Приложение л Тест-опросник для расчета риска средств контроля

Показатели/

факторы риска

Высокий риск

Средний риск

Низкий риск

описание

значение

описание

значение

описание

значение

1

2

3

4

5

6

7

1. Наличие учетной политики

отсутствует

разработана, но освещает не все участки учета

разработана, отражает все участки учета

+

2. Форма ведения бух учета

журнально- ордерная,

не автоматизирована

журнально-ордерная, частично автоматизирована

+

автоматизирована полностью, (если учет ведет аудиторская организация)

3. Наличие службы внутреннего аудита

отсутствует

отсутствует, но обязанности распределены между сотрудниками

есть, работает эффективно

+

4. Стиль управления

решение принимает руководитель

+

сотрудники участвуют в принятии решения

решение принимает совет директоров, каждый сотрудник в рамках своей компетенции может повлиять на решение вопроса

5. Наличие контроля со стропы вышестоящей организации

отсутствует

контроль есть н проводится недолжный образом

контроль осуществляется регулярно

+

6. Наличие штрафных санкций за злоупотребление

отсутствуют

контроль, осуществляется по значимым операциям

+

есть, регулярный контроль

7. Уровень квалификации сотрудников

низкая

присутствует текучесть кадров

+

высокая

8. Уровень квалификации руководства

низкая

текучесть кадров есть

высокая

+

9. Наличие обязанностей отчитываться перед руководством

отсутствует

да, но формально

да, регулярно

+

Итого

Высокий

1

Средний

3

Низкий

5