Бух учет весь!!!! / Порядок ведения кассовых операций и расчета нал ден средств регулируется соотв инструкцией

3. Порядок ведения кассовых операций и расчета нал ден средств регулируется соотв инструкцией, утвержд постановлением нац банка РБ №117 

Порядок и сроки сдачи нал ден средств устанавливается самостоятельно юр лицами, в письменной форме и доводятся до каждого кассира др уполномоченного лица в письменной форме. 

Порядок сдачи нал ден средств предусматривает определенное место и способ их сдачи. Например, нал ден средства могут быть сданы в банк, раб службы инкассации, в объекты почтовой связи. Юр лица, получающие нал деньги в банке и имеющие иные, не постоянные поступления нал денег(не более 5 дней в предыдущий календарный месяц) самостоятельно в письменной форме определить остаток нал ден средств, порядок и сроки их сдачи, сроки выдачи, за исключением сроков выдачи нал денег на оплату труда, пособий, дивидендов, алиментов, стипендий. При наступлении сроков сдачи нал ден средств эти ден средства, поступившие в кассу, сдаются за вычетом остатка нал ден средств, в случае его определения. 

При несовпадении дней работы организации и обслуживающего банка наличные бел рубли сдаются в первый рабочий день организации и обслуживающего банка. Организации расходуют наличные бел рубли поступившие в кассу для совершения текущих операций в размерах установленных законодательством и договорами, с соблюдением требований пунктов 11, 15, 16 инструкции 117. Орг исп нал бел рубли поступившие в кассы при отсутствии: 

• Наложение ареста и обращения взыскания на денежные средства организации, наход на расчетных банковских счетах 

• Приостановление операции по расчетным счетам организации 

• Картотеки к внебалансовому счету "Расчетные документы не оплаченные в срок" 

• Замораживание и блокирование ден средств в банке 

Организации, которые имеют ежедневные или постоянные поступления наличных белорусских рублей в свои кассы, выдают наличные рубли для совершения текущих операций в течение трех рабочих дней( для сельхоз организаций - 5 рабочих дней) включая в день поступления в кассу, либо в день получения наличных в банке, либо день наступления указанных выплат. По истечению указанных сроков неиспольз нал ден средства на оплату труда , выплату стипендий, пенсий, пособий, алиментов, дивидендов депонируются. 

Депонированные суммы могут хранится в организации до наступления установленных сроков сдачи нал бел руб и использоваться на проведение соотв операций. 

Организация, имеющая не постоянное поступление нал руб в кассу и установившая сроки выдачи нал руб из своих касс для проверки текущих операций по их истечению сдают, не используя суммы наличных в банк на след раб день. При отсутствии установленных сроков выдачи нал организации выдают нал руб в течении 3х рабочих дней(для сельхоз орг -5раб дней), по истечению этого срока нал руб сдаются в банк на след раб день. 

По истечению сроков выплаты з\п, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов нал руб депонируются и хранятся в кассах организации в пределах остатка нал руб, сроков их сдачи и исп для тек операций. 

Организации, имеющие непостоянные поступления ден средств в кассу и установлен остаток нал бер руб, могут хранить нал руб в кассах в пределах данного остатка, его повышение допускается только в течении сроков выдачи нал руб, на оплату труда, выплату стипендий, пенсий и т.д. 

Для получения нал бул руб и иностранных валют с текущих счетов обслуживающих банков орг предоставляет в банк заявление на получение нал бел руб или иностранной валюты. 

В тех орг в которых не использованы чеки на получение наличных в банке, могут их применять для получения наличных до их полного использования, хотя с 2018г использование чековых книжек запрещено. Форма заявления на получение наличных предоставляют раб обслуживающего банка. 

При сдаче нал иностранной валюты в банк для ее зачисления на тек банковские счета организации, предоставляется заявление на взнос нал иностранной волюты, кроме след случаев: 

• Сдачи нал иностранной валюты организации работникам службы инкассации 

• Внесенные физ лицом в банк нал иностранной валюты для зачисления на тек счета орг 

Форма заявления на взнос нал иностранной валюты разработ обслуж банком 

Заявление на получение нал и заявление на взнос иностр нал валюты предоставляется в банк на бумажном носителе в виде электронного документа, в виде электронного сообщения с использованием системы дистанционного банковского обслуживания 

При сдаче нал бел руб в обслуж банк оформл объявление на взнос наличных, форма которая утвержд инструкцией по организации кассовой работы в банках и не банковских кредитных финансовых операций 

При приеме нал в банк, уполномоченные лица организаций осущ проверку их подлинности и платежности 

Прием нал ден ср в кассу осущ по приходно-кассовым ордерам или др приходным документом. 

Выдача нал бел руб из касс осущ по : 

1. Расходному кассовому ордеру, форма которого подтверждена постановлением минфина №38 от 2010г 

2. Платежная ведомость с приложением расходного кассового ордера на общую сумму нал бел руб, выданных по платежной ведомости. При выдаче их кассы бел руб, получатели предъявляют документ удостоверяющий их личность 

В расходном кассовом ордере в отличии от приходного кассового ордера проставляются данные этого документа(пример-паспорт) 

В случае выдачи нал денег по доверенности оформленной в установленном порядке в расходно-кассовом ордере после ФИО получателя денег, бух учиняет запись "по доверенности", указывая ФИО которому доверено получение денег. Доверенность на разовое получение денег прилагается к расходному кассовому ордеру(плат ведомости) 

Организация в письменной форме определяет необходимость регистрации кассовых ордеров до передачи в кассу журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров 

По истечению установленных сроков выдачи денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов, кассир: 

• В платежной ведомости ставит штамп или учиняет запись "депонировано" напротив фамилии лиц, кот не произведена указанная выплата 

• Составляется регистр депонированных сумм 

• В платежной ведомости учиняет запись о факт выданных и подлежащих депонированию суммах нал бер руб, сверяет их с общим итогом по платежной ведомости и подтверждение записи личной подписью 

Кассовая книга имеет установленную форму и ведется дляя отражения кассовых операций с нал ден ср. в ней организация отражает все поступления и выдачи нал ден средств. На основании кассовых ордеров и др документов. Кассовая книга должна быть прономерована. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и глав буха, каждый лист кассовой книги сост из неотрывной и отрывной частей. Неотрывная часть как 1-ый экземпляр остается в кассовой книге, а отрывная часть листа явл 2-ым экземпляром и служит отчетом кассира 

Подчисти и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира и глав буха 

На каждом листе кассовой книги проставляются дата и остаток нал бел руб в кассе за предыдущий день(приход). Внешней записью в кассовую книгу осущ в день приема и выдачи нал бел руб. после совершения каждой операции с оформлением необходимых документов. 

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток бел руб на конец дня; передает в бух-ию отчет кассира с приложением к нему кассовыми ордерами под расписку кассовой книги. Ведение кассовой книги может осущ с помощью прогр техн средств, при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и выведения остатков нал бел руб на начало и конец раб дня. Листы кассовой книги в этом случае номеруются автоматически в порядке возрастания с начала года 

В случае отсутствия операции по приему и выдаче нал бел руб в определенные раб дни кассовая книга за эти дни не распеч 

В выходной форме вкладной лист кассовой книги за последний день календарного года автоматически печатаются общ количеством листов кассовой книги за год. 

Руководитель организации обеспечивает сохранность(нал денег) в кассе при доставке денег из банка и принимает иные меры по исключению возможности несанкционированного доступа в кассу 

Движение ден средств в кассе отражается на синтетическом счете 50 "касса" в корреспонденции со след счетами: 

Д50 К51 - получ нал ден средств в кассу с расчетного счета 

Д50 К62 - получ нал ден ср от покупателей 

Д50 К 66,67 - получ нал ден ср от банков либо заимодальцев по предоставлению или краткосрочных или долгосрочных кредитам и займам 

Д50 К70 - возвращение в кассу излишне выданные суммы з\п 

Д50 К71 - возвращение в кассу неизрасходованные подотчетные суммы 

Д50 К73 - получ ден ср от работников в погашении или материального ущерба займа предприятия 

Д50 К75 - отраженный взнос учредителя вкладов в уставный капитал нал ден ср 

Д50 К90.7 - оприходованы излишки ден ср 

Д51 К50 - сданы ден ср из кассы в банк 

Д57 К50 - сданы ден ср из кассы в банк инкассатору 

Д70 К50 - из кассы выданы з\п, пособия и др 

Д71 К50 - выданы деньги из кассы подотчет 

Д76 К50 - выданы из кассы суммы по исполнительным листам(алименты) 

Д94 К50 - отражена недостача нал ден в кассе 

4. Счет 57 "ден ср в пути" предназначены для обобщения информации о движении ден ср в бел руб, иностранной валюте, внесенных в кассы банков, в т.ч через инкассацию или почтовых отделений для зачисления на расчетный или иные счета организации, но еще не зачисленные по назначению, а также о движении ден ср в бел руб для приобретения иностранной валюты и ден ср в иностранной валютах для реализации 

К счету 57 могут быть открыты след суб счета: 

1. Инкассированные ден средства 

2. Ден ср для приобретению иностранной валюты 

3. Ден ср в иностранных валютах для реализации 

Бух записи по внесению ден ср в кассы банков через инкассацию были преведены в предыд вопрос этой темы. Бух записи с участием счета 57 при приобретении и реализации иностранной валюты будут приведены в след теме. 

5. В положении учетной политики по учету ден ср может быть отражена след информация: 

• Перечисление субсчета, который открывается в организации к счетам 50, 51, 57 определен порядок сдачи нал ден ср в банках 

• Отмечено в случае наличия операционная, центральная касса, это касается организаций осущ разничную торговлю 

• Указан остаток ден ср в кассе 

• Установлен порядок ведения кассовой книги(ручным способом или с помощью прогр техн ср) 

• Отмечено, ведется или нет журнал регистрации приходно и расходно кассовых ордеров 

• Уточнено исправление ошибок в кассовой книге, др документах и др информации