26.Факторный анализ валовой прибыли
Главным показателем прибыли от реализации является валовая прибыль, которая формируется под влиянием следующих факторов:
1) объема реализованной продукции в натуральном выражении;
2) себестоимости реализованной продукции;
3) цены реализации (продажи);
4) изменения структурЫ реализованной продукции.
Валовая прибыль = выручка от реализации продукции - себестоимость реализованной продукции.
Факторный (пофакторный) анализ прибыли проводится с помощью метода цепных подстановок, представляющего собой технический прием анализа
Показатели |
За предыдущий год |
Зв предыдущий год на фактически реализованную отчетного года |
По отчету |
1 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) |
|
|
|
2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
|
|
3. Валовая прибыль |
|
|
|
Таблица 4 – Расчет факторов изменения валовой прибыли, млн. р.
Факторы |
Алгоритм расчета |
1.Изменение объема реализованной продукции
|
|
2. Изменение структуры реализованной продукции |
|
|
|
3. Изменение цен на реализованную продукцию, товары, работы, услуги |
|
4. Изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг по прямым переменным затратам |
|
Итого |
|
27. Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
Показатели |
По плану |
За предыдущий год на фактически реализованную продукцию отчетного года |
По отчету |
||||
сумма |
обозна-чение в алгоритме |
сумма |
обозна-чение в алгоритме |
сумма |
обозначе-ние в алгоритме |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 Выручка от реализации |
43775 |
|
43906,3 |
|
44002 |
|
|
2.Себестоимость реализованной |
39502 |
|
39620,5 |
|
39631 |
|
|
3.Валовая прибыль |
4273 |
|
42858 |
|
4371 |
|
|
4. Упра расходы |
- |
|
- |
|
- |
|
|
5. Расходы на реализацию |
3234 |
|
3234 |
|
3289 |
|
|
6.Прибыль от реализации |
1039 |
|
1051,8
|
|
1082 |
|
|
Таблица 2.6 - Расчет факторов изменения прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг.
Факторы |
Алгоритм расчета |
Расчет уровня влияния |
Уровень влияни, тыс. руб. |
Структура факторов,% |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Общее изменение валовой прибыли |
|
=4371-4273 |
+98
|
+43,87755 |
в том числе: 1.1. изменение объема реализованной продукции |
|
=0,30*4273/100 =39620,5/39502*100%-100%=0,30 |
+12,82
|
+13,08 |
1.2.изменение структуры реализованной продукции
|
|
=4285,8-4273-12,819 |
-0,02 |
-0,04651 |
1.3. изменение цен на реализованные продукцию, товары, работы, услуги
|
|
=44002-43906,3 |
+95,7
|
+222,56 |
1.4.изменение себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг |
|
=-(39631-39620,5) |
-10,5
|
-24,4186 |
2.Изменение величины управленческих расходов |
|
- |
- |
- |
3. Изменение величины расходов на реализацию |
|
=-(3289-3234) |
-55
|
-127,907 |
4.Итого факторов изменения прибыли от реал
|
|
=1082-1039
|
+43
|
-78,18 |
