Приложение р Тест-опросник для расчета риска средств контроля

Показатели/ факторы риска	Высокий риск		Средний риск		Низкий риск
	описание	значение	описание	значение	описание	значение
1	2	3	4	5	6	7
1. Наличие учетной политики	отсутствует		разработана, но освещает не все участки учета		разработана, отражает все участки учета	+
2. Форма ведения бух учета	журнально- ордерная, не автоматизирована		журнально-ордерная, частично автоматизирована	+	автоматизирована полностью, (если учет ведет аудиторская организация)
3. Наличие службы внутреннего аудита	отсутствует		отсутствует, но обязанности распределены между сотрудниками		есть, работает эффективно	+
4. Стиль управления	решение принимает руководитель	+	сотрудники участвуют в принятии решения		решение принимает совет директоров, каждый сотрудник в рамках своей компетенции может повлиять на решение вопроса
5. Наличие контроля со стропы вышестоящей организации	отсутствует		контроль есть н проводится недолжный образом		контроль осуществляется регулярно	+
6. Наличие штрафных санкций за злоупотребление	отсутствуют		контроль, осуществляется по значимым операциям	+	есть, регулярный контроль
7. Уровень квалификации сотрудников	низкая		присутствует текучесть кадров	+	высокая
8. Уровень квалификации руководства	низкая		текучесть кадров есть		высокая	+
9. Наличие обязанностей отчитываться перед руководством	отсутствует		да, но формально		да, регулярно	+
Итого:	Высокий	1	Средний	3	Низкий	5

Приложение ц Письменный отчет аудитора

в СОАО «Коммунарка»

за период с 01 января 2022 года по 31 декабря 2022 года.

Аудируемое лицо:

СОАО «Коммунарка»

Аудиторская организация:

Индивидуальный предприниматель Гарнашевич Даяна Дмитриевна

Мною, аудитором, проведен аудит затрат вспомогательных производств за период с 01.01.2022 г. по 31.12.2022 г. в СОАО «Коммунарка», на основании договора № 135 от 06.03.2023 и плана аудита.

Принятые методы бухгалтерского учета в Учетной политике соответствуют законодательству Республики Беларусь. Рабочий план счетов разработан в соответствии с типовым планом счетов. Движение документов осуществляется в соответствии с графиком документооборота.

В ходе аудита операций по учету затрат вспомогательных производств нами устанавливалось наличие, правильность и законность отражения операций в учете:

1) Аудит правильности документального оформления операций:

- в ходе аудита данного раздела существенных нарушений не выявлено

2) Аудит правильности, полноты и своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учета по счету 23 «Вспомогательные производства»,

- в ходе аудита данного раздела существенных нарушений не выявлено

3) Аудит правильности распределения и списания затрат вспомогательных производств

- в ходе аудита данного раздела существенных нарушений не выявлено

4) Аудит достоверности и взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности по затратам вспомогательных производств:

- в ходе аудита данного раздела существенных нарушений не выявлено

Общие выводы:

Мы провели аудит операций по учету затрат вспомогательных производств в СОАО «Коммунарка» за период с 1 января 2022 г. по 31 декабря 2022 г.

Ответственность за подготовку и представление бухгалтерской документации и бухгалтерской (финансовой) отчетности несет руководство СОАО «Коммунарка». Наша обязанность заключается в том, чтобы на основе проведенного аудита выразить мнение о достоверности учета затрат вспомогательных производств во всех существенных отношениях и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Республики Беларусь.

Мы провели аудит в соответствии с:

- Законом Республики Беларусь «Об аудиторской деятельности»;

- Национальными правилами аудиторской деятельности;

- нормативными правовыми актами, регулирующими отдельные виды деятельности аудируемого лица.

По результатам аудита существенных нарушений не выявлено.

Аудитор _____________ Гарнашевич Д.Д.

Письменный отчет получен:

Директор СОАО «Коммунарка» ____________ /__________/

Дата: 17.03.2023 г.