Приложение е План проведения аудита

Аудируемое лицо

ОАО «Керамин»

Период аудита

01.01.2021 – 31.12.2021 г.

Количество человеко-дней/часов

64 человеко-часов

Руководитель аудиторской группы

Гарнашевич Д.Д.

Состав аудиторской группы

Гарнашевич Д.Д..

Перечень аудиторских процедур по реализации плана аудита

Коли-чество ч/ч

Исполнитель

Срок и отметка о выполнении

Примечания

Способ проверки

1

2

3

4

5

Аудит общих вопросов:

4

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

Устав организации, свидетельство о государственной регистрации лицензии

Сплошной

- аудит учредительных документов

1

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

- аудит соответствия видов деятельности

1

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

Устав организации, лицензии

Сплошной

- аудит наличия оригиналов свидетельств о государственной регистрации и постановке на учет в налоговых органах и внебюджетных фондах

1

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

Свидетельство о государственной регистрации

Сплошной

- аудит договоров на финансово-хозяйственные операции

1

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

Договора по финансово-хозяйственной деятельности

Выборочный

Аудит учетной политики:

4

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

Учетная политика, график документооборота, рабочий план счетов

Выборочный

- аудит принятых методов и способов ведения бухгалтерского учета

1

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

Учетная политика

Сплошной

- аудит рабочего плана счетов

1

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

Рабочий план счетов

Сплошной

- аудит графика документооборота

2

Гарнашевич Д.Д.

20.10.2022

График документооборота

Выборочный

Аудит затрат вспомогательных производств

12

Гарнашевич Д.Д..

21.10.2022 – 31.10.2022

Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетночть

Выборочный

Аудит правильности документального оформления затрат вспомогательных производств

10

Гарнашевич Д.Д.

21.10.2022 – 24.10.2022

Первичные документы

Выборочный

Аудит правильности, полноты и своевременности записей в регистры синтетического и аналитического учета по счету 23 «Вспомогательные производства»

8

Гарнашевич Д.Д.

25.10.2022 – 28.10.2022

Регистры синтетического и аналитического учета

Выборочный

Аудит правильности распределения и списания затрат вспомогательных производств

8

Гарнашевич Д.Д.

29.10.2022 – 31.10.2022

Регистры синтетического и аналитического учета

Выборочный

Аудит достоверности отчетности о затратах вспомогательных производств

12

Гарнашевич Д.Д.

31.10.2022

Регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках

Выборочный

Составление письменного отчета и аудиторского заключения

6

Гарнашевич Д.Д

31.10.2022

Рабочие документы аудитора

Показатели /

факторы риска

Высокий риск

Средний риск

Низкий риск

описание

значение

описание

значение

описание

значение

1

2

3

4

5

6

7

1. Экономическая ситуация в отрасли

ситуация нестабильна, наблюдается спад производства, много предприятий банкротов

наблюдается

стабильность

+

ситуация стабильна, наблюдается рост производства

2. Зависимость от зарубежных рынков поставки сырья и материалов

зависимость ярко -выраженная

(сырье импортное)

+

зависимость есть, но не ярко -выраженная (разовые, непостоянные поставки)

зависимость отсутствует

3. Зависимость от зарубежных рынков сбыта

ярко-выраженная

(есть иностранные покупатели)

+

есть, но не ярко -выраженная

отсутствует

(нет зарубежных покупателей)

4. Зависимость от кредитных ресурсов

ярко-выраженная

(есть кредиты)

есть, но не ярко -выраженная

+

отсутствует

(нет кредитов)

5. Применяемые формы расчетов с поставщиками

большинство оплат по предоплате

есть обе формы оплаты

+

в основном платежи осуществляются после получения сырья и материалов

6. Применяемые формы оплаты с покупателями

расчеты после отгрузки готовой продукции

есть обе формы оплаты

+

есть предоплата

7. Уровень конкуренции

высокий

здоровая конкуренция

низкий

+

8. Спрос на продукцию

сокращение спроса

средний спрос

повышение спроса

₊

9. Виды деятельности

сокращение деятельности

без изменений

+

расширение видов деятельности

10. Финансовый результат деятельности

убыточная организация

то прибыль, то убыток

прибыльная организация

+

11. Вероятность банкротства

высокая

средняя

низкая

+

12. Показатель текущей ликвидности

менее 2

2-2,5 (1,9)

около 2,5

(от 2)

+

13. Распределение обязанностей между сотрудниками

неравномерно, наблюдается совмещение обязанностей

совмещение обязанностей предусмотрено должностной инструкцией

+

равномерно и четко распределены

14. Наличие нетиповых/ нестандартных хозяйственных операций

присутствуют, сумма значительна

присутствуют, но незначительная сумма

+

отсутствуют

15. Функционирование системы внутреннего контроля

внутренний контроль отсутствует

контроль есть, но в учете допускаются ошибки

внутренний контроль работает эффективно

+

Итого

Высокий

2

Средний

7

Низкий

6