11. Проверка операций по расчётному и другим счетам в банке

12. Особенности аудита операций с иностранной валютой

Аудит кассовых операций в иностр и нац валюте.

Целью проверки кассовых операций является подтверждение законности, правильности документального оформления и отражения в учете операций с наличными денежными средствами в национальной и иностранной валюте.

Источники информации: ПКО, РКО, платеж ведомости, чек книги, кассовая книга.

В ходе аудита изучают:

1. полноту и своевременность оприходования наличных денег;

2. ведение кассовой книги;

3. соблюдение лимита остатка кассы;

4. целевой характер расходования денежных средств, полученных из кассы обслуживающего банка;

5. соблюдение порядка выдачи наличных денег под отчет, сроков составления отчетов об израсходованных суммах и сроков возврата неизрасходованных сумм;

6. соблюдение предельного размера расчетов наличными денежными средствами;

7. порядок инкассирования денежной выручки;

8. соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи выручки в обслуживающий банк;

9. соблюдение установленного порядка документального оформления операций по приему и выдаче наличных денег;

10. правильность и своевременность отражения кассовых операций на счетах бухгалтерского учета;

11. соблюдение порядка проведения инвентаризаций наличных денежных средств, ценных бумаг, бланков строгой отчетности;

Методика проведения (проверки) аудита кассовых операций с наличной иностранной валютой аналогична мето­дике проверки кассовых операций в белорусских рублях. Однако имеются некоторые особенности. В частности, в процессе проверки дополнительно необходимо:

• удостоверится, что наличная иностранная валюта получена проверяемой организацией на цели, определенные законода­тельством Республики Беларусь;

• установить, имеются ли у кассира справочные и инфор­мационные материалы, поступающие из официальных источников, которые необходимы для определения признаков платежности банкнот и платежных документов в иностран­ной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

• проверить и установить, правильно ли выдается на­личная иностранная валюта под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников за границу в соответствии с за­конодательством Республики Беларусь;

С 1 июня 2019 г. банки не устанавливают орг и ип лимит остатка кассы, а также порядок и сроки сдачи нал иностр валюты!!!

13. Аудит состояния расчетов, дз и кз

14. Проверка операций с поставщиками и подрядчиками

Основными задачами проверки расчетных операций являются проверка законности совершенных операций, ус­тановление реальности задолженности и достоверности учетных данных о состоянии расчетов, проверка соблюдения расчетно-финансовой дисциплины и ее влияния на платежеспособность организации.

Источники информации:

1) бухгалтерская отчетность – Бухгалтерский баланс, Отчет о движении денежных средств, Примечания к бухгалтерскому балансу;

2) статистическая отчетность – «Отчет о состоянии расчетов»;

3) регистры бухгалтерского учета – Главная книга, журналы-ордера №№ 6, 8, 10, 10/1, ведомости по счетам 66, 67, 76 и др.

4) документы – договоры и контракты, накладные и инвойсы, счета-фактуры, таможенные и статистические декларации, акты, рекламации, платежные инструкции, сертификаты, материалы инвентаризаций и др.

С целью оценки СВК проверяемой организации изучают:

- порядок подготовки договоров, их согласование и подписание;

- порядок выдачи доверенностей на получение ТМЦ;

- сроки и порядок отчета по полученным доверенностям;

- организацию и порядок проведения инвентаризации задолженности.

С целью оценки системы организации БУ изучается учетная политика, в том числе: -порядок отражения задолженностей (по срокам, контрагентам, формам расчетов, валютам платежа и др.); -график документооборота; -рабочий план счетов; -применяемые субсчета и счета аналитического учета.

Направления проверки:

1. Наличие договоров и правильность их оформления.

2. Реальность задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

3. Правильность ведения синтетического и аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

4. Выполнение условий договоров поставки по ценам, срокам, ассортименту и др

5. Организация претензионной работы и ее эффективность.

6. Эффективность используемых форм расчетов.

7)Соответствие данных учета требованиям к составлению отчет.