36. Проверка операций по поступлению, отпуску и использованию материалов

37. Проверка операций со специальной оснасткой, спецодеждой и обувью

38. Особенности проверки операций с тарой и гсм

Проверка (аудит) операций по поступлению ГСМ вкл факт. контроль приемки поступивших ГСМ МОЛ, а именно проверку:

-соответствия поступивших ГСМ сопроводительным докам поставщика;

- полноты слива ГСМ из транспортных резервуаров (цистерн);

- своевременности оприходования поступивших ГСМ.

С целью проверки состояния склад. хоз-ва и условий сохранности ГСМ:

1) устан наличие спец оборудованных и огражденных нефтескладов, стационарных пунктов (постов) заправки транспорт ср-в, машин, механизмов для хранения ГСМ;

2) устан. наличие раздел. учета по каждому наименованию и марке ГСМ;

3) по первичным документам на поступление и отпуск ГСМ устан. достоверность записей в карточках (книгах) складского учета;

1. проверяют правильность применяемых натур единиц измерения;

2. проверяют порядок снятия остатков топлива в баках на конец отчет месяца;

3. проверяют полноту и своевременность представления отчетов МОЛ о движении ГСМ.

В процессе аудита (проверки) операций по отпуску ГСМ:

1. проверяют наличие топливо- или маслораздаточных агрегатов, через которые отпускаются ГСМ в баки транспортных средств, машин, механизмов, бочки и мелкую тару;

2. проводят док проверку ведомостей учета выдачи ГСМ и путевых листов:

   • соответствие первичным документам на отпуск ГСМ,

   • наличие подписей водителей за полученные ГСМ в ведомости,

   • наличие подписи МОЛ, отпустившего ГСМ;

3. устанавливают наличие карточек учета расхода топлива на каждое транспортное средство, машину, механизм;

4. проводят документальную проверку карточек учета расхода ГСМ:

5. проверяют наличие, правильность заполнения и порядок проверки накопительных ведомостей данных путевых листов.

Особое внимание в ходе аудита придается операциям по возврату тары. Порядок возврата тары должен быть предусмотрен в договоре поставки. Тара инвентарная многооборотная, принадлежащая конкретному поставщику, возвращается ему по залоговым ценам оговоренным в дог-ре, тара, ст-ть которой вкл. в цену товара, возвращается тарособирающим ор-циям как тароматериал.

Также проверяется: - своевременность и правил док оформ операций по движению тары; - сохранность тары под товаром; - данные о расх и дох по операциям с тарой; - соответ данных синт и аналитич учета данным отчет.

39. Методика проведения инвентаризации материальных ценностей

40. Проверка операций с документами с определенной степенью защиты

Бланки строгой отчетности (БСО) – это особый вид документов, имеющих элементы (средства) защиты от подделки и идентификационный номер, нанесенный при их изготовлении. Законодательством РБ предъявляются определенные требования к процессу их изготовления и использовани.

ТН,ТТН, трудовые книжки и вкладыши к ним.

2 группы:

1.бланки ПУД, инф об изготовл и реализ которых подлежит внесению в элект банк данных об изгот и реал бланках пуд и контрольных знаках

2.просто БСО (путевые листы, труд крижки, бланки удостоверений,блпнки ц б)

Аналитический учет бланков строгой отчетности коммерческие организации ведут по каждому виду бланков и местам их хранения (материально ответственным лицам) .адит по сч 10 и 006 «Бланки док- с опред степенью защиты»

Необх установить:

1.наличие утвержд перечня Бсо, использ ауд лицом

2.налич утвержд порядка и мест хран бсо, перечня лиц ответств за хран

3.порядок собл посткпл, хран, использ, спис и БУ БСО

4 своерем инвентариз

5 наличие договоров с МОЛ

Реквизиты дб написаны разбочиво,подчистки и помарки не допускаются. Исправл – дата, основ-е и лицо.

Передача от одних юр лиц др не допускается (искл прием платееей в бджет)

Все привед-е аспекты провер-ся и фиксир-ся в раб документации аудтора.