
- •Приложение д Письмо-обязательство о согласии на проведение аудита
- •Приложение е Договор оказания аудиторских услуг № 135
- •Предмет договора
- •Права и обязанности сторон
- •3. Стоимость аудиторских услуг
- •4. Ответственность сторон и порядок разрешения споров
- •5. Конфиденциальность
- •6. Заключительные положения
- •7. Юридические адреса сторон
- •Приложение ж Задание на проведение аудиторской проверки
- •Приложение и Протокол согласования договорной цены на оказание аудиторских услуг
- •Приложение к Стратегия проведения аудита
- •Приложение л План проведения аудита
- •Приложение п Тест-опросник расчета внутрихозяйственного риска
- •Приложение р Тест-опросник для расчета риска средств контроля
- •Приложение ц Письменный отчет аудитора
- •Приложение ш Аудиторское заключение по специальному аудиторскому заданию
- •Приложение а
Приложение п Тест-опросник расчета внутрихозяйственного риска
Показатели / факторы риска |
Высокий риск |
Средний риск |
Низкий риск |
||||||
описание |
значение |
описание |
значение |
описание |
значение |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
||
1. Экономическая ситуация в отрасли |
ситуация нестабильна, наблюдается спад производства, много предприятий банкротов |
|
наблюдается стабильность |
+ |
ситуация стабильна, наблюдается рост производства |
|
|
||
2. Зависимость от зарубежных рынков поставки сырья и материалов |
зависимость ярко -выраженная (сырье импортное) |
+ |
зависимость есть, но не ярко -выраженная (разовые, непостоянные поставки) |
|
зависимость отсутствует |
|
|
||
3. Зависимость от зарубежных рынков сбыта |
ярко-выраженная (есть иностранные покупатели) |
+ |
есть, но не ярко -выраженная |
|
отсутствует (нет зарубежных покупателей) |
|
|
||
4. Зависимость от кредитных ресурсов |
ярко-выраженная (есть кредиты) |
|
есть, но не ярко -выраженная |
+ |
отсутствует (нет кредитов) |
|
|
||
5. Применяемые формы расчетов с поставщиками |
большинство оплат по предоплате |
|
есть обе формы оплаты |
+ |
в основном платежи осуществляются после получения сырья и материалов |
|
|
||
6. Применяемые формы оплаты с покупателями |
расчеты после отгрузки готовой продукции |
|
есть обе формы оплаты |
+ |
есть предоплата |
|
|
||
7. Уровень конкуренции |
высокий |
|
здоровая конкуренция |
|
низкий |
+ |
|
||
8. Спрос на продукцию |
сокращение спроса |
|
средний спрос |
|
повышение спроса |
+ |
|
||
9. Виды деятельности |
сокращение деятельности |
|
без изменений |
+ |
расширение видов деятельности |
|
|
||
10. Финансовый результат деятельности |
убыточная организация |
|
то прибыль, то убыток |
|
прибыльная организация |
+ |
|
||
11. Вероятность банкротства |
высокая |
|
средняя |
|
низкая |
+ |
|
||
12. Показатель текущей ликвидности |
менее 2 |
|
2-2,5 (1,9) |
|
около 2,5 (от 2) |
+ |
|
||
13. Распределение обязанностей между сотрудниками |
неравномерно, наблюдается совмещение обязанностей |
|
совмещение обязанностей предусмотрено должностной инструкцией |
+ |
равномерно и четко распределены |
|
|
||
14. Наличие нетиповых/ нестандартных хозяйственных операций |
присутствуют, сумма значительна |
|
присутствуют, но незначительная сумма |
+ |
отсутствуют |
|
|
||
15. Функционирование системы внутреннего контроля |
внутренний контроль отсутствует |
|
контроль есть, но в учете допускаются ошибки |
|
внутренний контроль работает эффективно |
+ |
|
||
Итого: |
Высокий |
2 |
Средний |
7 |
Низкий |
6 |
|