке валюты (в руб. по курсу НБ на дату зачисления валюты). Здесь же определяется и отражается курс.разница, возникшая при покупке валюты.

Субсчет 57/3 - для учета валютных средств, перечисленных на торги для продажи. Здесь также отражаются курсовые разницы, возникшие в результате изменения курса.

Дополн-но:

*** Субсчет 57/4 «Переводы в пути по банковским картам» применяется в торг.орг-циях, осуществляющих прода­жу по банковским картам.

Продажа ТРУ с оплатой в виде списа­ния денег с пластик. карт и зачисление на р/с орг-цииден. средств отражается как:

№	Д	К	Сод-ние
1	57/4	62	Списание денег с пласт.карт покупателей.
2	51	57/4	Зачисление на р/с ден. средств покупателей с пласт. карт

41. Учет операций на валютных счетах в банках. Отражение в учете операций по покупке и продаже валюты.

Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. На отдельн. субсчете к сч. 50 "Касса" учитывают наличие и движение ден. средств в ин.валютах в кассах организации.

Сч. 52 "Валютные счета" предназначен для обобщения инф-ции о наличии и движении ден.х средств в ин. валютах на валютных счетах организации, открытых в банках.

В Инструкции (к Типовому плану) не указаны наименования субсчетов, которые следует открывать к счету 52. Однако такими субсчетами могут быть:

- "Транзитный валютный счет",

- "Текущий валютный счет в банке внутри страны",

- "Валютный счет за рубежом",

- "Специальный валютный счет".

На субсчете 55-1 "Депозитные счета" организации учитывают наличие и движение денежных средств, размещенных в банковские вклады (депозиты). Аналитический учет необходимо вести по каждому вкладу, в т.ч. и в валюте.

Счет 57 "Денежные средства в пути" предназначен для обобщения инф-ции о движении ден. средств в бел.рублях и ин. валютах, внесенных в кассы банков, для зачисления на счета организации, но еще не зачисленных.

К счету 57 могут быть открыты субсчета:

– 57-1 "Инкассированные денежные средства ";

– 57-2 "Денежные средства для приобретения иностранной валюты";

– 57-3 "Денежные средства в иностранных валютах для реализации".

Записи на указанных счетах следует осуществлять в ин.валюте и рублевом эквиваленте по курсу НБ на день осуществления операции.