- •1. Проверка операций формирования уставного капитала организации и отражения их на счетах
- •2. Аудит кассы и проверка соблюдения условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и денежных документов
- •3. Проверка кассовых операций
- •4. Проверка операций по расчетному и валютному счетам.
- •5. Проверка операций по специальным счетам в банках
- •6. Проверка операций с денежными средствами в пути
- •7. Проверка операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- •8. Проверка расчетов с покупателями и заказчиками
- •9. Аудит операций по формированию и использованию резервов по сомнительным долгам
- •10. Проверка операций по расчетам аккредитивами и чеками
- •11. Проверка расчетов с бюджетом
- •13 Проверка расчетов с подотчетными лицами
- •14. Проверка расчетов с учредителями
- •15 Проверка расчетов по кредитам и займам
- •16. Аудит долгосрочных финансовых вложений
- •17 Аудит краткосрочных финансовых вложений
- •19. Проверка обоснованности норм выработки и расценок
- •20. Аудит операций по начислению заработной платы
- •21. Аудит операций по удержаниям и вычетам из заработной платы
- •22. Проверка расчетов с Фондом социальной защиты населения и с Белгосстрахом
- •23. Аудит капитальных вложений
- •24. Проверка наличия основных средств и соответствия данным их учета
- •25. Проверка правильности начисления амортизации основных средств
- •26. Проверка учета операций по ремонту основных средств
- •27. Проверка выбытия ос.
- •28. Особенности аудита нма
- •29. Аудит операций по аренде ос
- •30. Проверка состояния складского хозяйства и условий сохранности материальных запасов.
- •31. Проверка операций по поступлению материалов
- •32. Аудит операций по отпуску и использованию в производстве материальных ценностей
- •33. Проверка правильности отнесения материальных затрат на нзп и его оценки
- •34. Проверка операций со спец. Оснасткой, спецодеждой и спец. Обувью
- •46. Проверка изменения уставного капитала
- •47. Проверка резервного и добавочного капитала
- •48. Аудит отчетности на соответствие нормативным документам
- •49 Проверка работ, предшествующих составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •50 Аудит достоверности и взаимной увязки данных бухгалтерской (финансовой) отчетности
13 Проверка расчетов с подотчетными лицами
Направления проверки:
1.Соблюдение правил выдачи подотчетных сумм и правильность отражения их в учете. Для этого:
а) проверяется наличие утвержденного руководителем организации списка лиц, которым выдаются суммы под отчет,
б) устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса на предстоящие расходы.
в) устанавливают, не выдавались ли деньги под отчет лицам, при наличии задолженности по ранее полученным суммам;
г) проверяют порядок выдачи и учета доверенностей на получение товарно-материальных ценностей;
д) сверяют выданные подотчетные суммы, отраженные в различных учетных регистрах, например, в журналах-ордерах № 7, 1, 2 и в Главной книге по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
2.Своевременность представления авансовых отчетов.
3.Правильность оформления авансовых отчетов и достоверность приложенных к ним документов. Для выявления злоупотреблений можно использовать приемы фактического контроля, например, сверить счета и товарные чеки с накладными на оприходование материальных ценностей, с книгами (карточками) складского учета, отчетами о движении материалов.
4.Правильность отражения подотчетных сумм в регистрах бухгалтерского и налогового учета.
5.Порядок погашения оправдательных документов с целью предотвращения их повторного использования.
6.Своевременность возврата и обоснованность удержания своевременно не возвращенных подотчетных сумм.
7.Соответствие учетных данных требованиям к составлению отчетности.
При проверке авансовых отчетов по командировочным расходам надо дополнительно проверить:
а) установленный порядок назначения и оформления командировок;
б) наличие и правильность ведения журнала регистрации командировок;
в) наличие отчетов о результатах командировки и порядок их утверждения руководителем организации;
г) обоснованность включения расходов на служебные командировки в затраты организации.
При проверке авансовых отчетов по командировкам за границу необходимо установить законность и целесообразность таких командировок, а также проверить наличие заданий по командировкам, подписанных руководителем и командированным сотрудником.
14. Проверка расчетов с учредителями
Целью аудита учредительных документов и порядка формирования УК являются: 1) формирование мнения о достоверности данных показателей бух. баланса о величине УК организации; 2) оценка правильности и достоверности раскрытия инфы о величине УК и его изменениях в отчете о движении капитала и в пояснительной записке; 3) проверка соответствия учредительных документов требования законодательных и нормативных актов; 4) оценка соблюдения требований законодательства в части формирования УК аудируемого лица; 5) сбор инфы, необходимой для оценки достоверности иных существенных показателей бух.отчетности.
Данные бух.отчетности о величине УК организации подвергаются аудиту вне зависимости от общей величины УК и его удельного веса в валюте бух.баланса. такое внимание объясняется ее значимостью для оценки деятельности организации, гарантированностью обязательств организации, величиной ее СК.
Величина УК должна соответствовать величине, отраженной в учредительных документах. Эти документы определяют порядок формирования УК, изменения его величины.
В бух.балансе отражаются только данные о величине УК, а движение этого показателя раскрывается в отчетности об изменении СК.
Причины изменения УК являются важным для пользователя бух.отчетности. например, УК м.б. увеличен за счет дополнительных взносов участников или за счет присоединения нераспределённой прибыли.
Изучая учредительные документы, аудитор отмечает те вопросы, которые могут повлиять на оценку достоверности других показателей отчетности. Это влияет на одобрение крупных сделок при определении должностного оклада ген. директора и других представителей администрации.
Источники инфы: учредительные документы, зарегистрированные изменения к ним; протоколы собраний учредителей; выписки из годового собрания акционеров; переписка с учредителями и акционерами; свидетельство общегос республиканской регистрации; документы, подтверждающие внесение долей учредителей в УК в денежной или неденежной форме; экспертная оценка неденежных вкладов; отчетность организации.